Oversigt | fradrag

Fradrag: Risengrød til nisserne – opdateret

For nogle år siden, var der i radioen nogen diskussion rundt omkring i landet angående fradrag for bespisning. Situationen var vist, at en personligt ejet virksomhed, som sætter grød ud til nisserne, var i tvivl om, hvorvidt denne omkostning er fradragsberettiget. Det forudsættes, at nisserne ikke har adgang til stuehus men alene til erhvervsdelen af ejendommen.

Da reglerne i mellemtiden er blevet reguleret en smule, bringer vi her en opdatering.

For så vidt angår fradrag for risengrød til nisserne, må det afhænge af nissernes tilknytning til den pågældende virksomhed:

Er nisserne en del af dit netværk, vil risengrøden blive betragtet som repræsentation. Og der er derfor kun 25% skattemæssigt fradrag for udgiften, og intet fradrag for momsen med mindre risengrøden serveres på en restaurant. I så fald er der momsfradrag på 25%, svarende til 6,25% af af hele omkostningen.

Betragter du nisserne som dine venner, er der intet fradrag – hverken skattemæssigt eller i momsen.

Hvis nisserne arbejder for virksomheden, vil udgiften være fuldt fradragsberettiget, men der vil ikke være noget momsfradrag. Dog vil momsen kunne fradrages med en fjerdedel i tilfælde af at grøden serveres under et restaurationsbesøg.

Når nisserne hjælper eller rådgiver virksomheden, vil der også være tale om en fuldt fradragsberettiget udgift, selvom de gør det ganske gratis. Og intet momsfradrag med mindre der er tale om restaurant-grød. Dog kan der – i tilfælde af, at der et tale om et møde med dagsorden, som ville blive forstyrret unødigt, hvis hver nisse skulle skaffe sin egen grød, være tale om momsfradrag.

Hvis nisserne spiser risengrøden som en del af et større koncept, vil hele udgiften og hele momsen under visse omstændigheder være fradragsberettiget under forudsætning af, at der er tale om, at nisserne køber konceptet.

Skulle nisserne stjæle risengrøden, vil der være tale om udlevering af erstatningsris fra forsikringsselskabet og momsfradrag,  hvis din dokumentation er i orden, men hvis du udgiver fotos af nisserne på internettet, vil du blive retsforfulgt for krænkende adfærd.

Er der både hjælpenisser og drillenisser, vil der være tale om at fordele regningen procentvis på de forskellige ovennævnte typer, sådan at nogle af risengrynene er momsede, andre er delvist momsede og nogle helt uden momsfradrag. Og i så fald kan juleregnskabet vare lige til påske.

Så – god jul, og god påske :)

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Kan jeg starte virksomhed og trække ny uddannelse fra?

SpørgsmålHej Anette!

Her kommer et rookie-spørgsmål. Jeg håber det er i orden at jeg spørger dig, men tænkte du måske har svaret da jeg ikke synes at kunne finde svar på nettet, det er lidt af en jungle ????

Jeg har tænkt på at tage en uddannelse, og senere hen behandle og tilbyde ydelser inde for det jeg tager uddannelsen på. Jeg har læst mig til, at man kunne trække moms fra uddannelsensprisen i ens forretning. Jeg har dog ingen virksomhed (endnu) – men tænkte på, om hvis jeg opretter CVR nr og så videre nu her, vil kunne trække moms fra på uddannelsen på trods af at jeg ikke tilbyder service og produkter endnu?

Med venlig hilsen

Janne

SvarHej Janne

Desværre er svaret at du ikke kan trække uddannelsen fra, fordi den er en forudsætning for, at du kan drive din virksomhed. Den gyldne regel for fradrag lyder, at du kan fratrække det der “medgår til at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten”, så det kræver altså at du har en eksisterende indkomst i en eksisterende virksomheden at vedligeholde.

Et andet eksempel kunne være, at en bogholder vil udvide forretningen med blomsterbinding – hun vil ikke kunne trække uddannelsen til blomsterbinder fra, fordi det ikke er en del af den eksisterende forretning.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Håndværkerfradrag – nu også for tyverisikring

Der er vedtaget nye regler for håndværkerfradrag, og der er kommet et nyt fradrag på listen: Udgifter til installation af tyverialarmer kan nu også trækkes fra. Som altid, når det gælder håndværkerfradraget, er der kun tale om udgifterne til arbejdsløn inklusive moms.

Overordnet er der ellers ikke ændret i reglerne: Det gælder stadig at man kan trække op til 6.000 kr. fra for udgifter til rengøring, vinduespudsning, børnepasning og havearbejde og op til 12.000 kr. fra for udgifter til istandsættelse af boligen, tilslutning til bredbånd mv. Fremover vil det dog være beløbsgrænser, som bliver reguleret årligt.


Få styr på alle dine fradrag – både hvad angår moms og skat:

Kommentarer { 0 }

Kasi-sagen: Interessant afgørelse om sponsorater

Jeg har før skrevet om de betingelser, der skal være opfyldt, for at sponsorater er fradragsberettigede for en virksomhed:

  • Synlighed/værdi for pengene: De penge (eller øvrige værdi), du yder, skal modsvares af en eksponering, som kan berettige den omkostning, sponsoratet udgør for din virksomhed.
  • Relevans: Dit valg af sponsorat skal træffes ud fra, hvor du forventer, at dine kunder eller potentielle kunder vil se dig.
  • Ikke private interesser: Når fradragsmuligheden for et sponsorat skal vurderes, ser SKAT på, om sponsoratet finder sted ud fra ejerens/direktørens private overvejelser, eller om sponsoratet virkelig er i virksomhedens interesse.

Nu er der imidlertid kommet en meget interessant landsretsafgørelse i den meget omtalte Kasi-sag, som nok vil få indflydelse på, hvordan den slags sager vurderes fremover.

Det fortæller BDO i deres seneste nyhedsbrev.

Sagen kort

Kasi ApS (selskabet bag smykkefirmaet Pandora) indgik for en del år siden sponsoraftaler for op mod 280 mio. kr. med fodboldklubben Brøndby IF og håndboldklubben AG København. Ifølge selskabet var det naturligvis for at opnå reklameværdi, men det godtog SKAT ikke. De mente, at der måtte være tale om maskeret udlodning*.

*”Et selskab og dets aktionærer kan, som selvstændige rets- og skattesubjekter, drive samhandel med hinanden eller i øvrigt indgå bindende aftaler med hinanden. De skattemæssige følger af sådanne dispositioner adskiller sig som udgangspunkt ikke fra konsekvenserne af tilsvarende aftaler mellem uafhængige parter.

Mellem et selskab og dets aktionærer og mellem koncernforbundne selskaber indgås undertiden aftaler med et indhold, der afviger så meget fra almindelige forretningsmæssige dispositioner, at de kun kan anses opnået i kraft af aktionærindflydelsen. Sådanne aftaler kan ikke tillægges skattemæssig virkning efter deres indhold.

Formålet med aftaler af denne art er i første række at undgå den dobbeltbeskatning hos selskab og aktionær, der fremkommer ved, at indkomsten først beskattes i selskabet og dernæst hos aktionæren, når selskabets indkomst udloddes som ikke fradragsberettiget udbytte.”

Denne forklaring er sakset fra Tax.dk – her kan du læse resten

Første afgørelse i Landsskatteretten

Landsskatteretten gav SKAT ret og begrundede det med, at “der var et misforhold mellem sponsoraternes størrelse og den reklame, som virksomheden opnåede i kraft af disse”.

I første omgang vandt SKAT altså sagen, men den blev så anket til Østre Landsret.

Landsrettens afgørelse

Landsretten nåede frem til det modsatte resultat. Det begrundede de ifølge BDO’s artikel med

  • at sponsoratets størrelse ikke oversteg markedsprisen for den slags
  • at den usikkerhed, der er forbundet med en sådan vurdering,  må komme virksomheden til gode.
  • at sponsoraterne var egnet til ikke bare at gøre virksomheden kendt i Danmark, men også på sit hovedmarked i Tyskland
  • at virksomheden udnyttede sponsoratet kommercielt
  • at sponsoraterne havde til formål at skabe grobund for nye aktiviteter i virksomheden og
    at tiltrække medarbejdere til denne.

Min kommentar

Jeg er lidt overrasket over Landsrettelsens afgørelse, for jeg troede også, det havde betydning, at det var holdingselskabet, ikke driftsselskabet, som ydede sponsoratet, og havde egentligt forstået det sådan (på middelmådige avisartikler), at det var en del af begrundelsen for afslaget. Men egentlig er det jo logisk nok: Hvis holdingsselskabets indtægtskilde er, at driftsselskabet klarer sig godt….

Herudover er det rigtig fint, at Landsrettet har set lidt mere holistisk på hele sagen, end Landsskatteretten gjorde, og bl.a. lagde til grund, at også det at tiltrække kvalificerede medarbejdere kan være en del af argumentet for et sponsorat.

Og “usikkerheden kommer virksomheden til gode”. Ja. Tak.


Vil du have inspiration til, hvad du kan, må og skal – og nogle eksempler på, hvad du overhovedet ikke må trække fra, så køb Bogen om fradrag her:

Bogen om fradrag 2016

Kommentarer { 0 }

Støttede din virksomhed Knæk Cancer?

I lørdags sendte TV2 det store indsamlingsshow Knæk Cancer. Hvis din virksomhed støttede sagen, skal du huske, at du ikke nødvendigvis kan trække beløbet fra i dit regnskab.

For at være fradragsberettiget skal en udgift skal medgå til at “erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten” i virksomheden, og det er svært at argumentere for, at det er nødvendigt med donationer.

Selskaber (men ikke personligt ejede virksomheder) kan fradrage støtte til forskning, hvis modtageren er på SKATs liste over institutioner, der er godkendt til at modtage gaver efter Ligningslovens § 8 H. Her kan du se SKATs liste for 2016.

Der er også den mulighed, at donationen giver dig en tilstrækkelig reklameværdi til, at SKAT vurderer, at den kan trækkes fra. Bevisbyrden er din! Derfor kan det godt betale sig at tjekke det med SKAT, inden du kaster penge efter en god sag i den tro, at du kan få fradrag.

Relevans er nøgleordet: Det er måske relevant for én virksomhed at støtte Center For Sund Aldring, mens det er helt irrelevant af for en anden. Der skal være en sammenhæng mellem donationen og din indkomsterhvervelse, og du skal bruge din donation i reklameøjemed. Beløbets størrelse skal også hænge fornuftigt sammen med den reklameværdi det har.

Hvis SKAT tvivler på dine (evt. private) motiver for at donere til en bestemt sag, kan en donation i værste fald blive sidestillet med et ulovligt aktionærlån og blive beskattet hos ejeren.


Er du i tvivl om, om din udgift kan trækkes fra? Læs Bogen om fradrag:

Bogen om fradrag 2016

Kommentarer { 0 }

Ny bogføringsguide fra SKAT (med overraskelser)

SKAT har lavet en ny bogføringsguide, som foreløbig kun er for selvstændige med momsregistreret enkeltmandsvirksomhed uden ansatte. De har ikke alle emner og typer bilag med endnu, skriver de, men foreløbig kan du få vejledning i at bogføre aviser, blade og bøger, bøder, rejser, rykkergebyrer, tøj og briller, biler, inkassoomkostninger, telefon og renter på gæld til det offentlige.

Guiden virker på den måde, at man vælger det af ovenstående emner, som bilaget omhandler, og så skal man udfylde bilagsdato, beløb og betalingsmetode. I næste vindue kan man uddybe, hvad man har købt. Var emnet f.eks. “briller”, kan man her vælge, om man har købt skærmbriller, beskyttelsesbriller eller almindelige briller. Så får man måske endnu et uddybende spørgsmål, skal til sidst godkende alle oplysningerne, og så får man vejledningen i hvordan man bogfører det – hvis der altså er skattemæssigt fradrag og/eller momsfradrag for udgiften.

I tilfældet med brillerne er det en lidt omstændelig omgang, når de ret hurtigt i første vindue kunne oplyse i en kort tekst, at der for en person med enkeltmandsvirksomhed uden ansatte – som guiden jo gælder – ikke er fradrag for hverken private briller eller skærmbriller. Så havde man sparet de klik og indtastninger.

Men man kan også få overraskelser – selv jeg, som ellers synes, jeg kender de fleste fradragsregler temmelig godt.

Prøv at gå ind på guiden her – SKATs bogføringsguide – og vælg emnet bøder. Lad os sige, at vi har fået en parkeringsbøde i vores varebil på gule plader:

  • Vælg en dato, skriv et beløb, og vælg en betalingsmetode.
  • Vælg ja til, at der er moms på bøden.
  • Vælg, at bilen er en varebil.
  • Vælg, at den kun bruges til erhvervsmæssige formål.
  • Vælg ja til, at den kun bruges til momspligtige aktiviteter.
  • Klik på Vis bogføringsforslag

Hvad forventer du at SKAT vil foreslå?

Der er ikke skattefradrag for parkeringsbøder (heller ikke selv om parkeringsfirmaerne kalder dem en “afgift”). Så langt var jeg enig med SKAT. Men her var det så, jeg blev overrasket, for prøv lige at se her:

Momsfradrag for bøder

Momsfradrag?

Staten har med bogføringsguiden også fået en officiel kontoplan. Den kan du se her: SKAT’s kontoplan

Og det er jo i sig selv interessant nok – en statsgodkendt kontoplan. Jeg skal lige have studeret den lidt nærmere for at finde ud af, hvor god den er – og det kommer I helt sikkert til at høre mere om på her på bloggen senere.

 


P.S. Du kan jo også købe Bogen om fradrag og bruge den som opslagsværk:

Bogen om fradrag 2016

Kommentarer { 0 }

Bagatelgrænsen for skattefri personalegoder er hævet

Grænsen for skattefri personalegoder er i 2017 hævet til 5.900 kr. pr. år. Men hvad er det egentlig for nogle goder, der er tale om, og hvad betyder det, hvis grænsen overskrides?

Når man taler om personalegoder, skelner man mellem mindre personalegoder, og goder stillet til rådighed i forbindelse med arbejdet.

De mindre personalegoder kan f.eks. være teaterbilletter og vin, som jo må siges ikke at have relevans for udførelsen af personalets arbejde. Her er grænsen for, hvad arbejdsgiveren må forære medarbejderen, før medarbejderen skal beskattes af beløbet, 1.100 kr. om året.

Arbejdsrelaterede personalegoder – altså goder, der er stillet til rådighed for, at medarbejderen (bedre) kan udføre sit arbejde – kan f.eks. være:

  • Aviser og faglitteratur
  • Vaccinationer
  • Arbejdstøj (hvis arbejdsgiveren kræver/ønsker en særlig beklædning)
  • Mad og drikke ved overarbejde
  • Vareprøver af virksomhedens produkter.

Og det er de ting, som ikke må have en samlet værdi på over 5.900 i 2017 – ellers skal medarbejderen betale skat af beløbet. Ikke bare af den del, der overstiger de 5.900 kr., men af hele beløbet.

Det er medarbejderen selv, der skal angive beløbet på sin selvangivelse, men det er alligevel god stil af arbejdsgiveren at sørge for at holde sig under beløbsgrænsen, så medarbejderen ikke pludselig kommer i klemme.

Nogle goder er helt skattefrie for medarbejderne og er altså ikke omfattet af bagatelgrænsen. Det kan f.eks. være:

  • Te/kaffe, vand og frugt på kontoret
  • Rygestopkurser
  • Parkering ved firmaet
  • Arrangementer (f.eks. firmafester) der bliver afholdt på arbejdspladsen
  • Kurser
  • Skærmbriller
  • Personalerabatter

Vil du vide mere om fradrag for personalegoder, kan du læse om det i Bogen om fradrag 2016. Bare husk at være opmærksom på de nye takster – som denne her – der gælder for 2017.

Kommentarer { 0 }

Parkeringsudgifter og skattefri godtgørelse: Ændring pr. 1/1-17

I øjeblikket er det sådan, at du som selvstændig kan vælge at få fradrag for din erhvervsmæssige kørsel efter statens takster for skattefri kørselsgodtgørelse, eller du kan vælge at få fradrag for de udgifter du faktisk har til kørsel. Vælger du at bruge statens takster, kan du ikke samtidig få fradrag for dine udgifter til parkering.

Men det bliver lavet om fra 2017. Fra og med 1. januar kan du trække dine udgifter til parkering fra, også selv om du vælger at benytte den skattefri kørselsgodtgørelse.

Det samme gælder for dine eventuelle ansatte. De bliver i øjeblikket beskattet, hvis du betaler deres parkeringsudgifter i forbindelse med erhvervsmæssig kørsel i deres egen bil, hvis du samtidig udbetaler dem skattefri kørselsgodtgørelse efter statens takster. Men fra 1. januar må du altså gerne betale begge dele.

Du kan læse detaljerne hos SKAT her: Arbejdsgiverbetalt parkering og skattefri befordringsgodtgørelse med Skatterådets satser – styresignal


Har du styr på dine fradrag? Ellers køb Bogen om fradrag her:

Kommentarer { 0 }

Bogen om fradrag 2016

Bogen om fradrag 2016Søren Revsbæk og jeg har endnu engang opdateret Bogen om fradrag med nye takster. Så tirsdag d. 1. marts udkommer Bogen om fradrag 2016.

Udover de nye takster indeholder bogen et helt nyt kapitel om forsikringer.

Selv om bogen ikke er udkommet endnu, kan du forudbestille den, og det sparer du tilmed penge ved. Bestiller du bogen inden d. 25/2, får du 15 % i rabat ved at bruge rabatkoden ‘fradrag16’. Gå til Regnskabsskolens webshop, og bestil bogen her.

Vil du først vurdere, om bogen er noget for dig, kan du hente indholdsfortegnelsen og det første afsnit her.

Kommentarer { 2 }

Brevkasse: Kan fartbøden trækkes fra?

SpørgsmålHej Anette

Jeg havde egentlig regnet med, at den fartbøde jeg har fået i Tyskland i en lejebil ikke kunne trækkes fra i firmaet, men følgende artikel siger, at reglerne I 2015 er blevet ændret:

http://vores-avis.dk/fartboeder-i-firma-bilen-kan-traekkes-i-loennen/

Kan du bekræfte, at jeg godt kan trække den fra i firmaet. Tak!

Jan

SvarHej Jan

Nej, det kan jeg ikke bekræfte. For arbejdsgiveren har pligt til at forsøge at inddrive bøden hos medarbejderen, og siden du både er arbejdsgiver og medarbejder, holder det ikke, at du nægter. Alternativet ville være, at man kunne betale bøder med ikke-beskattede midler, og det er bestemt ikke hensigten med lovændringen.

Dbh.
Anette

Snyd ikke SKAT – eller dig selv: Læs Bogen om fradrag

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Kan jeg trække vaccine fra?

SpørgsmålHej Anette

Jeg har i år valgt at lade mig vaccinere for zoster (skarlagensfeber), som for nogle år siden har lagt mig ned i en lang flere ugers periode, hvor jeg ikke kunne arbejde, og havde betalt for et dyrt kursus, som jeg ikke kunne deltage på og heller ikke få pengene retur for.

Vaccinationen kostede 1.600 kr.

Kan jeg som ejer af min enkeltmandsvirksomhed mon trække det fra som sundhedsydelse?

Med venlig hilsen

Peter

SvarHej Peter

Du kan ikke trække den omtalte vaccine fra. Reglerne er strammet meget på området “fradrag for sundhedsydelser”, og siden denne vaccine er generelt forebyggende og ikke f.eks. i forbindelse med en specifik rejse, er der intet fradrag.

Dbh.
Anette

Læs mere i Bogen om fradrag

Kommentarer { 0 }

Fradrag for legetøj?

I videoen kan du høre om, hvilke overvejelser, man kan gøre sig, når man har købt Lego ind og mener, det er en fradragsberettiget omkostning.

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Hvad kan jeg trække fra som fitnessinstruktør, og skal jeg have CVR-nr.?

SpørgsmålHej Anette

Jeg er fitness instruktør og skal afregne mine timer. Omsætning under kr. 50.000, årligt. Spørgsmål:

Skal jeg registreres i CVR?
Kan jeg fratrække udstyr (tøj og cykel)?
Kan jeg fratrække træningslejr/kursus?

Det var et lille Kinderæg med 3 spørgsmål?

Mvh
Peter

PS. God brevkasse

SvarHej Peter

Du behøver ikke at have et CVR-nummer, men du kan få det, hvis du vil. Også selvom du ikke bliver momsregistreret, fordi din omsætning er under 50.000 kr.

Med hensyn til de udgifter, du nævner, er jeg desværre nødt til at vide noget mere, for at kunne sige det præcist. Men sådan overordnet set, går overvejelserne vedr. tøj og cykel på dels om du også bruger det privat (hvilket taler for intet fradrag eller evt. delvist fradrag), dels om udgifterne virker proportionelt fornuftige i forhold til din virksomheds omsætning. Med hensyn til træningslejr/kursus er overvejelserne nogenlunde de samme, herunder: Er den viden, du opnår betydningsfuld for, om du kan blive ved med at sælge din ydelse, eller er det også i høj grad for din egen udviklings skyld.

Hvis du har mulighed for det, så kom til et af mine gratis informationsmøder i Regnskabsskolen: http://regnskabsskolen.dk/kursusoversigt/korte/informationsmoder/ – hvor vi netop kan vende den slags spørgsmål helt konkret.

Vil du vide mere om fradrag i øvrigt – og om de overvejelser, vi hver især må gøre os, når vi tænker i skattemæssige fradrag, så kik på Fradragsbogen: http://regnskabsskolen.dk/butik/boger/bogen-om-fradrag/

Dbh.
Anette

Kommentarer { 2 }

Bilagenes kvalitet

Bedst mulig dokumentation – det er, hvad vi skal skaffe til bogholderiet.

Som ansvarlig for regnskabet skal du altid sørge for at skaffe den bedst mulige dokumentation. Det vil i de fleste tilfælde sige en originalfaktura. Denne kan godt være sendt elektronisk og printet ud på dit eget papir. Du kan
også opbevare bilagene elektronisk, men det skal dels være i et format, som SKAT og andre myndigheder umiddelbart kan læse, dels skal opbevaringen være meget forsvarlig: At din harddisk brød sammen er ikke tilstrækkelig undskyldning for ikke at kunne præsentere bilagsmaterialet, om du skulle blive bedt om det.

I nogle tilfælde får man ikke en faktura, men en kassebon eller anden kvittering. Den skal opfylde visse krav ““ herunder skal sælgeren kunne identificeres med CVR-nummer, beløb, momsbeløb, købets art og datoen skal fremgå. De store supermarkeder, posthuset, byggemarkeder osv. kan klare den slags. Mens de små kioskers kvitteringer er nogle gange er af så dårlig kvalitet, at man må bede om en håndskrevet regning med stempel på.

Dankortkvitteringer er ikke nok i sig selv. Vi kan købe for 40 kr. morgenbrød og hæve 200 kr. over beløbet, uden at det vil fremgå af dankortkvitteringen, hvad der er købt, og hvor mange kontanter, vi har hævet.

Køber du ind på loppemarkeder eller lignende, hvor det er svært at få en egentlig faktura, så få et håndskrevet salgsbevis. Så godt som det nu lader sig gøre. Du kan eventuelt styrke din dokumentation ved at tage et billede af det indkøbte. Køber du ind på auktioner eller handelspladser på internettet, kan dokumentationens kvalitet være svingende. Print en kopi af den oprindelige annonce ud og vedhæft mailkorrespondancen og en kopi af  bankoverførslen.

Er det umuligt at skaffe et bilag, kan man lave et erstatningsbilag selv. I meget sjældne tilfælde. Og SKAT har al mulig ret til at underkende bilaget, så man i hvert fald ikke får sit momsfradrag og måske heller ikke skattefradraget. Så: Bedst muligt bilagsmateriale giver bedst økonomi.

 

Kommentarer { 0 }

Skat: Fradrag for kuffert

rejseJeg har haft en diskussion med en selvstændig erhvervsdrivende her hen over de seneste par dage. Han er bagud med sit regnskab, vi skal have lukket 2014 nu, fordi der er en momsafregning, han er bagud med, og selvangivelsen truer jo også i horisonten – og det er en af den type regnskaber, hvor der dels er mange manglende bilag og dels mange løse bilag, hvor udgiften ikke er betalt med bankkontoen. Altså: Et regnskab med mange mails frem og tilbage….

Et af de bilag, jeg har skrevet om, var indkøb af en kuffert. En kuffert? Er det ikke en privat sag. Betalt med privat Dankort og det hele….

Det er jo kun tilladt at trække udgifter fra i skat, som medgår til at “erhverve, sikre og vedligeholde” indtjeningen, herunder falder ikke tøj og andre personlige ejendele, som for eksempel tasker og kufferter. (Eller hatte….).

Men lige i dette tilfælde er det altså endt med, at vi har trukket kufferten fra: Den bruges til transport af udstyr, som han bruger ude hos sine kunder. Og absolut ikke til andet. Når han ikke er ude hos kunderne, fungerer kufferten som opbevaring af det pågældende udstyr. Den står på kontoret, og ikke i hjemmet. Så lige i dette tilfælde er der altså ingen tvivl – når man ellers har hele historien med. Af hensyn til en evt. kontrol, har jeg printet mailkorrespondancen ud og hæftet på kvitteringen.

Det er lidt det, der er problemet med skattereglerne: Der skal hele tiden foretages et skøn – altså en vurdering. Så selvom vi i dette tilfælde nok kan få fradrag for kufferten er det ikke det samme som at skrive, at selvstændige generelt kan fradrage indkøb af kufferter i virksomhedens skattepligtige indkomst. Det er anvendelsen, der afgør sagen.

Vil du vide mere om skat og moms? Regnskabsskolen har flere kurser om emnet, men helt aktuelt underviser jeg på et aftenkursus den 12. maj 2015. Da der ikke er så mange tilmeldte, kan vi tilbyde nogle pladser med 30% rabat. Tilmeld dig her. Brug rabatkoden: fradrag15.

fradrag15

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Skat og moms – hvornår skal det medregnes?

Hej Anette :-)

Jeg har lige et par hurtige spørgsmål, som jeg håber du kan hjælpe med.

Faktura
Hvornår gælder en faktura rent regnskabsmæssigt?
Er det så snart fakturaen er sendt, eller når pengene er overført?
Og gælder det ens ift. indgående og udgående fakturaer?

Køb af varer og fradrag
Hvis jeg eksempelvis køber en computermonitor, og trækker det fra med mht. moms og skat (udgift), og jeg så efter noget tid vælger at returnere selvsamme indkøb?
(Enten i form af retur til butikken den blev købt i, eller måske i form af “brugt” inventar salg til tredjepart)

Mvh
Morten

Hej Morten

Tak for dit spørgsmål.

Der er forskellige regler for, hvornår skat og moms forfalder (=skal medregnes):

Skatten forfalder på tidspunktet for arbejdets udførelse, hvis der er tale om arbejdstimer. Hvis du f.eks. er i gang med at løse et stort projekt for din kunde, og er halvvejs med arbejdet ved årsskiftet, skal halvdelen beskattes i det gamle år (selvom du ikke har sendt fakturaen endnu) og resten i det nye år. Hvis du køber ind til virksomheden, er det det år, varen forbruges i. Det vil sige, at større anskaffelser (aktuelt over 12.800 kr.) skal afskrives over flere år, hvis de kan anvendes af virksomheden i flere år.

Momsen skal derimod medregnes på fakturatidspunktet som alt overvejende hovedregel (fordi det er det tidspunkt, brugsretten overgår til køberen. Det vil sige: Hvis hele fakturaen for et stykke arbejde som det ovenstående udstedes i det nye år, skal momsen afregnes i det nye år.

Hvis du leverer varen, du har købt tilbage, får du en kreditnota. Og dermed skal der bogføres “negativ købsmoms” – og det sker pr. den dato, du får kreditnotaen. Hvis du sælger en vare videre, er det salgstidspunktet, som er afgørende, men så er der tale om salgsmoms, fordi det ikke længere er en returnering men et salg. Skattemæssigt skal du lave en “indtægt” på en udgiftskonto – men præcist hvordan du skal gøre afhænger af, hvordan købet blev bogført. Det skal dog ske pr. den dag, du leverer tingen tilbage.

Med hensyn til de større anskaffelser og hvordan man håndterer dem, kan jeg foreslå dig at investere i Bogen om fradrag, som netop har et kapitel om den slags: http://regnskabsskolen.dk/butik/boger/bogen-om-fradrag/
Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Hvordan bogføres sponsorgaver, og kan en takkegave trækkes fra?

SpørgsmålHej Anette, jeg har to spørgsmål:

1. Hvordan bogfører man en sponsorgave, når der er tale om en vare fra eget lager, man f.eks. donerer som præmie til en konkurrence? Skal jeg bogføre varen til dens kostpris eller dens normale salgspris? Og hvad med moms?

2. Hvis en anden person frivilligt hjælper med en opgave for virksomheden, f.eks. stå ved en messestand, og man gerne vil give vedkommende en lille gave som tak, er gaven så fradragsberettiget?

Jeg håber, du kan hjælpe.

Mette

SvarHej Mette

Tak for de gode spørgsmål.

1. Du skal bogføre omkostningen som en reklameudgift. Samtidig skal varelageret nedskrives (eller vareforbruget, hvis det ikke er et regnskab med lagerstyring løbende). Hvis du har trukket moms, da du købte varen, skal begge posteringer når du flytter til reklame være momsfri.

2. Ja, du kan godt købe en gave til frivillige medarbejdere. Den skal være “passende”, hvilket bl.a. betyder at det ikke må være så stor en gave, at det kan minde om naturalie-aflønning. F.eks. kan du ikke forære vedkommende en bærbar PC – det er over grænsen.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 3 }

Tastatur (og andet IT-tilbehør hjemme)

20150106_163956Det er tid til tastatur-rensning. Med effektivt “modellervoks”, som alting klistrer til. Jeg har lige fået fat i en ny bøtte, og sikke fint det bliver.

Siden Regnskabsskolen betaler min PC hjemme (og jeg bliver beskattet behørigt), kan vi selvfølgelig også trække tastatur-rens fra. Og en ny mus, hvis det skulle blive nødvendigt. Og alt muligt andet sædvanligt udstyr. Med tryk på sædvanligt.

Så er det jo op til SKAT og de selvstændigt erhvervsdrivende at blive enige om, hvad der er sædvanligt udstyr til en PC ved hjemmearbejdspladsen. SKAT har allerede bekendtgjort, at 42″ skærme ikke er sædvanligt udstyr. Det kan en 24″ skærm (op til 27″) derimod godt være, hvis det er hensigtsmæssigt af hensyn til arbejdets udførelse. Super lækre højttalere: Nej. Ikke med mindre du arbejder med lyd.

Ingen omkostninger er fradragsberettiget, hvis ikke de medgår til at “erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten” i virksomheden. Grunden til, at SKAT ind imellem melder ud med direkte angivelser er, at der er enkelte, som prøver at forsyne sig selv og måske også børnene med firmabetalt IT-gadgets og udstyr, og det er jo ikke meningen. De fornuftige fradragsregler, vi har, bliver bedst beskyttet ved, at alle opfører sig ordentligt.

Det der med grænsen for, hvad man må og ikke må – og hvordan den fortolkes, er også et af de emner, jeg kommer lidt ind på, når jeg skal holde oplæg på dette kursus, hvor der allerede er en del tilmeldte – det bliver super godt :). Jeg har den store case, jeg skal fremlægge, men der skal foregå en hel del anonymisering, inden den er klar. Men det er rigtig sjovt arbejde at lave det oplæg.

Kommentarer { 1 }

Rejseafregningsskema 2015

Så er rejseafregningsskemaet for 2015 klar. Diætsatserne og kilometergodtgørelsen er ændret i forhold til 2014.

Hent rejseafregningsskemaet for 2015 her (Excel-fil)

Læs mere om Rejsefradrag og skattefri rejsegodtgørelse her

 

Bogen om fradrag - Regnskabsskolen

Har du styr på dine fradrag? Køb Bogen om fradrag her

Kommentarer { 2 }

Brevkasse: Kan jeg trække m2, el og varme fra?

SpørgsmålHej Anette

Jeg har en kombineret webshop og forretning. Samtidig har jeg fuldtidsjob. Min forretning har åbent fredag eftermiddag og lørdag formiddag, hvor jeg sælger brugskunst og friske buketter. Jeg har forretning, lager og webshop på hjemmeadressen. Lige nu har jeg det på 20 m2, men overvejer at inddrage endnu et rum, så der er lager i det ene lokale og forretning i det andet lokale. Der er direkte adgang til lokalerne uden at man skal gennem hele privaten.

Jeg vil gerne igang med at få søgt om at kunne fradrage for brug af m2, el og varme.
Giver det umiddelbart problemer da det jo “œkun” er en hobbyvirksomhed, selv om jeg bruger rigtig mange timer:-)?
Hvis det ikke er et problem, hvordan griber jeg det så an?
Tak for en god blog og brevkasse
Mvh.
Christa

SvarHej Christa

For det første kan vi diskutere, om det er en hobbyvirksomhed eller om det er en egentlig erhvervsdrivende virksomhed, for man kan nemlig godt have en erhvervsdrivende virksomhed, selvom virksomheden drives ved siden af et andet, lønnet arbejde. (Læs evt. på hobbyvirksomhed.dk om forskellen på de to.)

Herudover mener jeg, at du kan få fradrag for både husleje, el og varme i de lokaler, du bruger til virksomheden, hvis de er indrettet sådan, at de kun bruges til virksomheden – spørgsmålet er, om åbningstiderne er nok til at retfærdiggøre det. Du kan læse om de generelle regler for fradrag for kontor mv. hjemme her: https://anettesand.dk/2010/fradrag-for-kontor-i-hjemmet/.

Måske skal du bede SKAT hjælpe dig vurdere, om det er rimeligt eller ej – for der er ingen tvivl om, at det ville være fradragsberettiget, hvis butikken havde åbent hver dag. Jeg kan ikke komme det nærmere uden at kende mere til både butikken og dine regnskabstal.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }