Rejseafregningsskemaet for 2022 er nu klar. Kilometergodtgørelse og diætsatser er ændret i forhold til 2021. Du kan downloade skemaet her (Excel-fil):
OBS! Kørselstaksterne er steget fra maj, så her er et skema med de opdaterede takster:
Få styr på fradragene – køb Skat og moms – får du dine fradrag? her:
SKAT har offentliggjort de nye beløbsgrænser for 2022. Ændringerne i forhold til 2021 har jeg fremhævet med fed skrift.
| 2022 | 2021 | |
| Bundskat | 12,10 pct. | 12,09 pct. |
| Topskat | 15 pct. | 15 pct. |
| Bundgrænse for topskat (efter at AM-bidrag er trukket) | 552.500 kr. | 544.800 kr. |
| Skatteloft, personlig indkomst | 52,07 pct. | 52,06 pct. |
| Gaver til velgørende formål | 17.200 kr. | 17.000 kr. |
| Værdi af fri bil: | ||
| Fra 160.000 kr. (minimumsbeløb) til 300.000 kr. | 24 pct. | 25 pct. |
| Over 300.000 kr. | 21 pct. | 20 pct. |
| Straksafskrivning af småaktiver | 31.000 kr. | 30.700 kr. |
| Diæter & rejsegodtgørelse: | ||
| Kostgodtgørelse for andre lønmodtagere pr. døgn | 539 kr. | 532 kr. |
| Tillæg, særlige lande | 168 kr. | 166 kr. |
| Logigodtgørelse | 231 kr. | 228 kr. |
| Befordringsfradrag: | ||
| Befordring mellem hjem og arbejde (over 24 km og op til 120 km frem og tilbage) | 1,98 kr.
2,16 fra maj |
1,90 kr. |
| Befordring mellem hjem og arbejde (over 120 km) | 0,99 kr.
1,08 fra maj |
0,95 kr. |
| Kørselsgodtgørelse (erhvervsmæssig brug af privat bil): | ||
| Skattefri kørselsgodtgørelse for de første 20.000 km | 3,51 kr.
3,70 fra maj |
3,44 kr. |
| Skattefri kørselsgodtgørelse ud over 20.000 km | 1,98 kr.
2,17 fra maj |
1,90 kr. |
| Pensionsbeskatning: | ||
| Maks. Indskud på ratepension og ophørende livrenter, PBL § 16 | 59.200 kr. | 58.500 kr. |
| Personalegoder: | ||
| Bagatelgrænse for personalegoder med forbindelse til arbejdet | 6.600 kr. | 6.500 kr. |
| Bagatelgrænse for personalegoder uden forbindelse til arbejdet | 1.200 kr. | 1.200 kr. |
| Bagatelgrænse for julegaver | 900 kr. | 900 kr. |
| Værdien af fri telefon, computer og internet | 3.000 kr. | 3.000 kr. |
Du kan også slå de gældende skattesatser op her: https://skat.dk/skat.aspx?oid=2035568
Hvis du vil have styr på fradragsreglerne, så læs Skat og moms – får du dine fradrag?
Grundkursus i bogføring – klik her, og tag Regnskabsskolens store kursus. Kan også tages som e-kursus.
Rejseafregningsskemaet for 2021 er nu klar. Kilometergodtgørelse og diætsatser er ændret i forhold til 2020. Du kan downloade skemaet her (Excel-fil):
Få styr på fradragene – køb Skat og moms – får du dine fradrag? her:
SKAT har offentliggjort de nye beløbsgrænser for 2021. Ændringerne i forhold til 2020 har jeg fremhævet med fed skrift.
| 2020 | 2021 | |
| Bundskat | 12,11 pct. | 12,09 pct. |
| Topskat | 15 pct. | 15 pct. |
| Bundgrænse for topskat (efter at AM-bidrag er trukket) | 531.000 kr. | 544.800 kr. |
| Skatteloft, personlig indkomst | 52,06 pct. | 52,06 pct. |
| Gaver til velgørende formål | 16.600 kr. | 17.000 kr. |
| Værdi af fri bil: | ||
| Fra 160.000 kr. (minimumsbeløb) til 300.000 kr. | 25 pct. | 25 pct. |
| Over 300.000 kr. | 20 pct. | 20 pct. |
| Straksafskrivning af småaktiver | 14.100 kr. (fra 23/11: 30.700 kr.) | 30.700 kr. |
| Diæter & rejsegodtgørelse: | ||
| Kostgodtgørelse for andre lønmodtagere pr. døgn | 521 kr. | 532 kr. |
| Tillæg, særlige lande | 163 kr. | 166 kr. |
| Logigodtgørelse | 223 kr. | 228 kr. |
| Befordringsfradrag: | ||
| Befordring mellem hjem og arbejde (over 24 km og op til 120 km frem og tilbage) | 1,96 kr. | 1,90 kr. |
| Befordring mellem hjem og arbejde (over 120 km) | 0,98 kr. | 0,95 kr. |
| Kørselsgodtgørelse (erhvervsmæssig brug af privat bil): | ||
| Skattefri kørselsgodtgørelse for de første 20.000 km | 3,52 kr. | 3,44 kr. |
| Skattefri kørselsgodtgørelse ud over 20.000 km | 1,96 kr. | 1,90 kr. |
| Pensionsbeskatning: | ||
| Maks. Indskud på ratepension og ophørende livrenter, PBL § 16 | 57.200 kr. | 58.500 kr. |
| Personalegoder: | ||
| Bagatelgrænse for personalegoder med forbindelse til arbejdet | 6.300 kr. | 6.500 kr. |
| Bagatelgrænse for personalegoder uden forbindelse til arbejdet | 1.200 kr. | 1.200 kr. |
| Bagatelgrænse for julegaver | 900 kr. | 900 kr. |
| Værdien af fri telefon, computer og internet | 2.900 kr. | 3.000 kr. |
Hvis du vil have styr på skatten, så læs Skat for selvstændige – med virksomhedsordningen
Grundkursus i bogføring – klik her, og tag Regnskabsskolens store kursus. Kan også tages som e-kursus.
Rejseafregningsskemaet for 2020 er nu klar. Kilometergodtgørelse og diætsatser er ændret i forhold til 2019. Du kan downloade skemaet her (Excel-fil):
Få styr på fradragene – køb Skat og moms – får du dine fradrag? her:
Hej Anette
Jeg har læst utallige af dine indlæg ang. diæter.
Jeg er ejer af en enkeltmandsvirksomhed. Er det rigtigt forstået at jeg kun kan give mine ansatte diæter på en rejseopgave, og ikke mig selv?
Eller kan jeg udbetale diæter til mig selv på samme vilkår som mine ansatte?
Har muligvis fået en opgave som varer i en 6 måneders tid. Ville mene at det vil være ærgerligt hvis jeg ikke selv ville kunne modtage disse diæter. Kunden betaler ikke diæterne.
Vh Jonas
Hej Jonas
Du kan godt udbetale diæter til dig selv som selvstændig, men der er et max beløb på godt 27.000 kr./år.
Se mere i denne BDO-artikel: https://www.bdo.dk/getmedia/ea124c5c-879a-4217-9944-adb5008a82b0/skattefrie-diaeter-2016.pdf.aspx
Dbh.
Anette
Rejseafregningsskemaet for 2018 er nu klar. Kilometergodtgørelse og diætsatser er ændret i forhold til 2017. Du kan downloade skemaet her (Excel-fil):
Få styr på fradragene – køb Bogen om fradrag her:
Rejseafregningsskemaet for 2017 er nu klar. Kilometergodtgørelse og diætsatser er ændret i forhold til 2016. Du kan downloade skemaet her (Excel-fil):
Få styr på fradragene – køb Bogen om fradrag her:
En af de mest hentede filer her på bloggen er rejseafregningsskemaet, og det får du her i en opdateret 2014-udgave. Alle takster på skemaet er ændret, som du også har kunnet se i tidligere indlæg om kørselstakster og øvrige takster og satser for 2014.
Hent rejseafregningsskemaet for 2014 her (Excel-fil)
Så har jeg et nyt rejseafregningsskema klar for 2013. Ændringen i forhold til 2012 ligger i kilometergodtgørelsen der er steget til 3,82 kr.
Klik her for at hente rejseafregningsskemaet (Excel-fil)
Så er rejseafregningsskemaet for 2012 klar med de nye kørselstakster og de uændrede diætsatser.
Så har jeg fået opdateret rejseafregningsskemaet. Der er ikke så mange ændringer, fordi diætsatserne ikke har ændret sig fra 2010 til 2011, men kilometergodtgørelsen er steget og derfor ændret. Og så har jeg ændret en smule i teksten, så skemaet forhåbentlig er endnu lettere at bruge.
Rejseafregning – skema med 2011-takster hentes her (åbner som xls-fil).
Selvom diætsatsen og de øvrige rejseafregningstakster for 2010 er nøjagtig magen til 2009, har jeg alligevel opdateret regnearket, så der ingen tvivl er om, at det er de korrekte tal, der er med i skemaet.
Husk at max. grænsen for diæter som enten fradrag på selvangivelsen eller som udbetaling til ejeren af en virksomhed er 50.000 kr. fra og med 2010. Se evt. indlægget om det her.
Der har været nogle spørgsmål om den nye 50.000 kr.s begrænsning på diæter efter statens takster.
Det skyldes, at man skal skelne mellem lønmodtagere og selvstændige, og for lønmodtagernes vedkommende om der er tale om et fradrag på selvangivelsen eller en udbetaling fra arbejdsgiveren.
Selvstændige:
Man kan fratrække ubegrænset udgift, når det sker efter konkrete bilag (som i dag). Man kan max. fratrække kr. 50.000 når det sker efter statens satser (diæterne).
Lønmodtagere:
Man kan max. fratrække – altså som fradrag på selvangivelsen – kr. 50.000. Det er efter min opfattelse både når der er tale om faktiske udgifter og om diæter som man selv beregner, altså statens takster. Man kan modtage ubegrænset beløb i skattefri rejsegodtgørelse (kost/logi, diæter om man vil) fra arbejdsgiver. Reglen rammer således primært lønmodtagere som er udstationeret i kortere eller længere perioder og som indtil nu har kunnet fratrække de høje diæter i meget stor udstrækning.
Men hvis arbejdsgiveren udbetaler er der ingen problemer og hvis den selvstændige fratrækker de faktiske udgifter efter regning er der heller ingen problemer.
Som selvstændig kan man stadig kombinere diæter og fradrag efter regning, f.eks. konkrete hotelregninger + diætesatsen for kost. Så må vi bare ikke fradrage mere end kr. 50.000 efter diætsatsen.
