Skal din varebil omregistreres?

Alle virksomhedsejede varebiler med en tilladt totalvægt på 2000-3500 kg skal omregistreres i motorregistret pr. 1. juli 2019. Det er konsekvensen af, at varebiler, som anvendes til kurerkørsel (i loven kaldet ‘godskørsel for fremmed regning’), fra den dato bliver omfattet af godskørselsloven.

Der skelnes mellem to typer kørsel for varebiler: firmakørsel og godskørsel.

Firmakørsel er typisk der, hvor virksomheden kører med varer, der tilhører dem selv. Det kan altså være restauranten, der kører mad ud, håndværkeren, der kører med værktøj og byggematerialer i bilen osv.

Godskørsel for fremmed regning – eller kurerkørsel – er, som navnet også siger, der hvor man transporterer gods for nogle andre. Og det er netop varebiler, der bruges til det, der skal registreres til formålet. Vognmanden skal desuden have en varebilstilladelse, hvilket kræver en særlig uddannelse. Chaufførerne, der kører bilerne, skal også have en særlig chaufføruddannelse.

Så hvorfor skal alle omregistreres, hvis det kun er varebiler, der kører kurerkørsel, der er omfattet? Det skal de, fordi den nye registreringsattest skal medbringes under kørsel i bilen og kunne vises til politiet, hvis de beder om det. Har man ikke attesten i bilen, vil kørslen blive betragtet som kurerkørsel – med bøde og evt. inddragelse af nummerplade til følge, hvis man ikke opfylder kravene til dét.

varebilskrav.dk har Færdselsstyrelsen skrevet alt om de nye regler, og selve omregistreringen kan du lave på motorregistrets hjemmeside her

 

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Omdanne IVS til ApS – hvordan med kapitalen?

SpørgsmålHej Anette

Jeg har et IVS som jeg dannede for et par år siden, det burde have været som APS men tingene skulle bare gå lidt hurtigt dengang. Nu er sagen den at jeg gerne vil omdanne til APS og har efter dette regnskabsår en egenkapital på 80.000,-. Så burde omdannelsen være en formsag. Men det er det iflg. min revisor ikke. Men skal så åbenbart kigge på det efterfølgende kvartal også, og da jeg kun har 4% af min omsætning i dette kvartal er der på papiret et stort underskud og derfor kan man ikke omdanne selskabet. Kan det virkeligt være rigtigt?

Så nu er den nye lov at alle ivs selskaber skal omdannes til APS inden for to år. Så hvis jeg om to år har en egenkapital på lad os sige 150.000 i årsregnskabet men til gengæld et budgetteret underskud i 1. kvartal på 111.000, bliver mit selskab så tvangsopløst? Det virker jo helt vanvittigt når man har overskud hvert år. Er godt klar over jeg kan skyde de 40.000 ind som anpartskapital men kapitalen er jo til stede i selskabet.

Mvh
Jesper

SvarHej Jesper

Jeg har rådført mig med statsaut. revisor Søren Revsbæk, og han svarer:

“Det korte svar er ja, man skal også se på det efterfølgende kvartal. Det lange svar er:

Vil man omregistrere sit IVS til et ApS, skal der nu være kr. 40.000 i egenkapital, og det skal dokumenteres. Det kan man nu fremover gøre på to måder.

Enten så lader man sit regnskab revidere (altså rigtig revision). Hvis revisor laver en påtegning uden bemærkninger, og der samlet er de kr. 40.000, så kan man beslutte at omdanne selskabet på den ordinære generalforsamling. Det har man 5 måneder til. Så, hvis selskabet slutter regnskabsår pr. 31.12., og der er der er de kr. 40.000, så kan man altså beslutte det hele frem til 31/5. Det står i den ny lovs § 5, stk. 1.

Men, det er nok de færreste som lader deres IVS revidere, så vi er ovre i den anden mulighed: En vurderingsmandserklæring.

En vurderingsmandserklæring vil sige, at revisor laver en erklæring om, at nu er der de kr. 40.000, og man kan omregistrere til ApS. I sådan en erklæring skal man se på om “kapitalen er til stede på beslutningstidspunktet”, og den må maksimalt være 4 uger gammel. Det vil sige, at vil man fejre Hendes Majestæt Dronningens fødselsdag ved at omregistrere sit IVS til ApS den 16. april 2019, så skal der laves en erklæring om, at de kr. 40.000 er på plads nu. Regnskabet pr. 31.12.18. kan ikke bruges, for det er mere end 4 uger gammelt.

I praksis vil man nok se på bogføringen, f.eks. pr. 31.3.19., og bruge den til at se, om kapitalen er der. En revisorerklæring om omregistrering af IVS til ApS har det man kalder “høj grad af sikkerhed.” Det vil sige, at revisor skal lave et grundigt kontrolarbejde – revisionsarbejde – for at tjekke værdierne. Det er ikke som at opstille et regnskab, hvor man bare læser tallene igennem. Så, man skal også være forberedt på at det kan tage tid at lave erklæringen.”

Søren kan kontaktes via Revsbæk Revision.

Dbh.
Anette


Søren Revsbæk er forfatter til bogen Skat for selvstændige – med virksomhedsordningen. Den finder du i Regnskabsskolens bogshop her:

Kommentarer { 0 }

Gode tips og tricks fra Skattestyrelsen om Oplysningsskemaet (tidl. udvidet selvangivelse)

Det, vi tidligere kendte som ‘den udvidede selvangivelse’, kalder Skattestyrelsen nu for Oplysningsskemaet. (Jeg skal også lige vænne mig til at skrive Skattestyrelsen i stedet for SKAT …)

Vedr. 2018 har de til “Revisorer og rådgivere m.fl.” udsendt en pdf med titlen “Tips & Tricks til indberetning af oplysningsskemaet”, som indeholder gode råd i forbindelse med oplysningsproceduren for Oplysningsskemaet 2018.

Den indeholder 13 punkter:

  1. Opdatering af TastSelv Borger – hvad kan man gøre, hvis indberetningen driller (af tekniske årsager).
  2. Oplysningsskemaet 2018 – der er en ny rubrik i forbindelse med VSO.
  3. Nyt fra Udlandsområdet – til dig der f.eks. har udenlandsk virksomhed med VSO, er udøvende kunstner/sportsudøver eller har udenlandske ejendomme.
  4. Rettidig indsendelse af oplysningsskema – om forsinkelser og henstand.
  5. Overordnet tidsplan – den tidsplan, Skattestyrelsen arbejder ud fra i 2019. Den kan du lige få her:
    • 11. marts: Officiel åbning af TastSelv
    • 29. marts: Fastlåsning af 1. årsopgørelse
    • 1. april: Forslag til ny årsopgørelse ved fx ved nye indberetninger fra 3. part
    • 5. april: Udsendelse af fysiske årsopgørelser med posten
    • 5. april: Udbetaling af overskydende skat op til 100.000 kr.
    • 1. maj: Kort oplysningsfrist
    • Ultimo maj: Udsendelse af fysiske oplysningsskemaer/servicebreve/servicemeddelelser
    • 1. juli: Lang oplysningsfrist
    • 1. juli: Sidste frist for frivillig indbetaling
    • Medio juli: Indbetalingskort dannes
  6. Ansvar – Skattekontrolloven – om det juridiske ansvar ift. de fortrykte beløb på skemaet
  7. Mailordning på låste felter og digitale kontroller – en ny funktion
  8. Flytning af beløb, fx renter mellem ægtefæller
  9. Indberet oplysningsskemaet via TastSelv Borger – om hvad man må bruge Rådgiveradgangen til
  10. Automatisk ændringsforslag – perioden er udvidet
  11. SA Pro
  12. Tofamiliehuse
  13. De små hurtige tips – som handler om:
    • Overskydende skat på over 100.000 kr.
    • Begrundelse for overskydende skat
    • Regnskabsoplysninger for ej digitalt indberettede
    • Autorisation
    • Serviceydelser
    • Pension – rubrik 25 Fradragsberettiget andel af indbetalinger foretaget før 2010
    • Alderspension – fra og med indkomståret 2018 er der sket en ændring af, hvor meget der kan indbetales på aldersopsparing
    • Husk tilvalg af virksomhedsskatteordningen i udlandsmodulet
    • Husk forskudsopgørelsen 2019

Pdf’en er som sagt lavet til rådgivere, men den indeholder jo også god viden til selvstændige, der laver det hele selv. Du kan downloade den her:

Tips & Tricks til indberetning af oplysningsskemaet 2018


Har du brug for mere viden om virksomhedsordningen? Så læs statsaut. revisor Søren Revsbæks grundige bog om emnet. Du finder den i Regnskabsskolens bogshop:

Kommentarer { 0 }

Tyverialarm som personalegode

Jeg har fået et spørgsmål om tyverialarmer: Må en arbejdsgiver betale for, at der bliver installeret tyverialarm hos en medarbejder?

Og ja, det må arbejdsgiveren gerne, men medarbejderen skal betale skat af værdien (både installationsomkostningerne og det løbende abonnement). Det gælder også, selv om det er for at beskytte arbejdsgiverens ejendele på medarbejderens bopæl.

Skulle medarbejderen kunne slippe for skatten, skulle det være fordi værdien sammenlagt med øvrige goder var under bagatelgrænsen for mindre personalegoder (1.200 kr. i 2019), og så billigt fås et alarmsystem vist ikke.

Hvad med momsen?

Virksomheden vil ikke kunne løfte momsen af udgiften.

 

Continue Reading →

Kommentarer { 0 }

Er det 20% eller er det 25% moms, vi skal regne med?

Jeg lægger lige denne video ud igen, for spørgsmålet om 20 eller 25 % moms dukker jævnligt op, og jeg er glad for videoen her, den er blevet set virkelig mange tusind gange på Regnskabsskolens FB-side. (Følger du os på FB? Ellers kan du lige melde dig til her: https://www.facebook.com/regnskabsskolen/)

 

Kommentarer { 0 }

Restskat? Betal den hurtigt

Mange glæder sig i disse dage over, at de skal have penge tilbage i skat. Men en del ærgrer sig, fordi betalingen skal gå den anden vej – de skal betale restskat.

Som selvstændige behøver vi nu ikke ærgre os, for det betyder sandsynligvis, at forretningen gik bedre sidste år, end vi havde forudsagt, da året begyndte. Så tillykke, hvis du skal betale restskat!

Og så en opfordring: Betal den så hurtigt du kan, så du slipper for renterne. Det er nemlig ikke gratis at skylde SKAT penge.

Som de skriver på hjemmesiden:

  • Hvis du betaler i perioden 1. januar til 1. juli 2019, skal du betale en rente på 2,2 % regnet fra 1. januar til og med betalingsdagen.
  • Hvis du betaler efter den 1. juli 2019, skal du betale et fast procenttillæg på 4,2 %.

Og husk så at lave din forskudsopgørelse for 2019 (og juster den løbende hen over året), så du slipper for restskat næste år.

Læs mere om restskat på SKATs hjemmeside: https://skat.dk/skat.aspx?oid=2236516


Kender du Regnskabsskolens bøger om skat? Ellers find dem her:

Skat og moms - får du dine fradrag

Kommentarer { 0 }

Årsopgørelsen – SKATs tidsplan

SKAT har denne fine oversigt over, hvad der sker hvornår, ift. årsopgørelsen:

(Klik på billedet for at gå til SKATs hjemmeside, hvor linkene er klikbare)

Måske er du en af de mange, der har siddet i kø hos SKAT i timevis i weekenden for at se, om du skal have penge tilbage eller betale. Det kan også være, du er en af dem, der gerne vil have kikket regnskabet igennem i Regnskabsskolens bogholderi først. I så fald vil jeg anbefale dig at ringe (33 33 01 61) eller skrive til os (gerne med dit tlf.nr.) i god tid. Vi har nemlig også kø i disse dage.


Køb Regnskabsskolens bøger om skat – så har du opslagsværker lige ved hånden, når du skal tjekke regnskabet:

Skat og moms - får du dine fradrag

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Hvordan får jeg opgjort firmaets andel af mine el-udgifter?

SpørgsmålHej regnskabsskolen

Jeg er ved at starte en pmv indenfor bilpleje hjemme hos mig selv. I den forbindelse bruger jeg vand og strøm fra min “private” måler. Hvordan kan jeg afregne det i firmaet så jeg får dækket de udgifter i mit private budget? Jeg håber at spørgsmålet giver mening ????

Mvh Michael

Svar

Hej Michael

Det mest sikre er, at du anskaffer en bimåler, så du får mål strømmen, du bruger til bilplejen, og på den måde kan opgøre, hvor meget virksomheden skal betale. Det er ikke en uoverkommelig udgift og giver stor sikkerhed for, at du hverken snyder dig selv eller SKAT.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Kørepenge-maks. ved provisionsløn – er det lovligt?

SpørgsmålHej

Jeg er ikke selvstændig, men jeg har et spørgsmål omkring kørselsgodtgørelse.

Jeg er blevet tilbudt et job som kørende sælger, og i kontrakten står der er jeg maks kan få kørepenge for 25% af min optjente provision. Dvs. At hvis jeg kører ud til en kunde og de takker nej til mig, så får jeg ingen kørepenge for den køretur.

Mit spørgsmål er så, er det lovligt og tilladt?

Mvh. Casper

SvarHej Casper

Det er en usædvanlig ordning og ikke særlig attraktiv for dig. Der er for så vidt ikke noget ulovligt i den, men systemet giver netop ikke motivation til at søge ekstra kunder, så det virker heller ikke interessant for virksomheden – lidt afhængigt af, hvilken branche, vi er i, selvfølgelig. Men i dit sted ville jeg nu kontakte fagforeningen og høre for en sikkerheds skyld.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 1 }

Håndværkerfradrag: Husk fristen d. 28/2-19

Hvis du skal gøre brug af håndværkerfradraget for arbejde, der er udført i 2018, skal du huske, at arbejdet skal være betalt senest d. 28/2 i år – ellers kan du først få fradraget næste år.

Husk:

  • Håndværkerfradraget gælder kun arbejdsløn – ikke materialer.
  • Du skal have betalt for det elektronisk.
  • Du skal gemme al dokumentation for arbejdet.

Husk i øvrigt, at fradraget nu også gælder installation af tyverialarmer.

Fristen for at indberette fradraget i SKAT’s TastSelv er d. 1. maj 2019.

Du kan læse meget mere på SKAT’s hjemmeside her: https://www.skat.dk/skat.aspx?oid=2234759

 


Bliv generelt klogere på skat og moms her:

Skat og moms - får du dine fradrag

Kommentarer { 0 }

Rejseafregningsskema 2019

Rejseafregningsskemaet for 2019 er nu klar. Kilometergodtgørelse og diætsatser er ændret i forhold til 2018. Du kan downloade skemaet her (Excel-fil):

Rejseafregningsskema 2019

 

Endnu engang har Vilhelm fra Tantraværkstedet været så rar at lave en Mac-udgave, og den kan du hente her:

Rejseafregningsskema 2019 til Mac

 


Få styr på fradragene – køb Skat og moms – får du dine fradrag? her:

Skat og moms - får du dine fradrag

Kommentarer { 6 }

Kørselstakster for 2019

Kørepengene/kørselsgodtgørelsen/kilometerpengene er en af de satser, som rigtig mange selvstændige følger med i, og de er meldt ud fra SKAT for 2019.

Igen i år er der en – meget lille – stigning.

Kørselsgodtgørelse: 2018 2019
Skattefri kørselsgodtgørelse (kørsel i egen bil eller motorcykel indtil 20.000 km/år) 354 øre/km 356 øre/km
Skattefri kørselsgodtgørelse (kørsel i egen bil eller motorcykel ud over 20.000 km/år) 194 øre/km 198 øre/km
Skattefri kørselsgodtgørelse (kørsel på egen cykel, knallert eller EU-knallert) 53 øre/km 53 øre/km
Kørselsfradrag mellem hjem og arbejde:
Kørselsfradrag (0-24 km) Intet fradrag Intet fradrag
Kørselsfradrag 25-120 km 194 øre/km 198 øre/km
Kørselsfradrag over 120 km 97 øre/km 99 øre/km
Kørselsfradrag over 120 km i visse udkantskommuner 194 øre/km 198 øre/km

 

Du kan finde flere satser og beløbsgrænser for 2019 hos SKAT her

Hvis du er lønmodtager, er her en smart beregner, som kan fortælle, hvad du kan forvente at få i kørselsfradrag: Beregn kørselsfradrag 2019

Kommentarer { 0 }

Den nye ferielov – særligt for ejere/direktører i egne selskaber

Den nye ferielov er stærkt på vej – de første ændringer sker allerede her i starten af januar, hvor vi tager hul på et nyt – og forkortet – ferieår.

For langt de fleste – lønmodtagerne – er der ikke så meget at tage stilling til: Vi skal indordne os under både overgangsordningen og de nye regler.

Men hvis du er ansat i dit eget selskab, kan du allerede nu overveje, om du vil være med i overgangsordningen eller skippe udenom.

For som ansvarlig ledelse er du ikke omfattet af hverken ferie- eller funktionærloven. Som ansat ansvarlig direktør har man ofte regler skrevet ind i ansættelseskontrakten, som tager udgangspunkt i de to love, men hvis du er eneste ansatte, er det jo ikke sikkert, at du har fået skrevet en ansættelseskontrakt med dig selv.

I forhold til den nye ferielov betyder det, at du selv kan bestemme, om du skal omfattes af overgangsordningen: Overgangsordningen betyder, at virksomheden skal indbetale et beløb, svarende til 12,5% af årslønnen, til

Lønmodtagernes Fond for Tilgodehavende Feriemidler

og pengene får du først igen, når du går på folkepension (eller på anden vis træder ud af arbejdsmarkedet).

Det kan være en god, skjult opsparing. Alt efter, hvordan pengene bliver beskattet: Bliver de beskattet nu, er det for mange en dårlig forretning, men bliver de først beskattet, når vi går på pension, kan det være en fordel. Men det er på den anden side også en likviditetsmæssig byrde – og hvis du er ung, er det rigtig mange år, du skal undvære pengene. (Jeg er ved at undersøge det med beskatningen – det er bare svært at finde den rigtige at spørge…)

For almindelige lønmodtagere er der ingen vej udenom: Virksomhederne må i gang med at spare op. Alternativet er at undlade at indbetale pengene, men så skal de forrentes.

Men for dig, som er direktør og ejer i dit eget firma, kan du vælge ikke at være med. Det gør du ved fra 1. januar 2019 ikke at have nogen ferieordning. Dvs. ikke vælge ferie med løn (eller til Feriekonto) men ferieordning: Ingen. I Danløn ser det sådan ud:

 

 

 

 

I Danløn – og nogle af de andre lønsystemer – kan man ikke bare skifte ferieordning midt i året. Og siden overgangsordningen starter den 1.9.2019, er det nu, altså i forbindelse med januar-lønnen, du skal have truffet din beslutning, hvis du gerne vil undgå at indbetale et års feriepenge til Lønmodtagernes Fond for Tilgodehavende Feriemidler.

I januar (inden deadline for lønkørslen) afholder Regnskabsskolen et kursus til en meget favorabel pris, hvor vi gennemgår reglerne i ferieloven. Det kan du jo overveje at tilmelde dig – læs mere om det her: Den nye ferielov – update og praktisk håndtering i bogholderiet

Kommentarer { 4 }

Automatisk 0-indberetning i lønsystemerne

Som jeg har skrevet tidligere, er det slut med sporadisk angivelse af løn pr. 1. januar 2019. Jeg lovede i samme indlæg at finde ud af, hvordan de forskellige lønsystemer håndterer muligheden for automatisk 0-indberetning.

Det koster et gebyr på 800 kr. til SKAT, hvis man er registreret som arbejdsgiver og ikke indberetter løn mindst en gang om måneden, så det vil jo være rart, hvis 0-indberetning kan ske automatisk, for de, der ikke har faste lønudbetalinger.

Det viser sig heldigvis, at alle de lønsystemer, vi er i jævnlig kontakt med i Regnskabsskolen, kan 0-indberette automatisk. Her kan du se, hvad de har svaret os:

Dataløn

Man sætter et flueben i 0-indberet én gang i sine indstillinger, og så bliver det fremover gjort automatisk, hver gang man ikke har lavet løn.

Gratisal

Her går man ind under Virksomhed > Ekstra og vælger Automatiske 0-indberetninger til (her kan man naturligvis også vælge det fra, hvis man foretrækker altid at gøre det manuelt). Så sender Gratisal automatisk 0-indberetning til SKAT på sidste dag i forhold til tidsfristen.

De automatiske 0-indberetninger koster 20 kr. pr. styk, men man kan altid lave manuelle 0-indberetninger før tidsfristen – de er gratis.

Man kan altid lave en lønkørsel efter en nulindberetning.

Man kan godt nøjes med at foretage nulindberetninger – der er ikke noget krav om, at man skal have kørt en løn inden.

Proløn

Proløn sørger altid for automatisk at 0-indberette, hvis der er en måned, hvor man ikke kører løn.

Salary

Også i Salary 0-indberettes der automatisk (og gratis) for alle oprettede virksomheder, hvis man en måned ikke kører løn.

Zenegy

Som kunde i Zenegy kan du vælge, at nulindberetningen til SKAT skal ske helt automatisk. Det er gratis at benytte, så man betaler ikke for de nul-indberetninger, som man laver. Der er heller ikke noget krav til hvor ofte man skal udbetale løn.

Danløn

Danløn skriver på deres supportside:

“I Danløn kan du vælge at køre denne indberetning automatisk. Det gør du ved at klikke på menupunktet ‘Virksomhed’, ‘Generelt’ og sætte flueben udfor ‘Automatisk nulindberetning’.

Før den automatiske nulindberetening bliver aktiveret, skal du have kørt mindst én lønafregning i Danløn.”

Kommentarer { 0 }

Fradrag: Risengrød til nisserne – opdateret

For nogle år siden, var der i radioen nogen diskussion rundt omkring i landet angående fradrag for bespisning. Situationen var vist, at en personligt ejet virksomhed, som sætter grød ud til nisserne, var i tvivl om, hvorvidt denne omkostning er fradragsberettiget. Det forudsættes, at nisserne ikke har adgang til stuehus men alene til erhvervsdelen af ejendommen.

Da reglerne i mellemtiden er blevet reguleret en smule, bringer vi her en opdatering.

For så vidt angår fradrag for risengrød til nisserne, må det afhænge af nissernes tilknytning til den pågældende virksomhed:

Er nisserne en del af dit netværk, vil risengrøden blive betragtet som repræsentation. Og der er derfor kun 25% skattemæssigt fradrag for udgiften, og intet fradrag for momsen med mindre risengrøden serveres på en restaurant. I så fald er der momsfradrag på 25%, svarende til 6,25% af af hele omkostningen.

Betragter du nisserne som dine venner, er der intet fradrag – hverken skattemæssigt eller i momsen.

Hvis nisserne arbejder for virksomheden, vil udgiften være fuldt fradragsberettiget, men der vil ikke være noget momsfradrag. Dog vil momsen kunne fradrages med en fjerdedel i tilfælde af at grøden serveres under et restaurationsbesøg.

Når nisserne hjælper eller rådgiver virksomheden, vil der også være tale om en fuldt fradragsberettiget udgift, selvom de gør det ganske gratis. Og intet momsfradrag med mindre der er tale om restaurant-grød. Dog kan der – i tilfælde af, at der et tale om et møde med dagsorden, som ville blive forstyrret unødigt, hvis hver nisse skulle skaffe sin egen grød, være tale om momsfradrag.

Hvis nisserne spiser risengrøden som en del af et større koncept, vil hele udgiften og hele momsen under visse omstændigheder være fradragsberettiget under forudsætning af, at der er tale om, at nisserne køber konceptet.

Skulle nisserne stjæle risengrøden, vil der være tale om udlevering af erstatningsris fra forsikringsselskabet og momsfradrag,  hvis din dokumentation er i orden, men hvis du udgiver fotos af nisserne på internettet, vil du blive retsforfulgt for krænkende adfærd.

Er der både hjælpenisser og drillenisser, vil der være tale om at fordele regningen procentvis på de forskellige ovennævnte typer, sådan at nogle af risengrynene er momsede, andre er delvist momsede og nogle helt uden momsfradrag. Og i så fald kan juleregnskabet vare lige til påske.

Så – god jul, og god påske :)

Kommentarer { 0 }

Siden var væk – og fundet igen, vi fejrer med en konkurrence :)

Åh nej. anettesand.dk har været nede i fire hele dage. Og det er lang tid – jeg har fået flere mails og Messengerbeskeder om det. Tak for dem, det er dejligt, at I læser med :)

Nå – men vi skal jo fejre, at bloggen fungerer igen. Så jeg udskriver en lille konkurrence:

Du kan vinde en bog. Alle vores bøger udgives som trykte bøger og e-bøger, og du må selv vælge, om du ønsker det ene eller det andet.

Det eneste, du skal gøre, er at skrive i en kommentar herunder, hvilken bog du kunne tænke dig at vinde, så trækker Anja lod i Regnskabsskolen på tirsdag d. 20/11 kl. 12.

Anja med Regnskabsskolens bøger

Du kan vælge imellem disse:

Skat for selvstændige – med virksomhedsordningen

Skat og moms – får du dine fradrag?

Bogen om bogføring for begyndere

Bogen om bogføring med e-conomic

Bogen om løn og lønbogføring med Dataløn

Håndbog for nye chefer

Forstå dit regnskab – og dine konkurrenters

Årsafslutning i bogholderiet – sådan laver du dit regnskab

Varelageret – set fra bogholderiet

Bogen om budgetter (findes kun som e-bog)

Vi kontakter vinderen via e-mail.

Held og lykke!

Kommentarer { 32 }

Frokostordning for medarbejderne og kantinemoms

I min bogføringsgruppe “First Monday” på Facebook blev jeg i går spurgt om momsreglerne på kantineområdet:

“Vi har en frokostordning for vores medarbejdere, og får en regning med moms fra firmaet der leverer frokosten. Kan vi trække momsen fra?”

Reglerne er sådan, at hvis virksomheden selv driver kantine, er der fuld fradrag for moms. Også hvis man køber fra et cateringfirma.

Salgsmomsen skal derimod afregnes efter normalværdien, ikke salgsprisen, der jo typisk er kunstigt lav. Salgsmomsen er derfor: 25 % x madens kostpris. Det går lige op, men skal stadig gøres!

Men hvis virksomheden også selv bruger lønninger på det (tilberedning m.v.), så skal den løn også momses, og så er vi ovre i det, der hedder kantinemoms.

Hvad er kantinemoms?

Når man taler kantinemoms, skal der både beregnes salgsmoms og købsmoms. Købsmomsen er enkel nok: Det er momsen af udgifter til kantinen, mad og leverancer. Salgsmomsen, derimod, kræver noget mere beregning.

Som regel giver virksomheden tilskud til kantinen, så kantinedrift giver permanent underskud, fordi kantinen også er et personalegode. Kantinemoms omfatter de virksomheder, som sælger mad- og drikkevarer til egne ansatte. Uanset om virksomheden i øvrigt er momspligtig.

Reglerne gælder ikke hvis:

  • virksomheden har udliciteret sin madordning, altså et firma kommer udefra og sælger mad til almindelig pris
  • personaleforeningen driver kantinen – så er det personaleforeningen, som skal afregne moms.
  • kantinen ikke har underskud – så skal man jo bare beregne moms af salgsprisen og trække normal købsmoms for køb af mad m.v.

Men normalt driver virksomheden selv kantinen (eller får evt. maden udefra), og prisen er kunstigt lav. F.eks. trækkes der 20 kr. pr. dag på medarbejderens lønseddel, og så kan medarbejderen spise frit i kantinen.

Der er flere måder at beregne kantinemoms på

Købsmomsen kender vi allerede, men salgsmomsen kan beregnes på flere måder:

Når man selv laver maden: 

Indkøbspris af råvarer (uden moms) + 5 %
+ Egne lønudgifter til kantinepersonale minus 25 %
Dvs. man medregner kun 75 % af lønnen
= Det samlede momsgrundlag

Når man køber maden ude i byen (man får maden leveret og laver ikke selv noget i køkkenet ud over at anrette den):

Samlet indkøbspris for maden x 25 % moms.

Når en kok udefra laver maden i virksomheden:

Samlet indkøbspris (mad, leverandør m.v.)
+ Udgift til ekstern leverandør, der arbejder i kantinen
(salg, produktion af mad, indkøb m.v.)
– 25 % af den løn, som leverandøren har (hvis man kan se det på regningen)
+ 2,5 % af den samlede indkøbspris minus 25 % af leverandørens løn
+ Vores egne lønninger til kantinepersonale – 25 % (dvs. kun 75 % af lønnen tælles med)
= Momsgrundlaget (altså det, der skal beregnes 25 % moms af).

Så når det gælder salgsmomsen, er det altså ikke det, som medarbejderne betaler, der skal beregnes moms af, men de beregninger, som skal laves på baggrund af råvarer, lønninger m.v.

(Tak til statsaut. revisor Søren Revsbæk for uddybning)


Læs alt om kantinemoms – og meget mere – i bogen Skat og moms – får du dine fradrag? Køb den i Regnskabsskolens webshop

Skat og moms - får du dine fradrag

Kommentarer { 1 }

Takster og satser 2019

SKAT har offentliggjort de nye beløbsgrænser for 2019. Der er nogle ændringer i forhold til 2018, som jeg har fremhævet med fed skrift.

2018 2019
Bundskat 11,13 pct 12,16 pct.
Topskat 15 pct. 15 pct.
Bundgrænse for topskat (efter at AM-bidrag er trukket) 498.900 kr. 513.400 kr.
Skatteloft, personlig indkomst 52,02 pct. 52,05 pct.
Gaver til velgørende formål 15.900 kr. 16.300 kr.
Værdi af fri bil
Fra 160.000 kr. (minimumsbeløb) til 300.000 kr. 25 pct. 25 pct.
Over 300.000 kr. 20 pct. 20 pct.
Straksafskrivning af småaktiver 13.500 kr. 13.800 kr.
Diæter & rejsegodtgørelse
Kostgodtgørelse for andre lønmodtagere pr. døgn 498 kr. 509 kr.
Tillæg, særlige lande 156 kr. 159 kr.
Logigodtgørelse 214 kr. 219 kr.
Befordringsfradrag
Befordring mellem hjem og arbejde (over 24 km og op til 120 km frem og tilbage) 1,94 kr. 1,98 kr.
Befordring mellem hjem og arbejde (over 120 km) 0,97 kr. 0,99 kr.
Kørselsgodtgørelse (erhvervsmæssig brug af privat bil)
Skattefri kørselsgodtgørelse for de første 20.000 km 3,54 kr. 3,56 kr.
Skattefri kørselsgodtgørelse ud over 20.000 km 1,94 kr. 1,98 kr.
Pensionsbeskatning
Maks. Indskud på ratepension og ophørende livrenter, PBL § 16 54.700 kr. 55.900 kr.
Personalegoder
Bagatelgrænse for personalegoder med forbindelse til arbejdet 6.100 kr. 6.200 kr.
Bagatelgrænse for personalegoder uden forbindelse til arbejdet 1.100 kr. 1.200 kr.
Bagatelgrænse for julegaver 800 kr. 800 kr.
Værdien af fri telefon, computer og internet 2.800 kr. 2.800 kr.
Overgrænse for ægtefælle vedr. 25 pct. nedslag 3.700 kr. 3.700 kr.

Ny bog udkommet d. 15. november 2018: Skat for selvstændige – med virksomhedsordningen

 


Grundkursus i bogføring – klik her, og tag Regnskabsskolens store kursus. Kan også tages som e-kursus.

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Kan vi sælge tidligere indkøbt udstyr i webshoppen?

SpørgsmålKære Anette,

Min mand har en webshop, hvor han sælger forsk. brugskunst, porcelæn, etc.

Jeg har grundet sygdom opgivet min hobby med lav-selv-smykker, servietdecoupage m.m hvor jeg har en del tilbehør tilbage, som jo stadig er nyt. Kan vi rent faktisk sælge det i webshoppen ?

Varerne har jeg på et tidspunkt ( 2017 ) købt privat.
Jeg har faktura på det meste, dog ikke alt.

Hvis vi kan sælge det i webshoppen, kræver det så at vi har bilag for
tingene ?

Venlig hilsen
Melanie

Hej MelanieSvar

Det kan du godt – du kan bare ikke løfte momsen af købet. Det, der ikke er kvitteringer på, må du dokumentere ved at tage fotos af det. Og så skal tingene i øvrigt sælges til en realistisk brugtpris.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Slut med sporadisk angivelse af løn pr. 1. januar 2019

Hvis du i din virksomhed indimellem har udbetalt løn, men ikke gør det fast hver måned, så er du muligvis registreret på virk.dk med “sporadisk indberetning af løn”.

Denne registrering har været super praktisk – fordi “man” så kunne undgå af registrere og afregistrere sig eller lave månedlige 0-angivelser. Så det er super ærgerligt, at den mulighed forsvinder. De fleste af SKATs nyere tiltag har ellers været forbedringer – men fjernelse af muligheden for at være registreret som sporadisk lønudbetaler er helt klart en forringelse….

Det har bl.a. været relevant for:

  • Små virksomheder, som laver sæsonbetinget arbejde, f.eks. på sommermarkeder, i feriebyer osv.
  • Ejere af holdingselskaber, som udbetaler løn til sig selv sporadisk
  • Nyregistrerede selskaber, som ikke har råd til løn til ejerne hver måned.

Men du skal lige tjekke din registrering på virk.dk, for den mulighed afskaffes pr. 1. januar 2019.

Har du fremover brug for at kunne udbetale løn, behøver du ikke gøre noget, for du vil automatisk blive omregistreret, men du skal bare være opmærksom på, at du altså fremover skal (evt. nul)indberette løn hver måned.

Så: Har du ikke længere brug for at kunne udbetale løn, skal du altså afmelde det inden nytår. Ellers vil du hver måned skulle huske at nul-indberette, og glemmer du det, skal du betale en afgift på 800 kr. – og det er da surt.

Du kan afmelde det på virk.dk under Ændre virksomhed > Arbejdsgiverforhold/ATP.

Læs om ændringen på SKATs hjemmeside her: eIndkomst: Slut med sporadisk indberetning af løn pr. 1. januar 2019 

Jeg vil nu forsøge at danne mig et overblik over, hvordan de forskellige lønsystemer håndterer muligheden for automatisk 0-indberetning. Så følg med her på bloggen :)


Håndbog for nye chefer giver dig svar på de ting, du har brug for at vide om ansættelse, arbejdstid, løn og afskedigelse. Køb bogen her

Kommentarer { 3 }