Brevkasse: Hvordan bogføres en bifamilie?

SpørgsmålHej Anette Sand!

Jeg har lige købt din bog. Hvordan bogfører man i e-conomic.

Jeg har 2 spørgsmål om kontering af bi-familie.

1. Jeg køber en bifamilie til ca. 1000,- kr. ex moms. Den skal jo kredit i banken, men hvor debet – mindre anskaffelse så er den jo væk, den er jo stadig et aktiv?

2. Den samme bifamilie formerer sig med 2 bifamilier om året, så hvordan bogfører man dem, de er jo også et aktiv.

Med venlig hilsen

Svend

SvarHej Svend

1. Du kan selv vælge, om du vil bogføre købet på “mindre anskaffelser” eller som et aktiv. Straksafskrivning af småaktiver er et tilbud, det er ikke en regel, der skal overholdes.

2. Som udgangspunkt gør du ingenting med mindre du har en særlig interesse i at vise, at virksomheden har mange aktiver. Men udgifterne i forbindelse med bifamilierne er naturligvis fradragsberettigede.

Dbh.
Anette


Bogen om bogføring forbegyndere

Kommentarer { 0 }

Momslånet er vedtaget i går – og kan søges fra 5. maj 2020

Så fik Folketinget 3. behandlet loven som gør, at SMV-erne kan søge om momslån:

Der kan søges om at låne det beløb, virksomheden har indbetalt i moms for 4. kvartal eller 2. halvår 2019 – altså de penge, som er indbetalt 1. marts 2020. Hvis virksomheden ikke er momsregistreret men betaler lønsumsafgift, kan man ansøge om et lån på et beløb, der svarer til den lønsumsafgift, virksomheden har indberettet for 1. kvartal 2020 eller – hvis det er årsafregninger: En fjerdel af lønsumsafgiften for 2019.

Du eller din revisor eller bogholder kan ansøge om lånet fra den 5. maj 2020 til 15. juni 2020 via virk.dk, og du vil i løbet af en uges tid få besked i dit meddelelsesarkiv på skat.dk, om du har fået lånet bevilget.

Der er nogle virksomheder, som ikke kan søge: Hvis man er helt nystiftet, under konkurs eller tilsvarende “dramatiske ændringer”, så læs mere på skats hjemmeside: https://skat.dk/skat.aspx?oid=16900.

Lånet løber frem til 1. april 2021, hvor pengene så skal betales tilbage via skattekontoen. Lånet er rentefrit og derfor en favorabel ordning for alle, som ikke har overskudslikviditet.

Da ansøgningsformularen ikke er udgivet endnu, kan jeg ikke sige noget om, hvor let det er. Men det er min forventing, at det er “på linje med de øvrige i hjælpepakkerne”,  og derfor til at have med at gøre.

……

Update 5.5.20: Nu er der kommet links til, hvor man kan udfylde sin ansøgning om momslånet

Moms

Lønsumsafgift (aconto)

Lønsumsafgift (metode 4 – ikke personligt ejet med medarbejder)

Lønsumsafgift (metode 4 – ikke personligt ejet uden medarbejder)

Lønsumsafgift (metode 4 – personligt ejet med medarbejdere)

Lønsumsafgift (metode 4 – personlig ejet uden medarbejdere)

 

 

Kommentarer { 0 }

Befordringsfradraget under Corona-nedlukningen

Hvad enten du selv er lønmodtager, har medarbejdere eller bogfører for en virksomhed med ansatte, er der noget, du skal være opmærksom på nu: Befordringsfradraget.

Folk, der arbejder hjemmefra, har ikke ret til befordringsfradrag på de dage, hvor de ikke skal ind på arbejdspladsen – det er klart.

Så mange vil skulle regulere på den automatiske beregning af deres befordringsfradrag, når de engang til næste år skal udfylde feltet på oplysningsskemaet for 2020. Og for at undgå en restskat til den tid, bør de naturligvis rette deres forskudsopgørelse med det samme.

Som arbejdsgiver skal du (eller din bogholder) give besked til Skattestyrelsen, når en medarbejder arbejder hjemmefra. Det sker rent praktisk ved at sætte kryds i felt 11 ved indberetning til eIndkomst-registret. I Danløn ser det sådan ud:

Sådan gør du i Danløn

Læs mere i BDO’s artikel: Befordringsfradrag i en COVID-19 tid – hvor du også kan se en beregning af, hvor store beløb det kan dreje sig om.


Løn og lønbogføring for begyndere

Kommentarer { 2 }

Regnskabsskolens kurser under Corona-krisen – og uden for

Vi har fået en del spørgsmål om: Hvad gør Regnskabsskolen under Corona-krisen – er der kurser, og hvordan foregår det? Så det har jeg lavet en video om her (vil du hellere læse end lytte, så læs videre under videoen):

Vi plejer jo et par gange eller tre om året at holde store arrangementer, hvor der kommer mange mennesker ind til os i vores undervisningslokale, og den slags gør vi ikke lige nu. Men vi holder stadig kurser!

Nogle af os arbejder på kontoret – andre arbejder hjemmefra, men vi er præcis den samme gruppe mennesker, der underviser, som vi plejer at være. Det er både freelancere og ansatte – vi vælger den, der er bedst til opgaven i hvert enkelt tilfælde.

Vi har fire forskellige typer kurser lige nu:

Kurser i Valby (og rundt omkring i landet)

Vi er i denne uge startet med de fysiske kurser igen. Vi underviser også andre steder i landet, hvis vi bliver bedt om det, og der er et hold til os.

Onlinekurser med underviser

Dem har vi mange af. Det er kurser, der starter på en bestemt dag og slutter på en bestemt dag, præcis som et fysisk fremmødekursus, men hvor man bliver undervist af en underviser online hjemmefra. Så man har flere møder med underviseren – typisk ét om dagen – og med de andre kursister. Man kan arbejde i grupper og alt muligt online. Men meget af det er opgaveløsning, som man jo også ville gøre på et almindeligt kursus. Så onlinekurser er det, der minder mest om de almindelige fremmødekurser, vi har.

E-kurser

E-kurser adskiller sig fra onlinekurser ved, at når man har adgang til et e-kursus, så kører man sit eget forløb. Et e-kursus består typisk af videoer, opgaver, løsninger, læsestof og den slags. Man har adgang i et helt år, så hvis man vælger at købe et e-kursus, så kan man tage kurset med det samme, men man kan også vende tilbage til det senere, hvis der er noget, man gerne vil have opfrisket.

Individuel undervisning (i Valby eller online)

Det kan både foregå på kontoret, men det kan også fint foregå online, hvor du taler alene med en underviser om det, du skal undervises i.

Fysiske kurser – vi har rokeret om

Når vi taler de fysiske kurser, så er der blevet omrokeret i Regnskabsskolens lokaler. Vi kan – til trods for at vi har et dejligt stort undervisningslokale – maks. have 8 kursister på et hold ad gangen, hvis vi skal opfylde alle de krav, der er, bl.a. at der skal være mindst 2 meter mellem hver kursist. Så vi har god afstand og elsker at have et stort undervisningslokale til det.

Og vi har selvfølgelig stadig vores regnskabsservice og bogfør-med-aftaler, men det er så ikke det, det skal handle om her.

Kursusindhold

Vi underviser meget i bogholderi i Regnskabsskolen, og det er både sådan noget grundlæggende debet-kredit-gymnastik, men også hvordan man bruger en række programmer – helt konkret. Dem, vi underviser mest i, er e-conomic, Uniconta, Billy og Dinero, men der er også andre programmer vi kan undervise i. Men de kurser, vi udvikler materiale til, skal gerne være noget flere af os kan bruge og undervise i, så selv om der måske er en enkelt underviser, der kan et andet program, betyder det ikke, at vi som skole mener at vi kan det – men spørg, hvis der er et andet program, du ønsker undervisning i, end de nævnte.

Så underviser vi også i:

  • løn og lønadministration
  • budgetter
    – jeg elsker budgetter! Budgetter er vores visioner for fremtiden udtrykt i tal. Du skal være i stand til at lave dit eget budget, hvis du driver en virksomhed.
  • årsafslutning og årsrapporter
    – alle de opgaver, der er i bogholderiet omkring afslutning, inden vi er klar til at lave årsrapporten – og så hvordan man faktisk laver årsrapporter for selskaber eller årsafslutning for enkeltmandsvirksomheder.
  • regnskabsforståelse og regnskabsanalyse
    – det handler mere om forståelse og analyse af tingene end egentlig at udføre arbejdsopgaverne i bogholderiet.

Hvem er vores kurser for?

Dem, der tager kurserne, er typisk

  • nye iværksættere
  • selvstændige, der har været i gang i nogle år, som måske vælger at tage regnskabet hjem eller bare gerne vil have lidt mere styr på det
  • bogholdere – eller folk der gerne vil være det (læs om vores Diplomkursus for bogholdere her)
  • ledige – det er særligt tilrettelagte 6-ugers erhvervsrelevante kurser, der betales af det offentlige. Her har vi to kurser: Et der fokuserer meget på økonomi og økonomistyring, herunder bogføring, og et der er målrettet folk der overvejer at blive selvstændige – altså et iværksætterkursus.
  • ledere
  • andre ansatte end bogholdere, som gerne vil opgradere deres viden om regnskab og bogholderi – måske fordi de skal bruge det i forbindelse med noget projektarbejde.

Hvor lange er kurserne?

Et kursus det varer typisk fra 1½ time – hvis du bestiller 1½ times individuel undervisning – til 3 måneder, hvis du gennemfører vores store Diplomkursus for bogholdere. De 3 måneder er ikke på fuld tid – det er ca. 2 dage om ugen.

Vil du vide mere?

Hvis du vil vide mere om Regnskabsskolens kurser, så kan du kigge ind på vores hjemmeside, regnskabsskolen.dk – der er nogle faneblade øverst, og det første faneblad hedder Kursus. Der kan du se vores kursuskalender, finde dit kursus og læse særligt om iværksætterkurserne, se planlagte webinarer m.m. – og der er er også et link til vores e-kurser.

I tvivl?

Hvis du er i tvivl om, hvad du skal vælge, så ringer du bare til os på 33330161 – eller skriv på post@regnskabsskolen.dk Vi vil gerne snakke med dig. :-)

Kommentarer { 0 }

Mistet Dankort – og mellemregning

Jubii!

Jeg har fået mit nye Dankort. Efter at have tabt mit Dankort på en gåtur, hvor jeg – for at slippe for tasker – have fyldt jakkelommerne med alle fornødenheder, stod jeg så der uden – og i disse coronatider, hvor jeg køber stort set alt på nettet, er kortet nærmest en nødvendighed.

Heldigvis har jeg et firma-Dankort. Men da firmaet er et ApS, må jeg under ingen omstændigheder låne penge af firmaet – det vil sige, at jeg ikke må bruge Dankortet til private formål med mindre firmaet skylder mig penge, jeg kan “hæve af”.

Så det første jeg gjorde, da jeg opdagede, at jeg havde mistet kortet, var at ringe til banken og få det spærret. Det næste, jeg gjorde, var at overføre et par tusinde kroner fra min private lønkonto til firmakontoen: På den måde skylder firmaet mig penge, som jeg så kan hæve af.

De penge har jeg så brugt en del af i løbet af den seneste uges tid – men de er ikke brugt op. Så der står stadig et lille beløb, firmaet skylder mig. Og det er helt fint: Firmaet må gerne skylde mig penge – men ikke omvendt. Havde der været tale om en enkeltmandsvirksomhed, ville det ikke være nødvendigt at holde så meget øje med det, men for selskaberne er det sådan, at ejerne ikke må låne penge, og selv et lille lån i en kort periode skal registreres som “ulovligt anparthaverlån” – og den slags går jeg jo slet ikke ind for at få noteret i årsrapporten, så det er bare med at vige uden om.

I regnskabet kan du aflæse mellemregningen og se, om du skylder firmaet penge eller omvendt: Hvis saldoen på mellemregning er i minus (kredit), skylder firmaet dig penge. Og det er det, vi ejere af selskaber, går ind for. I enkeltmandsvirksomhederne kan der godt være flere konti (eller under egenkapitalen), som spiller ind, og da kan saldoen helt lovligt være både i plus og minus.

Hvordan ser det ud med din mellemregning?

…..

Ved du ikke, hvordan mellemregningen ser ud? Eller hvor du skal finde ud af det henne?

Så er det måske værd at kikke på et af Regnskabsskolens e-kurser, som du kan deltage i hjemmefra og lige når det passer dig:

Regnskabsskolens e-kurser

 

Kommentarer { 0 }

Iværksætteri – 6 uger med fokus på økonomien

For mange af os, der på et eller andet tidspunkt overvejer at starte egen virksomhed, er det ikke ideer, det skorter på. Overhovedet ikke! Det er nærmere bekymringer om økonomien: Kan vi sælge nok, er der kunder til vores produkt, hvor høje bliver udgifterne – og hvad med momsen? Hvor meget skal vi sælge, for at vi kan leve af den nye virksomhed?

Derfor hedder Regnskabsskolens nyeste kursus, som vi laver i samarbejde med nyledige.dk:

Iværksætteri med fokus på økonomi

Og jeg kan godt love jer, at vi er flere, som har meget travlt i disse dage for at lave det bedst mulige undervisningsmateriale.

Kurset kommer til at foregå online og varer i 6 uger. Som ledig kan du komme med gratis; hvis du er hjemsendt eller tilsvarende kan du deltage og måske få VEU-godtgørelse, hvis ikke løntabet finansieres ad anden vej. Se links nederst i indlægget.

Mit fokus her hen over de kommende dage går især på,  hvordan vi kan gøre kursusdagene spændende og udviklende, selvom vi er begrænset af, at hver arbejder hjemme. Det er altså ikke nok med videooptagelser og læsestof – der skal mere til. Så jeg glæder mig helt vildt til, at kurset går i luften den 11. maj – hvis vi når at få tilmeldinger nok.

Indholdet kan groft sagt deles op i tre:

  • Budgetter og kalkuler
  • Bogføring og årsregnskab
  • Værktøj til forretningen

Vi kommer til at arbejde med etableringsbudgetter, driftsbudgetter, likviditetsbudgetter og laver beregninger af lønsomhed, og vi udvælger og udvikler relevante nøgletal.  Som deltager får du en grundig introduktion til bogføring og lærer at bruge et bogføringsprogram – og vi kikker på flere forskellige iværksætterregnskabstyper. Vi gennemgår også årsafslutningen, sådan at du har overblik over, hvor omfangsrig den opgave er. Og så kommer der til sidst i kurset lidt “ekstra” på – vi taler om skriftlige opgaver: Skal du lave en elevatortale, skrive en annoncetekst, konstruere din forretningsplan, starte en nyhedsbrevsliste eller andet, så er det her, du kan få både redskaber og sparring. Jeg vil også være med her og fortælle om, hvad jeg har gjort – både i gode og dårlige tider.

Interesseret? Så klik videre på de nedenstående links.

Kender du en, som måske er interesseret? Så hjælp endelig med at sende link til denne artikel.

Læs mere her:
Kursusbeskrivelse og tilmelding

Kort beskrivelse af AMU og VEU-godtgørelse

Hvis du har spørgsmål og gerne vil ringes op

Det er jo ret ambitiøst at slå et kursus op med så kort varsel – så hjælp mig, hvis du kan, ved at dele med nogen. Jeg håber SÅ meget, at det kommer op at stå, for vi knokler på, for at det skal blive så godt som overhovedet muligt.

Hav en dejlig dag derude – eller derinde :)

Kommentarer { 0 }

Gratis webinar om regeringens hjælpepakke

Regnskabsskolen og statsaut. revisor Søren Revsbæk holder webinar om regeringens hjælpepakke.

Tilmeld dig her:
https://regnskab.simplero.com/page/144002

Webinaret kommer bl.a. til at handle om:

– Kompensation for fald i omsætningen – hvor meget og hvordan?
– Kompensationsordning faste udgifter, helt eller delvist
– Kompensation for at sende folk hjem
– Adgang til dagpenge og sygedagpenge
– Garantier for lån i banker

Så brug en times tid på at blive opdateret på reglerne, og hvordan vi håndterer dem i praksis.
Kommentarer { 0 }

Skal der betales skat af vennetjenester?

Vennetjeneste

Hvor går grænsen mellem vennetjenester og sort arbejde? Skattestyrelsen skrevet om det her: Familie- og vennetjenester

Kort fortalt: Du må gerne hjælpe familie og venner uden at få betaling for det. For at betagtes som en vennetjeneste, må ydelsen ikke “have en væsentlig økonomisk værdi for modtageren”. Du må altså gerne hjælpe en god ven med at bygge en carport, men bygger du et helt hus for ham, skal han beskattes af værdien af det arbejde, du har udført.

Er der betaling mellem jer i form af penge eller gaver – eller en ydelse i bytte – skal I begge beskattes. Ellers er det sort arbejde.

Pas på venners hjælp, hvis du er virksomhedsejer

For en måneds tid siden kom der en afgørelse fra Landsskatteretten, hvor en butiksindehaver havde været sygemeldt og fået sygedagpenge i næsten et år, men alligevel havde drevet forretningen videre ved hjælp af seks venner og bekendte, der på skift havde passet butikken uden at få betaling for det.

Det var jo pænt af dem, men det var ikke gratis for butikkens ejer. Han blev beskattet af de 151.600 kr., man skønnede, at hjælpen havde været værd.

Han fik ikke medhold i, at han så måtte have ret til fradrag, svarende til at han havde lønnet dem. Den del af afgørelsen ser BDO kritisk på i deres artikel om sagen, som du kan læse her: Beskatning af vennetjenester

Så: Det er betydelige tjenester, der skal ske, før man bliver beskattet – men det er vigtigt at være opmærksom alligevel.

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Hvordan bogføres tøj i kommission?

SpørgsmålHejsa Anette

Vi er en Secondhandshop, som sælger tøj. Vi har indtil nu solgt tøj videre. Nu kunne vi godt tænke os at udvide, så vi også tager tøj i kommission. Men hvordan fungerer det regnskabsmæssigt, og hvordan bogfører man det? Har ledt forgæves overalt! Håber du kan hjælpe.

De bedste hilsner Julie

SvarHej Julie

Du skal bruge to konti (som egentlig godt kan ligge samlet øverst i kontoplanen):

Konto 1111: Kommissionssalg
Konto 1112: Kommissionskøb

Hvor du så på den første registrerer alt kommissionssalget, og på den anden det beløb, du betaler til dem, der har leveret tøjet. Det første vil være i kredit, det andet i debet, og på den måde, vil de to konti, når du lægger dem sammen, give jeres indtjening.

Kontonumrene er tilfældige … du skal selvfølgelig bare bruge de kontonumre, som passer i din kontoplan.

De bedste hilsner
Anette Sand

Kommentarer { 2 }

Undgå at andre retter i dine CVR-oplysninger

Vidste du, at andre kan rette i dine firmaoplysninger, og at du kan rette i andres?

Det er naturligvis ikke nogen opfordring herfra, for du må ikke, selv om du kan – disse betingelser skal du godkende for at bruge Erhvervsstyrelsens selvbetjeningsløsning (virk.dk):

Heldigvis kan du beskytte dig mod, at andre kommer til f.eks. at lukke din virksomhed. Det gør du ved at sætte en adgangskode på.

Sådan beskytter du din virksomhed

Log på virk.dk, og gå ind under Ændre virksomhed

Skriv cvr-nummeret på den virksomhed, du vil rette (sørg for at det er din egen, eller du faktisk har bemyndigelse til at rette!):

Klik på Vælg:

Klik på Passwordbeskyttelse:

Og her følger du så bare vejledningen på skærmen.

Sådan! Nu vil kun dem, der har kodeordet, kunne rette i dine virksomhedsoplysninger fremover. Og det gælder også dig selv – så sørg for at lave et kodeord du kan huske, når du skal bruge det!

Kommentarer { 0 }

Fradrag for tab ved svindel og tyveri – hvad med it-kriminalitet?

I bogen Skat og moms – får du dine fradrag skriver Søren Revsbæk og jeg i afsnit 5.30 (side 245):

Bedrageri og tyveri
Hvis man bliver udsat for bedrageri eller tyveri og får et tab derved, så kan tabet normalt trækkes fra. Tyveri skal dog normalt anmeldes til politiet, og tabet skal kunne dokumenteres. Nu handler denne bog jo om fradrag og ikke om indkomst. Vi forventer også, at vore læsere holder sig på den rette side af loven. Men som et kuriosum kan da lige nævnes, at har man fået indtægter via en strafbar handling, ja, så udelukker det ikke, at man skal betale skat af
indtægten. Lige hvordan det skrives på selvangivelsen, ja, det ved vi til gengæld ikke.

Moms
Har man fået stjålet varer, så er købsmomsen antageligt allerede fratrukket, og der er ikke mere at hente her.

Drejer det sig om it-kriminalitet, som f.eks. CEO-fraud, er man dog ikke nødvendigvis så heldig, at Skattestyrelsen synes, man skal have fradrag for sit tab. Læs f.eks. denne afgørelse, hvor en virksomhed får afslag på at få fradrag for et tab på 13.185.465,96 kroner pga. CEO-fraud: https://skat.dk/skat.aspx?oid=2275639

De fleste af os ved godt, hvordan vi kan sikre os mod fysisk tyveri: Vi sætter tyverisikring på vores varer, putter særlige værdier i et pengeskab og sætter lås og alarm på døren.

Men hvordan sikrer vi os mod it-kriminalitet? Det er et område, der halter for mange – simpelthen fordi de ikke ved, hvordan de skal gribe det an.

Få gode råd af politiet d. 12. februar

Den 12. februar får Regnskabsskolen besøg af Ida Lund fra LCIK – Landsdækkende center for IT-relateret økonomisk kriminalitet. Hun vil fortælle om sit arbejde med økonomisk kriminalitet mod virksomheder, og hvordan vi kan beskytte os mod det: Hvad skal vi tjekke? Hvad skal vi ændre? Og hvordan griber vi det an i praksis?

Det er et fyraftensmøde, som henvender sig til virksomhedsejere og bogholdere (som jo ofte har adgang til flere virksomheders bankoplysninger mv.).

Der er endnu et par pladser tilbage. Du kan læse mere og tilmelde dig på Regnskabsskolens hjemmeside her: https://regnskabsskolen.dk/butik/kurser/it-kriminalitet/

Forsvar dig mod it-kriminalitet

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: PMV – hvornår er der regnskabspligt?

SpørgsmålKære Anette Sand,

Jeg startede 1. januar 2019 en PMV virksomhed, som producerer musik.

Som jeg kan forstå på reglerne, kan man i den form kun omsætte for kr. 50.000,- uden at være regnskabspligtig?

Er det korrekt?

Men i musik branchen kan der være store investeringer i indspilning og markedsføring, så et evt. overskud kan godt være begrænset. Så hvad tæller her; omsætning eller netto-resultat?

Jeg har lånt din bog “Bogen om bogføring for begyndere” – men jeg synes ikke, at jeg kan finde svaret der?

Med venlig hilsen
Carsten

SvarHej Carsten

Tak for din mail.

Når vi taler om, at virksomheden kan fortsætte som PMV (og dermed ikke være momsregistreret), er det omsætningen, ikke overskuddet, man måler på.

Det er ikke sådan, at der ikke er regnskabspligt: Virksomhedens resultat skal stadig opgøres, og evt. evt. overskud skal indberettes til skat.dk (på den udvidede selvangivelse). Pengene er altså ikke skattefri – men man er ikke momsregistreret med en PMV.

Dbh.
Anette sand

Kommentarer { 0 }

Sjusket kørebog giver skattepligt

På et kursus, jeg deltog i tidligere på året, gennemgik vi en sag, der handlede om, at en kørebog var så sjusket udfyldt, at kørselsgodtgørelsen blev skattepligtig.

Der var både tale om mangelfulde oplysninger, og at en del af de oplysninger, der var, var angivet med ulæselig håndskrift.

Så: Husk nu at føre en ordentlig kørebog!

Det kan du f.eks. gøre i et regneark (så er du i hvert fald ude over det med den ulæselige håndskrift), eller – hvis du foretrækker kuglepen – bruge vores ark til print, som du finder i Iværksætter 2020. Den får du ved at tilmelde dig Regnskabsskolens nyhedsbrev ovre til højre –> (får du allerede nyhedsbrevet, har du fået den tilsendt).

Her kan du downloade et regneark til formålet: Kørselsregnskab 2020

Der er efterhånden også mange, der bruger en app.

Den nævnte sag kan du læse mere om her: SKM 2019.264 BR

For uddybning af reglerne, kan du læse Bekendtgørelse om rejse- og befordringsgodtgørelse her.

Kommentarer { 0 }

Onlineaviser er også momsfritaget

Siden den 1. juli i år har aviser, som udgives online, været momsfritaget ligesom papiraviserne.

Men man kan naturligvis ikke kalde hvad som helst for en elektronisk avis og slippe for momsen. Der er nogle krav til en publikation, hvis den skal anses for at være en avis – nemlig de samme, der gælder for de trykte. Kravene jf. momslovens § 34, stk. 1, nr. 18 lyder:

  • Publikationen skal primært læses på grund af sit indhold af aktuelt nyhedsstof. For publikationer, som på grund af udgivelseshyppigheden ikke kan bringe dagsaktuelt nyhedsstof, er det en betingelse, at indholdet kommenterer eller uddyber emner, der har været aktuelle siden sidste udgivelse.
  • Publikationen skal henvende sig til en videre (almen) kreds af læsere.
  • Publikationen skal behandle et bredt emneområde.

Du kan læse mere om det på Skattestyrelsens hjemmeside: https://skat.dk/skat.aspx?oid=2292409 – hvor du også kan se en række afgørelser af, om ansøgende publikationer blev anset for at være aviser eller ej.

 


Få styr på fradragene – køb Skat og moms – får du dine fradrag? her:

Skat og moms - får du dine fradrag

Kommentarer { 0 }

Rejseafregningsskema 2020

Rejseafregningsskemaet for 2020 er nu klar. Kilometergodtgørelse og diætsatser er ændret i forhold til 2019. Du kan downloade skemaet her (Excel-fil):

Rejseafregningsskema 2020

 


Få styr på fradragene – køb Skat og moms – får du dine fradrag? her:

Skat og moms - får du dine fradrag

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Skal jeg fakturere i 2019 eller 2020?

SpørgsmålHej Anette

Jeg har fulgt din blog og brevkasse en del. Mange tak for de mange nyttige info. Jeg kan dog ikke finde ud af hvordan man skriver til brevkassen med mit spørgsmål.

Jeg har en enkeltmandsvirksomehed som IT Projektleder og blev i tvivl omkring årsafslutningen.

Jeg er hyret ind til en kunde igennem et rekrutteringsvirksomhed og det er dem jeg fakturer (altså ikke slutkunden). Her i december arbejder jeg frem til 20. dec og er på ferie frem til 6. januar 2020.
Aftalen er at jeg skal sende min faktura sidste dag i måneden efter godkendt timeseddel fra slutkunden, men der er jeg jo ikke hjemme,
Må man sende den d. 6. Januar 2020 selv om ydelsen er udført i dec. 2019?

Mvh
Jan

SvarHej Jan

Tak for din mail. Man skriver normalt til brevkasse@anettesand.dk.

Du kan godt sende fakturaen den 6. januar 2020 vedrørende arbejde, som er udført i 2019. Men regnskabsmæssigt skal du flytte den tilbage: Skatten følger tidspunktet for arbejdets udførelse, mens momsen følger fakturatidspunktet.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Afskaffelse af ”forældrekøb” i virksomhedsskatteordningen [Gæsteindlæg]

Gæsteindlæg af revisor Kasper Kyndsberg

Finanslovsaftalen 2020 vedtaget

Regeringen har fremlagt den vedtagne Finanslovsaftale for 2020 – Statens husholdningsbudget, som det populært kaldes.

Finanslovsaftalen er en omsætning af regeringens og dets støttepartiers løfter under valgkampen til konkrete handlinger – dvs. udgifter. Udgifterne skal selvfølgelig finansieres, og det er her, det bliver interessant for os skatte- og regnskabsnørder, da det jo er igennem skattesystemet at pengene til løfterne skal findes.

Der er flere dele af Finanslovens finansieringsdel, der har relevans for de selvstændigt erhvervsdrivende, men jeg tror den, der vil påvirke de fleste, er afskaffelsen af ”Forældrekøb” i Virksomhedsskatteordningen.

Inden jeg dykker ned i aftaleteksten, så lad mig lige give et overordnet rids på, hvad forældrekøb og virksomhedsskatteordningen er for en størrelse.

Hvad er Forældrekøb?

Når man taler om forældrekøb, er det et udtryk man bruger om, at nogle forældre køber en lejlighed/ejendom som de efterfølgende lejer ud til deres børn.

Meget typisk i København, hvor det er tæt på umuligt at finde en lejebolig, når børnene begynder at studere.

Børnene vil være et sted i deres livsfase, hvor de ikke selv kan låne til at købe fast ejendom, mens forældrene vil være i en livsfase med fraflyttede børn, hvor der typisk er en god overskudslikviditet (altså penge på kontoen), god indkomst og friværdi i ejerboligen.

Derfor har det givet mening at forældrene kunne investere noget af deres opsparing i en lejlighed, de kunne leje ud til børnene, mens de studerede, og efterfølgende kunne forældrene sælge lejligheden. Og i de senere år med en fornuftig fortjeneste.

Når vi taler om forældrekøb er ovenstående den typiske situation. Men, situationen kan også være den omvendte – at børnene køber fast ejendom, de lejer ud til deres forældre eller bedsteforældre.

Hvad der hele tiden har været sagen er, at det pr. definition er erhvervsmæssig virksomhed. Og typisk har sådan en virksomhed givet underskud, da der er loft over, hvor meget man som udlejer må tage i husleje. På den måde kan omkostningerne ofte overstige indtægterne. Underskuddet har forældrene så kunnet opnå fradrag for i deres personlige indkomst.

Hvad er Virksomhedsskatteordningen?

I januar 2020 afholder vi kursus i virksomhedsskatteordningen, og der kan du selvfølgelig få et langt dybere kendskab til ordningen. Og til den tid er aftaleteksten måske også blevet omsat til mere præcis lovgivning, så vi ved, hvad vi mere præcist kommer til at forholde os til fremover.

Men, overordnet set, så kan virksomhedsskatteordningen to ting:

  1. Give fradrag for renteudgifter i den personlige indkomst
  2. Opspare virksomhedens overskud til 22 % i skat

Omkring renteudgifterne skal vi omkring Kartoffelkuren fra 1986, for at forstå, hvad det handler om. Indtil 1986 kunne man få fradrag for sine renteudgifter direkte i sin indkomst, inden der blev beregnet skat. Man indfasede en begrænsning i, hvor meget fradrag for renteudgifterne man som skatteborger kunne få.

Men, samtidig indførte man Virksomhedsskatteloven, der gav mulighed for fortsat at få fuldt fradrag for renteudgifter, hvis de var erhvervsmæssige.

Omkring opsparing, er det muligheden for at lade virksomhedens overskud blive i virksomheden, og betale 22 % i skat – svarende til selskabsskatten. Normalt vil man skulle betale skat af det fulde overskud, uanset om man hæver pengene til privat eller ej.

Den dag, man så rent faktisk hæver pengene ud af virksomheden til privat, betaler man almindelig indkomstskat af pengene. Opsparing i virksomhedsskatteordningen er således en mulighed for at udskyde beskatning til et senere tidspunkt.

Hvilken betydning får Finansloven for Forældrekøb?

Det er et godt spørgsmål, og det kan på nuværende tidspunkt ikke besvares fuldt ud, men vi kan komme et stykke ad vejen.

Renteudgifter

Hvis vi kigger på et simpelt regnestykke for en forældrekøbslejlighed, kunne den se ud som følger:

Huslejeindtægt pr. måned 5.000 60.000
Fællesudgifter mv. -20.000
Øvrige udgifter (revisor mv.) -5.000
Resultat før renter 35.000
Renteudgifter -25.000
Overskud 10.000
Skat heraf, 55,9 % 5.590

 

Som det fremgår af ovenstående, vil man skulle betale 5.590 kr. i skat, som reglerne er nu.

I de fremtidige regler, foreslår man som sagt, at man ikke kan have en forældrelejlighed i Virksomhedsskatteordningen. Det betyder, at man ikke kan få fradrag for renteudgifterne i virksomhedens overskud.

I aftaleteksten står der:

” Gældende regler giver mulighed for at anvende virksomhedsordningen til at trække renteudgifter på forældrekøbslejligheder fra i egen eller ægtefælles lønindkomst mv. (personlig indkomst før AM-bidraget).

Dermed har renteudgifter i virksomhedsordningen en fradragsværdi på op til ca. 55,9 pct. for topskatteydere mod normalt ca. 25,6-33,6 pct., hvis virksomhedsordningen ikke anvendes.

Regeringen, Radikale Venstre, Socialistisk Folkeparti, Enhedslisten og Alternativet er enige om at ændre reglerne, så udlejning af bolig til nærtstående ikke kan indgå i virksomhedsordningen”

Så, lad os kigge på et taleksempel for at se, hvad det rent faktisk kan komme til at betyde.

Som situationen er nu, ser et regnestykke f.eks. således ud:

Huslejeindtægt pr. måned 5.000 60.000
Fællesudgifter mv. -20.000
Øvrige udgifter (revisor mv.) -5.000
Resultat før renter (overskud) 35.000
Skat heraf, 55,9 % 19.565

 

Med den vedtagne ændring kommer regnestykket til at se anderledes ud, da renteudgifterne ikke kan trækkes fra i virksomhedens indkomst. Renteudgifterne er selvfølgelig stadig fradragsberettigede – men som kapitalindkomst.

Når der er tale om kapitalindkomst, får man ikke fradrag for am-bidrag, bundskat mv. I eksemplet her bruger vi 25,6 % som skatteprocent, og dermed kommer regnestykket til at se således ud, for den samlede skattebetaling:

Huslejeindtægt pr. måned 5.000 60.000
Fællesudgifter mv. -20.000
Øvrige udgifter (revisor mv.) -5.000
Resultat før renter (overskud) 35.000
Skat heraf, 55,9 % 19.565
Renteudgifter -25.000
Skat heraf, 25,6 % -6.400
Samlet skattebetaling 13.165

 

Dvs. at man i eksemplet gik fra at betale 5.590 kr. i skat, til nu at betale 13.165 kr. i skat. Det er 7.575 kr. mere i skat.

Nærtstående parter

I aftaleteksten står der, at man ikke kan bruge virksomhedsskatteordningen, hvis man udlejer til nærtstående parter.

Blot for at give et billede på, hvem det kan være, vil det normalt være den personkreds, der er omtalt i Ligningslovens §2 – dvs. ægtefælle, børn, børnebørn og deres ægtefæller samt forældre og bedsteforældre (og deres eventuelle ægtefæller:

Nærtstående parter

Så hvis man vil anvende de normale definitioner på nærtstående parter, vil man stadig kunne leje ud til fætre/kusiner, onkler/tanter samt venner mv.

Opsparing i virksomhedsskatteordningen

Et punkt, der ikke er omtalt i finanslovsteksten er, hvad der kommer til at ske med opsparede overskud samt udtagning af ejendommene i virksomhedsskatteordningen.

Ifølge Virksomhedsskatteloven skal alle erhvervsmæssigt drevne virksomheder, skatteyderen ejer, indgå i virksomhedsskatteordningen. Dvs. at hvis man bruger virksomhedsskatteordningen, kan man i dag ikke vælge, om nogle dele af virksomheden indgår, mens andre ikke gør. Og det skal være en og samme ordning, man bruger på alle virksomhederne.

Det er således, at man – som sagt – kan opspare overskud i virksomhedsskatteordningen til 22 % i skat. Dvs. hvis man lader sine penge blive i virksomheden, skal man kun betale 22 % i skat, indtil man hæver dem ud af virksomheden.

Det kan f.eks. give god mening, hvis man bruger sin virksomheds overskud til at afdrage på lånet på ejendommen med. Man har jo naturligvis ikke fradrag for afdrag på gæld i sin skattepligtige indkomst, da det jo er penge, man får tilbage, den dag man sælger sit aktiv. Men, det kan være lidt tungt at betale 55,9 % i skat af overskuddet, inden man afdrager på gælden. Her kan man derfor med fordel spare pengene op i virksomhedsskatteordningen, og bruge pengene på at afdrage på virksomhedens gæld.

Den anden problemstilling er hvis man er selvstændigt erhvervsdrivende f.eks. på sin advokatvirksomhed og har store opsparede overskud, og nu ikke må bruge virksomhedsskatteordningen på en forældrelejlighed længere. Skal lejligheden så hæves som personlig indkomst, og skal man så betale fuld skat af værdien på en lejlighed? Det bliver en voldsom skat, der formegentlig for mange vil kræve, at man skal låne pengene, for at kunne betale skatten.

Aftalen kommer først til at træde i kraft i 2021, så indtil da, kan man for 2019 og 2020 fortsat anvende virksomhedsskatteordningen på forældrekøb, og i 2020 vil lovgivningen komme på plads, således man forhåbentligt kan planlægge tidsnok, hvordan udlejningen skal fortsætte.

Fra finansloven 2020:

Nedenfor den fulde tekst fra Finansloven 2020 omkring afskaffelse af forældrekøb i virksomhedsskatteordningen:

Afskaffelse af forældrekøb i virksomhedsordningen mv.

Gældende regler giver mulighed for at anvende virksomhedsordningen til at trække renteudgifter på forældrekøbslejligheder fra i egen eller ægtefælles lønindkomst mv. (personlig indkomst før AM-bidraget).

Dermed har renteudgifter i virksomhedsordningen en fradragsværdi på op til ca. 55,9 pct. for topskatteydere mod normalt ca. 25,6-33,6 pct., hvis virksomhedsordningen ikke anvendes.

Regeringen, Radikale Venstre, Socialistisk Folkeparti, Enhedslisten og Alternativet er enige om at ændre reglerne, så udlejning af bolig til nærtstående ikke kan indgå i virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen.

Det vil indebære, at forældrekøb ikke kan indgå i ordningerne.

Initiativet indebærer, at renteudgifter i forbindelse med forældrekøb får samme fradragsværdi som private renteudgifter i forbindelse med køb af ejerbolig, dvs. normalt 25,6-33,6 pct.

I en gennemsnitskommune. Forældre vil således fortsat kunne købe en lejlighed og udleje den til deres børn, men det vil ikke ske med særlige skattemæssige fordele.

Aftalepartierne ønsker, at ændringerne træder i kraft fra 2021.

Der vil i første halvår 2020 ske en konsolidering af det mulige ikrafttrædelsestidspunkt, provenuprofil og de administrative omkostninger. Ved ikrafttrædelse 2021 skønnes tiltaget at indebære et finansieringsbidrag på ca. 130 mio. kr. i 2021, ca. 150mio. kr. i 2022 og ca. 160 mio. kr. i 2023. Varigt udgør finansieringsbidraget 230 mio. kr.

Kilde: https://www.regeringen.dk/nyheder/finanslov-2020/


Læs alt om kurset Grundlæggende VSO for personligt ejede virksomheder

Kurset afholdes første gang. d. 29. januar 2020. OBS! holdet i januar er udsolgt, og vi har oprettet et ekstrahold d. 29. april.

 

Kommentarer { 0 }

Slut med forældrekøb under VSO

Den nye finanslov betyder, at forældrekøbslejligheder bliver taget væk, så man ikke længere kan bruge VSO-ordningen på dem.

Det har Søren Revsbæk skrevet et blogindlæg om, som du kan finde her:

Finanslov 2020: Forældrekøb ud af virksomhedsordningen

 


Søren Revsbæk har skrevet bogen Skat for selvstændige – med virksomhedsordningen – som du finder her:

Kommentarer { 0 }

Indefrosne feriepenge – se dem her

Fra 1. september 2020 har vi som bekendt en ny ferielov. Det betyder at vi lige nu er i en overgangsordning mellem den nye og den gamle.

Den nye lov introducerer begrebet “samtidighedsferie”, og pga. skiftet til det vil vi, i året op til den nye lov træder i kraft, opspare ferie, som skal bruges i en periode, hvor vi OGSÅ opsparer ferie efter samtidighedsprincippet. Hvis ikke det blev håndteret, ville alle lønmodtagere i et år have 10 ugers ferie, men sådan bliver det ikke.

I stedet er det besluttet, at al den ferie, som opspares i perioden 1.9.2019 – 31.8.2020, skal opgøres, feriepengene skal beregnes, og det hele skal indberettes til fonden Lønmodtagernes Feriemidler. Her står pengene så, til medarbejderen forlader arbejdsmarkedet – som hovedregel ved folkepensionsalderen.

På borger.dk kan medarbejderne nu derfor selv følge med i, hvor meget der er indberettet og indefrosset. Det kan de her: Lønmodtagernes feriemidler – se din opsparing som medarbejder

Medarbejdere, der har ferie med løn, kan dog (medmindre de fratræder) ikke følge med her før i efteråret 2020, hvor pengene indberettes for dem, så de må indtil da følge med på deres lønseddel.

Som arbejdsgivere kan vi også følge med i, hvor meget vores virksomhed har indberettet for medarbejderne. Det skal ske på virk.dk: Lønmodtagernes feriemidler – se din opsparing som arbejdsgiver

Igen kan du ikke se oplysningerne for medarbejdere, der har ferie med løn. Her vil du i stedet kunne trække en rapport fra dit lønsystem.

Dataløn har lavet en lommeregner, der hurtigt giver dig svaret på, hvor mange feriedage og feriepenge der skal indefryses. Den finder du her: Regn på den nye ferielov

Husk at du på Regnskabsskolens side kan hente et gratis hæfte til dine medarbejdere (eller du kan bestille det antal trykte eksemplarer du har brug for), så de kan læse, hvad den nye ferielov har af konsekvenser for dem. Hæftet – og andre oplysninger om den nye ferielov, finder du her: https://regnskabsskolen.dk/ferie/

Kommentarer { 1 }

Takster og satser 2020

SKAT har offentliggjort de nye beløbsgrænser for 2020. Ændringerne i forhold til 2019 har jeg fremhævet med fed skrift.

2019 2020
Bundskat 12,13 pct. 12,14 pct.
Topskat 15 pct. 15 pct.
Bundgrænse for topskat (efter at AM-bidrag er trukket) 513.400 kr. 531.000 kr.
Skatteloft, personlig indkomst 52,05 pct. 52,06 pct.
Gaver til velgørende formål 16.300 kr. 16.600 kr.
Værdi af fri bil
Fra 160.000 kr. (minimumsbeløb) til 300.000 kr. 25 pct. 25 pct.
Over 300.000 kr. 20 pct. 20 pct.
Straksafskrivning af småaktiver 13.800 kr. 14.100 kr.
Diæter & rejsegodtgørelse
Kostgodtgørelse for andre lønmodtagere pr. døgn 509 kr. 521 kr.
Tillæg, særlige lande 159 kr. 163 kr.
Logigodtgørelse 219 kr. 223 kr.
Befordringsfradrag
Befordring mellem hjem og arbejde (over 24 km og op til 120 km frem og tilbage) 1,98 kr. 1,96 kr.
Befordring mellem hjem og arbejde (over 120 km) 0,99 kr. 0,98 kr.
Kørselsgodtgørelse (erhvervsmæssig brug af privat bil)
Skattefri kørselsgodtgørelse for de første 20.000 km 3,56 kr. 3,52 kr.
Skattefri kørselsgodtgørelse ud over 20.000 km 1,98 kr. 1,96 kr.
Pensionsbeskatning
Maks. Indskud på ratepension og ophørende livrenter, PBL § 16 55.900 kr. 57.200 kr.
Personalegoder
Bagatelgrænse for personalegoder med forbindelse til arbejdet 6.200 kr. 6.300 kr.
Bagatelgrænse for personalegoder uden forbindelse til arbejdet 1.200 kr. 1.200 kr.
Bagatelgrænse for julegaver 800 kr. 900 kr.
Værdien af fri telefon, computer og internet 2.800 kr. 2.900 kr.
 

Hvis du vil have styr på skatten, så læs Skat for selvstændige – med virksomhedsordningen

 


Grundkursus i bogføring – klik her, og tag Regnskabsskolens store kursus. Kan også tages som e-kursus.

Kommentarer { 0 }