Oversigt | skat

Fradrag: Risengrød til nisserne – opdateret

For nogle år siden, var der i radioen nogen diskussion rundt omkring i landet angående fradrag for bespisning. Situationen var vist, at en personligt ejet virksomhed, som sætter grød ud til nisserne, var i tvivl om, hvorvidt denne omkostning er fradragsberettiget. Det forudsættes, at nisserne ikke har adgang til stuehus men alene til erhvervsdelen af ejendommen.

Da reglerne i mellemtiden er blevet reguleret en smule, bringer vi her en opdatering.

For så vidt angår fradrag for risengrød til nisserne, må det afhænge af nissernes tilknytning til den pågældende virksomhed:

Er nisserne en del af dit netværk, vil risengrøden blive betragtet som repræsentation. Og der er derfor kun 25% skattemæssigt fradrag for udgiften, og intet fradrag for momsen med mindre risengrøden serveres på en restaurant. I så fald er der momsfradrag på 25%, svarende til 6,25% af af hele omkostningen.

Betragter du nisserne som dine venner, er der intet fradrag – hverken skattemæssigt eller i momsen.

Hvis nisserne arbejder for virksomheden, vil udgiften være fuldt fradragsberettiget, men der vil ikke være noget momsfradrag. Dog vil momsen kunne fradrages med en fjerdedel i tilfælde af at grøden serveres under et restaurationsbesøg.

Når nisserne hjælper eller rådgiver virksomheden, vil der også være tale om en fuldt fradragsberettiget udgift, selvom de gør det ganske gratis. Og intet momsfradrag med mindre der er tale om restaurant-grød. Dog kan der – i tilfælde af, at der et tale om et møde med dagsorden, som ville blive forstyrret unødigt, hvis hver nisse skulle skaffe sin egen grød, være tale om momsfradrag.

Hvis nisserne spiser risengrøden som en del af et større koncept, vil hele udgiften og hele momsen under visse omstændigheder være fradragsberettiget under forudsætning af, at der er tale om, at nisserne køber konceptet.

Skulle nisserne stjæle risengrøden, vil der være tale om udlevering af erstatningsris fra forsikringsselskabet og momsfradrag,  hvis din dokumentation er i orden, men hvis du udgiver fotos af nisserne på internettet, vil du blive retsforfulgt for krænkende adfærd.

Er der både hjælpenisser og drillenisser, vil der være tale om at fordele regningen procentvis på de forskellige ovennævnte typer, sådan at nogle af risengrynene er momsede, andre er delvist momsede og nogle helt uden momsfradrag. Og i så fald kan juleregnskabet vare lige til påske.

Så – god jul, og god påske :)

Kommentarer { 0 }

Kan man undgå beskatning af renteindtægter?

Jeg fik et spørgsmål fra Emil i en kommentar, som jeg vil besvare uddybende her. Spørgsmålet lød:

Hvis jeg løbende låner penge til et ApS kr. 5.000 om måneden i 5 år, hvor jeg er mindretalsaktioner med en ejerandel på 20 %, kan jeg så undgå at blive løbende personligt beskattet af de renteindtægter, jeg får på forrentningen af mit lån?

Kan det passe at jeg løbende skal indberettet mine renteindtægter, selvom lånet først bliver betalt tilbage om f.eks. 10 år? Eller kan man f.eks. lave et lånebrev, hvor gælden i ApS skal indfries til kurs 300 om 10 år, og beskatningen først falder der både for selskabet eller mig personligt?

Mit korte svar til Emil lød, at han ikke vil kunne undgå beskatning. Heller ikke med et sådant lånebrev – det vil være ulovligt.

Her er det mere uddybende svar.

Renter skal beskattes i takt med, at man optjener dem, og man skal selv indberette sine renteindtægter.

Emil forsøger at konvertere en løbende renteindtægt til en kursgevinst. Det er for så vidt i orden, men han skal muligvis stadig beskattes af fikseret rente. Fikseret rente er den rente, som SKAT kræver, at man beregner i stedet for den markedsrente, man ellers skulle have betalt.

Fikseret rente skal betales af “interesseforbundne parter”, og det kan f.eks. være nærtstående familiemedlemmer og selskaber og dem, der har nær tilknytning hertil (ejere, ledelse m.fl.).

Emil er ganske vist ikke hovedaktionær i eksemplet her, men kan jo godt have bestemmende indflydelse alligevel – deltagelse i ledelsen, ejeraftale m.v. Der kan også godt være konkret interessesammenfald på grund af vilkårene, og det kan betyde at SKAT ikke vil godtage dem.

Kommentarer { 0 }

Vigtige datoer i 2018

For os med egen virksomhed (og os, som bogfører for de selvstændige) er der en række datoer i løbet af året, vi endelig ikke må glemme: Frister for angivelse og betaling af moms, lønsumsafgift, B-skat m.m.

Engang havde SKAT en praktisk kalenderfunktion på deres hjemmeside, hvor man kunne få en kalender tilpasset ens egen virksomhed, men den findes ikke mere, så vi må være mere lavpraktiske. Download listen over vigtige datoer i 2018 herunder, og slet de linjer der ikke vedrører dig – så har du en tilpasset oversigt til opslagstavlen.

Vigtige datoer 2018

Obs! Bruger du SKATs app, er dér en mulighed for at overføre de datoer, der er relevante for netop din virksomhed, direkte til din kalender.


Bliv i stand til bedre at tage ansvar for dit eget regnskab eller få en mere kvalificeret snak med din revisor – læs Årsafslutning i bogholderiet:Årsafslutning i bogholderiet

Kommentarer { 0 }

Støttede din virksomhed Knæk Cancer?

I lørdags sendte TV2 det store indsamlingsshow Knæk Cancer. Hvis din virksomhed støttede sagen, skal du huske, at du ikke nødvendigvis kan trække beløbet fra i dit regnskab.

For at være fradragsberettiget skal en udgift skal medgå til at “erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten” i virksomheden, og det er svært at argumentere for, at det er nødvendigt med donationer.

Selskaber (men ikke personligt ejede virksomheder) kan fradrage støtte til forskning, hvis modtageren er på SKATs liste over institutioner, der er godkendt til at modtage gaver efter Ligningslovens § 8 H. Her kan du se SKATs liste for 2016.

Der er også den mulighed, at donationen giver dig en tilstrækkelig reklameværdi til, at SKAT vurderer, at den kan trækkes fra. Bevisbyrden er din! Derfor kan det godt betale sig at tjekke det med SKAT, inden du kaster penge efter en god sag i den tro, at du kan få fradrag.

Relevans er nøgleordet: Det er måske relevant for én virksomhed at støtte Center For Sund Aldring, mens det er helt irrelevant af for en anden. Der skal være en sammenhæng mellem donationen og din indkomsterhvervelse, og du skal bruge din donation i reklameøjemed. Beløbets størrelse skal også hænge fornuftigt sammen med den reklameværdi det har.

Hvis SKAT tvivler på dine (evt. private) motiver for at donere til en bestemt sag, kan en donation i værste fald blive sidestillet med et ulovligt aktionærlån og blive beskattet hos ejeren.


Er du i tvivl om, om din udgift kan trækkes fra? Læs Bogen om fradrag:

Bogen om fradrag 2016

Kommentarer { 0 }

Styresignaler!

Indimellem refererer jeg til styresignaler, og det er fordi det er den slags vejledninger, som SKATs medarbejdere skal lægge til grund, når de træffer deres afgørelser. Ofte udkommer styresignalerne, fordi der er sket en ændring i praksis, eller der er nogle regler, som har været uklare, og hvor man nu gerne vil have en mere ensartet sagsbehandling.

Dermed er de også interessante og relevante for os som bogholdere og revisorer: Når vi skal beslutte, om dette eller hint “går an”, er det praktisk at vide, hvordan SKAT vil se på sagen.

Indimellem giver styresignalerne anledning til stor tumult i revisorkredse, f.eks. hvis et styresignal om moms på fast ejendom ændrer den praksis, der allerede er udbredt. Mens styresignalerne andre gange kun påvirker i en meget snæver kreds.

Jeg læser ikke alle styresignalerne. Men jeg skimmer overskrifter og finder de, som er interessante.

Hvis du har lyst til at læse med, sker det her:

http://skat.dk/SKAT.aspx?oID=80859&segment=Styresignal


Har du styr på skatten? Læs Bogen om skat – med virksomhedsordningen

Bogen om skat - med virksomhedsordningen

Kommentarer { 0 }

Hvad sker der, hvis du ikke indberetter selvangivelsen til tiden? (Fristen er i dag)

I dag er det sidste frist for at indberette den udvidede selvangivelse på SKATs TastSelv. Men hvad nu, hvis du ikke kan nå det?

Du kan søge om udsættelse, hvis der er “særlige omstændigheder”

Nu burde årsregnskab og selvangivelse ikke komme bag på de selvstændige, så “at du ikke lige fik afleveret bilagene til revisoren til tiden”, vil SKAT ikke betragte som en gyldig grund! SKAT giver kun udsættelse i ret få tilfælde, så der skal være tale om ret alvorlig sygdom eller lignende.

Fristen for at søge om udsættelse er også i dag.

Hvis du ikke overholder fristen

Hvor meget du skal betale for at overskride fristen, afhænger af din skattepligtige indkomst. Var den i 2016 under 467.300 kr., så skal du betale 100 kr. i tillæg for hver dag du overskrider fristen, dog højst 2.500 kr. i alt.

Var din indkomst højere end det, er tillægget 200 kr. pr. dag, dog højst 5.000 kr.

Også her kan du blive fritaget under “særlige omstændigheder” og kan indsende en ansøgning, hvis du mener at være ramt af sådan nogle. Den kan du indsende her: Søg om fritagelse for skattetillæg

Læs afgørelserne

Det er nok en god ide lige at læse på SKATs hjemmeside, hvordan de forholder sig, og hvordan de tidligere har afgjort sager om henstand, hvis du er i tvivl om, om du har en god sag. Læs mere her:

A.B.1.1.9 Henstand med selvangivelsesfristen og skattetillæg

Se især afsnittet med afgørelser, domme og kendelser nederst på siden. Der kan du f.eks. læse, at det ikke er grund nok, hvis du sidder i fængsel, og at det, at man får bevilget udsættelse, ikke altid er ensbetydende med, at man så ikke skal betale skattetillægget på de op til 2.500/5.000 kr.

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Hvordan med moms og skat ved crowdfunding?

SpørgsmålHej Anette

Jeg har udgivet min første bog i 2016. Min 2. bog i serien er skrevet, og jeg skal nu, for at få større indflydelse på processen, udgivelsesdatoen og royaltyen, prøve denne gang selv at rejse de fleste af udgifterne. Dette tænker jeg at jeg vil gøre via crowdfunding, som jeg allerede har været inde og læse en del om også i SKAT.

Men jeg er i tvivl om hvilket beløb jeg reelt skal rejse. Mine udgifter vil være ca. kr. 40.000,-. Jeg vil bl.a. give mine bøger og onlinekurser væk som tak for støtten. Det betyder at jeg kommer til at give dem væk til en lavere pris end vejl. udsalgspris (så den støttende også får en god deal ud af at støtte mit projekt). Jeg vil også give gavekort væk som efterfølgende kan bruges til bøger, onlinekurser, foredrag, kurser og undervisning.

Hvordan skal jeg forholde mig til alt dette i forhold til skat? Moms? og ikke mindst i forhold til det beløb som jeg reelt skal søge hjælp til?

Med venlig hilsen
Karina

SvarHej Karina

Det er et stort spørgsmål – og jeg kan ikke svare præcist på det, fordi jeg mangler oplysninger. De forskellige typer donationer har nemlig forskellig “værdi” – nogle er momspligtige, nogle skal der beregnes udtagningsmoms af, nogle er momsfri.

Du kan læse mere her: https://anettesand.dk/?s=crowdfunding&submit.x=0&submit.y=0

– og så vil jeg foreslå, at du investerer i en times individuel undervisning i Regnskabsskolen, hvor jeg så kan hjælpe med en præcis beregning af økonomien i dit projekt. Kontakt os på post@regnskabsskolen.dk eller ring på 3333 0161.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Ny bogføringsguide fra SKAT (med overraskelser)

SKAT har lavet en ny bogføringsguide, som foreløbig kun er for selvstændige med momsregistreret enkeltmandsvirksomhed uden ansatte. De har ikke alle emner og typer bilag med endnu, skriver de, men foreløbig kan du få vejledning i at bogføre aviser, blade og bøger, bøder, rejser, rykkergebyrer, tøj og briller, biler, inkassoomkostninger, telefon og renter på gæld til det offentlige.

Guiden virker på den måde, at man vælger det af ovenstående emner, som bilaget omhandler, og så skal man udfylde bilagsdato, beløb og betalingsmetode. I næste vindue kan man uddybe, hvad man har købt. Var emnet f.eks. “briller”, kan man her vælge, om man har købt skærmbriller, beskyttelsesbriller eller almindelige briller. Så får man måske endnu et uddybende spørgsmål, skal til sidst godkende alle oplysningerne, og så får man vejledningen i hvordan man bogfører det – hvis der altså er skattemæssigt fradrag og/eller momsfradrag for udgiften.

I tilfældet med brillerne er det en lidt omstændelig omgang, når de ret hurtigt i første vindue kunne oplyse i en kort tekst, at der for en person med enkeltmandsvirksomhed uden ansatte – som guiden jo gælder – ikke er fradrag for hverken private briller eller skærmbriller. Så havde man sparet de klik og indtastninger.

Men man kan også få overraskelser – selv jeg, som ellers synes, jeg kender de fleste fradragsregler temmelig godt.

Prøv at gå ind på guiden her – SKATs bogføringsguide – og vælg emnet bøder. Lad os sige, at vi har fået en parkeringsbøde i vores varebil på gule plader:

  • Vælg en dato, skriv et beløb, og vælg en betalingsmetode.
  • Vælg ja til, at der er moms på bøden.
  • Vælg, at bilen er en varebil.
  • Vælg, at den kun bruges til erhvervsmæssige formål.
  • Vælg ja til, at den kun bruges til momspligtige aktiviteter.
  • Klik på Vis bogføringsforslag

Hvad forventer du at SKAT vil foreslå?

Der er ikke skattefradrag for parkeringsbøder (heller ikke selv om parkeringsfirmaerne kalder dem en “afgift”). Så langt var jeg enig med SKAT. Men her var det så, jeg blev overrasket, for prøv lige at se her:

Momsfradrag for bøder

Momsfradrag?

Staten har med bogføringsguiden også fået en officiel kontoplan. Den kan du se her: SKAT’s kontoplan

Og det er jo i sig selv interessant nok – en statsgodkendt kontoplan. Jeg skal lige have studeret den lidt nærmere for at finde ud af, hvor god den er – og det kommer I helt sikkert til at høre mere om på her på bloggen senere.

 


P.S. Du kan jo også købe Bogen om fradrag og bruge den som opslagsværk:

Bogen om fradrag 2016

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Skal vi betale skat af ting vi giver væk?

SpørgsmålHej Anette

Vi er nogle tøser der skal lave et projekt for børneafdelingen på OUH. I den forbindelse skal vi finde en masse sponsorer som kan hjælpe os med at komme i mål.

Mit spørgsmål til dig

Skal vi være særligt opmærksomme på noget omkring skat? – Skal der betales skat, selvom man giver tingene væk, og er der andet vi skal tænke på?

Jeg håber du kan hjælpe os! :-)

Talenttøserne

SvarHej Talenttøser

I skal som udgangspunkt betale skat af ting, I får forærende i jeres virksomhed – det er en indtjening som bare bliver afregnet i naturalier. Men hvis I samtidig har en tilsvarende udgift, fordi I giver tingene væk, vil skatteregnskabet for aktiviteten ende i 0.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Smart toldberegner hos SKAT

Det kan være svært at gennemskue, hvad en vare egentlig kommer til at koste, når man bestiller den hjem fra et land uden for EU. Umiddelbart kan det se attraktivt ud at købe noget billigt i en amerikansk webshop, men er det nu så billigt endda, når der skal betales told og moms? Det hjælper SKAT dig med at regne ud i deres smarte toldberegner, som du kan se her: Beregn din told

Kommentarer { 0 }

Betal din restskat nu, og spar penge

Når du skylder SKAT penge, skal du betale renter af dem. Så hvis du allerede nu ved, at du har betalt for lidt i B-skat, kan det godt betale sig at indbetale det manglende inden året er omme.

Betaler du først mellem 1. januar og 1. juli næste år, skal du betale en dag til dag-rente på 2,2 %. Venter du helt til efter d. 1. juli, ryger der et procenttillæg på i stedet for på 4,2 %. Så jo længere du venter, desto dyrere bliver det altså.

Bemærk dog, hvis du bruger virksomhedsordningen: Her kan det være en fordel, at du venter med at betale til mellem 1/1 og 1/7. Det kan det, fordi frivillige indbetalinger af restskat her anses som private hævninger, så ved at vente udskyder du beskatningen af beløbet i et år, og du kan nøjes med at betale renter af skatten indtil betalingsdagen.

Penge tilbage?

Skal du ikke betale mere, men have penge tilbage, får du ved udbetaling et procenttillæg på 0,5 %. Det gælder dog ikke hvis du frivilligt har indbetalt restskat, og der derfor er betalt for meget.

Hvis du ikke kender dit resultat

Har du ingen anelse om din virksomheds skattemæssige resultat endnu, og ved derfor ikke om du har betalt for meget eller for lidt i skat, må du lave et kvalificeret gæt. Og så er ovenstående altså også en god grund til hurtigst muligt at få årsregnskabet på plads.

 

 

Kommentarer { 0 }

Fejl i moms og skat

Skat har de seneste år lavet nogle såkaldte compliance-undersøgelser. Både omkring borgere og virksomheder. Det går ud på, at man undersøger, hvor dygtige henholdsvis borgerne og virksomhederne er til at efterleve reglerne. Der er lavet undersøgelser i 2008, 2010 og 2012. Resultatet for virksomhederne for 2012 er blevet offentliggjort i går.

46% af virksomhederne har fejl i momsafregningerne. Men det er SKAT nu ikke så bekymrede over – for det ser meget værre ud på skatteområdet, hvor over halvdelen af virksomhederne laver fejl!

Jeg har ikke fået nærlæst rapporten endnu – men vil da skynde mig dels at dele den – dels at dele en vis undren: De fleste af fejlene er ikke bevidste. Så hvis reglerne er så svære, at halvdelen laver fejl – er det så reglerne eller virksomhederne, der er problemet?

Hent undersøgelsen her (åbner som pdf): complianceundersoegelse_virksomheder_2012

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Skattepligt i forhold til sponsorat

SpørgsmålHej Anette,

Mit spørgsmål er vedrørende modtagelse af sponsorat og skattepligt i forhold til sponsoratet.
Der er tale om et par iværksættere, der ønsker at udgive et gratismagasin, der primært skal financieres af sponsorater. I den sammenhæng vil jeg gerne høre, om udgifter til produktionen af gratisbladet kan trækkes fra jævnfør sportsudøveres fradrag af udstyr?

Jeg kan ikke umiddelbart finde info på nettet, der applicerer sig på mit spørgsmål.

På forhånd tak.

Med venlig hilsen
Laura

SvarHej Laura

Indtægten ved at modtage sponsorstøtte er skattepligtig. Men i det konkrete tilfælde, hvor de ydede sponsorater går til produktion af et blad, vil man kun være skattepligtig af virksomhedens overskud. Det vil sige, at udgifter til produktion kan trækkes fra, inden skatten beregnes. Der skal bruges de helt almindelige regler for skattefradrag. Kik i den forbindelse evt. på Bogen om fradrag.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Hvad skal jeg opgive til SKAT om mit secondhand-salg?

SpørgsmålHej Anette.

Håber jeg er havnet i den rigtige brevkasse med mit spørgsmål.

Jeg sysler med tanken om at åbne en secand hand butik på hobby basis i lejede lokaler hvor jeg opkøber og får tøj ved kunderne. Men er lidt i tvivl hvis jeg køber ved kunden og giver 50 kr i indkøb og sælger for 150 kr er det så salgs prisen ÷ indkøb der skal indberettes til skat (50÷150=100 ?) Eller er det hele beløbet 150 kr ?

2) Tøjet jeg får foræret Hvordan oplyser jeg det ved videre salg ?

3) udgifter hvor trækker jeg dem fra (husleje, el osv )

Lotte

SvarHej Lotte

1. Ja. Du skal betale skat af dit overskud, ikke af din omsætning. Der er dog også andre udgifter (se punkt 3), som er fradragsberettigede.

2. Hvis du får tøj foræret, er du jo heldig: Der er ingen udgift til varekøb. Du skal ikke oplyse det nogen steder som udgangspunkt.

3. Andre udgifter som f.eks. husleje, telefon, forsikring, kørsel mv. skal fratrækkes i dit regnskab. Du skal lave et årsregnskab, som du skal bruge, når du skal oplyse på din (udvidede) selvangivelse, hvor meget du har i overskud i din virksomhed.

Hvis du har mulighed for det, så kom til et af mine gratis informationsmøder: http://regnskabsskolen.dk/kursusoversigt/korte/informationsmoder/

Dbh.
Anette

Kommentarer { 5 }

Brevkasse: Er der forskel på regnskabs- og skattemæssig behandling af varelager?

SpørgsmålHej Anette

Jeg laver synopsis omkring varelageret i henhold til årsregnskabsloven og vil i den forbindelse om der er forskel på den regnskabsmæssige behandling og den skattemæssige behandling af et varelager. Findes der en skattemæssig opgørelse?

Mvh.
Mikael

SvarHej Mikael

Ja. Ud over reglerne i årsregnskabsloven, er der særlige regler for den skattemæssige behandling af varelageret. Du kan læse om dem her:

https://anettesand.dk/2015/varelagerets-skattemaessige-vaerdi/

 

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Hvordan beskattes man af fri telefon i sit IVS, når man også har haft lønarbejde?

SpørgsmålHej Anette,

Jeg har fået et spørgsmål vedr. beskatning af fri telefon fra en kunde. Hun har et IVS, som hun har tegnet alene og har samtidig haft 7 måneders ansættelse som almindelig lønmedarbejder i 2015. Hun er blevet beskattet af fri telefon via sin lønseddel i de 7 måneder og hendes spørgsmål – og mit – er nu: hvordan skal hun beskattes af fri telefon i sit IVS, når vi når til årsafslutningen (hun har ikke fået udbetalt løn fra sit IVS)? Skal hun sættes i skat af 5/12 af 2600,- eller hvordan?

Håber du kan hjælpe mig her :-)

Venligst
Pernille

SvarHej Pernille

I alt skal hun betale skat af 2.600 kr., hvis hun har fri telefon hele året. Derfor er det korrekt, at hun skal beskattes af 5/12 af beløbet i IVS-et. Det kan praktisk gøres ved en enkelt “lønkørsel”, hvis I opretter et lønsystem eller ved at I i slutningen af året går ind på eIndkomst og indberetter det der.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 2 }

Brevkasse: Skal man betale skat af en hobbyindtægt (network marketing)?

SpørgsmålHej Anette!

Jeg har et spørgsmål ang b skat af en hobby min mand har. Han er med i et networkmarketings firma. Det køre på samme måde som Tupperware. Når man tegner en kunde op får man et beløb fra firmaet som tak for oplæring af personen. For hans vedkommende er det ialt 3900 kr for et år. Skal han betale skat af det fulde beløb? Har hørt at der var en minimum grænse for det beløb der skal registreres ved skat? Er det korrekt?

Vh. Hannah

SvarHej Hannah

Der er ikke noget minimumsbeløb. Din mand skal derfor betale skat af sine indtægter minus de udgifter, han har haft i løbet af året, f.eks. til deltagelse i møder mv.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Skat og moms – hvornår skal det medregnes?

Hej Anette :-)

Jeg har lige et par hurtige spørgsmål, som jeg håber du kan hjælpe med.

Faktura
Hvornår gælder en faktura rent regnskabsmæssigt?
Er det så snart fakturaen er sendt, eller når pengene er overført?
Og gælder det ens ift. indgående og udgående fakturaer?

Køb af varer og fradrag
Hvis jeg eksempelvis køber en computermonitor, og trækker det fra med mht. moms og skat (udgift), og jeg så efter noget tid vælger at returnere selvsamme indkøb?
(Enten i form af retur til butikken den blev købt i, eller måske i form af “brugt” inventar salg til tredjepart)

Mvh
Morten

Hej Morten

Tak for dit spørgsmål.

Der er forskellige regler for, hvornår skat og moms forfalder (=skal medregnes):

Skatten forfalder på tidspunktet for arbejdets udførelse, hvis der er tale om arbejdstimer. Hvis du f.eks. er i gang med at løse et stort projekt for din kunde, og er halvvejs med arbejdet ved årsskiftet, skal halvdelen beskattes i det gamle år (selvom du ikke har sendt fakturaen endnu) og resten i det nye år. Hvis du køber ind til virksomheden, er det det år, varen forbruges i. Det vil sige, at større anskaffelser (aktuelt over 12.800 kr.) skal afskrives over flere år, hvis de kan anvendes af virksomheden i flere år.

Momsen skal derimod medregnes på fakturatidspunktet som alt overvejende hovedregel (fordi det er det tidspunkt, brugsretten overgår til køberen. Det vil sige: Hvis hele fakturaen for et stykke arbejde som det ovenstående udstedes i det nye år, skal momsen afregnes i det nye år.

Hvis du leverer varen, du har købt tilbage, får du en kreditnota. Og dermed skal der bogføres “negativ købsmoms” – og det sker pr. den dato, du får kreditnotaen. Hvis du sælger en vare videre, er det salgstidspunktet, som er afgørende, men så er der tale om salgsmoms, fordi det ikke længere er en returnering men et salg. Skattemæssigt skal du lave en “indtægt” på en udgiftskonto – men præcist hvordan du skal gøre afhænger af, hvordan købet blev bogført. Det skal dog ske pr. den dag, du leverer tingen tilbage.

Med hensyn til de større anskaffelser og hvordan man håndterer dem, kan jeg foreslå dig at investere i Bogen om fradrag, som netop har et kapitel om den slags: http://regnskabsskolen.dk/butik/boger/bogen-om-fradrag/
Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Mens vi venter … på SKAT

Så er det i morgen, det sker! Altså, at SKAT åbner for selvangivelsen/årsopgørelsen for 2014, og hvis du vil se din, uden at skulle stå i kø, skal du nok stå tidligt op. For midt på dagen – og især omkring frokostpausen – plejer der at være meget lange køer for at komme ind på SKATs tast-selv.

20150114_123355Selvom de selvstændigt erhvervsdrivende ikke kan se årsopgørelsen, fordi selvangivelsen med regnskabsoplysninger først skal udfyldes, er der nok mange, som lige er inde at kikke. For eksempel de, som har blandede indkomster, og som lige skal tjekke om et honorar er blevet indberettet eller ej. Man skulle jo nødig komme til at betale skat af de samme penge to gange. Og så står eventuelle ægtefæller og hopper bagved: For når man er gift, kan ægtefællen ikke få deres årsopgørelse, før den selvstændigt erhvervsdrivende har afleveret sin. (Men så går det også super hurtigt, den er klar med det samme…)

Jeg har for vane at sætte min skat et par procent højere end skattekortet tilsiger. Bare fordi jeg HADER restskat og elsker at få penge tilbage. Så det er en lille, hemmelig opsparing, som jeg med lidt god vilje kan glemme, at jeg har – og så blive dejligt overrasket, når jeg skal have lidt penge tilbage i skat. Og uden på nogen måde at forklejne min bank: De beskedne renter, SKAT giver – 0,5% -, er bedre, end hvad min lønkonto kan tilbyde.

Og nu, du er derinde: Hvis du ikke har tjekket din forskudsregistrering for 2015, så gør det lige. Regn efter, om SKATs bedste gæt på, hvad din indkomst i 2015 bliver svarer overens med, hvad du forventer, så du kan få rettet til: 2015-forskudsopgørelsen er lavet på baggrund af dine 2013-tal, og der kan jo være sket meget siden.

Mens du venter kan du jo gætte på resultatet: Skal du betale eller have penge tilbage? Og er det sådan, du vil have det for 2015 også, eller er der noget, der lige skal finjusteres?

God søndag :).

 

Kommentarer { 0 }

Moms og skat via Nets

Det er nu muligt at tilmelde “automatiske betalinger” på SKATs TastSelv-erhverv. Ved at gøre det, vil moms, udbytteskat mv. automatisk bliver overført, når det er indberettet – du sparer altså turen over i netbanken.

Vejledning findes hos SKAT her.

Det er let at gøre: Når man har valgt det aktuelle tilmeldingsområde, skal der bare udfyldes bankoplysninger. Det ser sådan ud:

Udklip (klik på billedet, hvis du vil se det i en læsbar størrelse)

 

 

Bemærk: Der går nogle dage fra tilmeldingen, til det virker. Så hvis du tilmelder dig i dag, kan du ikke regne med, at momsen for 2. halvår/4. kvartal 2014 kommer med: Den skal du stadig selv overføre.

For virksomheder, som har styr på likviditeten og altid betaler til tiden, er det bare arbejdsbesparende. For de, som har svært ved at betale og ind imellem er nødt til at lave en særlig aftale med SKAT om f.eks. at dele momsen over i 2-3 dele, kan det ikke betale sig.

Samlet må man sige, at SKAT får flere og bedre funktioner på hjemmesiden. Men at de pædagogisk og layoutmæssigt stadig har meget lang vej at gå. Det kommer nu nok, når de store klumper af funktionalitet er på plads?

 

Kommentarer { 0 }