Oversigt | Selvangivelsen Abonner på denne kategori (RSS)

Hvad sker hvornår i forhold til årsopgørelsen?

SKAT har en fin oversigt over, hvad der sker i forbindelse med årsopgørelsen. De fleste af os er måske mest interesserede i den dato, hvor vi kan se, om vi skal have penge tilbage i skat, men der er flere vigtige datoer:

  • I januar har SKAT modtaget oplysninger fra f.eks. din arbejdsgiver og bank
  • I februar laver de de beregninger, der ligger til grund for din årsopgørelse
  • Den 14. marts 2022 er årsopgørelsen klar (men hold evt. øje weekenden inden – de har det med at holde snig-åbent før tid), og vi kan se, om vi har betalt for lidt eller for meget i skat.
  • Den 8. april udbetales overskydende skat
  • Den 1. maj er der deadline for at rette i årsopgørelsen, hvis du er lønmodtager
  • Den 1. juli er der deadline for at udfylde/godkende dit oplysningsskema, hvis du er selvstændig, og det er også her sidste frist for at betale restskat, hvis du ikke vil betale renter/tillæg.

Læs mere om årsopgørelsen på SKATs hjemmeside: https://skat.dk/skat.aspx?oid=2665

 


Hvis du vil have styr på skatten, så læs Skat for selvstændige – med virksomhedsordningen

Kommentarer { 0 }

Vigtige datoer og frister i 2022

Her får du en oversigt over datoerne for indberetning og indbetaling af moms, lønsumsafgift, A-skat, ATP, feriepenge osv. i 2022:

Januar

17. januar

  • Lønsumsafgift
  • A-skat – små og mellemstore virksomheder
  • A-skat – store virksomheder – juni 2021

20. januar

  • B-skat
  • Samlet betaling 3. kvartal 2021

25. januar

  • Månedsmoms
  • EU-salg u/moms (ved månedlig indberetning)
  • EU-salg u/moms 4. kvartal 2021

31. januar

  • A-skat – små og mellemstore virksomheder – maj 2021
  • A-skat – store virksomheder

Februar

7. februar

  • ATP – 4. kvartal 2021
  • Feriekonto

10. februar

  • A-skat – små og mellemstore virksomheder

21. februar

  • B-skat

25. februar

  • Månedsmoms
  • EU-salg u/moms (ved månedlig indberetning)

28. februar

  • A-skat – store virksomheder

Marts

1. marts

  • Moms 2. halvår 2021
  • Moms 4. kvartal 2021

10. marts

  • A-skat – små og mellemstore virksomheder

21. marts

  • B-skat
  • Aconto selskabsskat

25. marts

  • Månedsmoms
  • EU-salg u/moms (ved månedlig indberetning)

31. marts

  • A-skat – store virksomheder

April

11. april

  • A-skat – små og mellemstore virksomheder

19. april

  • Lønsumsafgift
  • Samlet betaling 4. kvartal 2021

20. april

  • B-skat

25. april

  • Månedsmoms
  • EU-salg u/moms (ved månedlig indberetning)
  • EU-salg u/moms 1. kvartal 2022

29. april

  • A-skat – store virksomheder

Maj

2. maj

  • Årsopgørelsen (lønmodtagere)

9. maj

  • ATP – 1. kvartal 2022
  • Feriekonto

10. maj

  • A-skat – små og mellemstore virksomheder

16. maj

  • Etablerings-/iværksætterkonto

20. maj

  • B-skat

25. maj

  • Månedsmoms
  • EU-salg u/moms (ved månedlig indberetning)

31. maj

  • A-skat – store virksomheder

Juni

1. juni

  • Moms 1. kvartal 2022

10. juni

A-skat – små og mellemstore virksomheder

27. juni

  • Månedsmoms
  • EU-salg u/moms (ved månedlig indberetning)

30. juni

  • A-skat – store virksomheder

Juli

1. juli

  • Restskat 2021 m/rentetillæg
  • Oplysningsskema (tidl. udvidet selvangivelse)

11. juli

  • A-skat – små og mellemstore virksomheder

14. juli

  • Samlet betaling 1. kvartal 2022

15. juli

  • Lønsumsafgift

20. juli

  • B-skat

25. juli

  • EU-salg u/moms (ved månedlig indberetning)
  • EU-salg u/moms 2. kvartal 2022

29. juli

  • A-skat – store virksomheder

August

8. august

  • ATP – 2. kvartal 2022
  • Feriekonto

10. august

  • A-skat – små og mellemstore virksomheder

15. august

  • Lønsumsafgift – endelig afregning (hvis regnskabsåret  = kalenderåret)

17. august

  • Månedsmoms for juni

22. august

  • B-skat
  • Restskat

25. august

  • Månedsmoms
  • EU-salg u/moms (ved månedlig indberetning)

31. august

  • A-skat – store virksomheder

September

1. september

  • Moms 1. halvår 2022
  • Moms 2. kvartal 2022

12. september

  • A-skat – små og mellemstore virksomheder

20. september

  • B-skat
  • Restskat

26. september

  • Månedsmoms
  • EU-salg u/moms (ved månedlig indberetning)

30. september

  • A-skat – store virksomheder

Oktober

10. oktober

  • A-skat – små og mellemstore virksomheder

14. oktober

  • Samlet betaling 2. kvartal 2022

17. oktober

  • Lønsumsafgift

20. oktober

  • B-skat
  • Restskat

25. oktober

  • Månedsmoms
  • EU-salg u/moms (ved månedlig indberetning)
  • EU-salg u/moms 3. kvartal 2022

31. oktober

  • A-skat – store virksomheder

November

7. november

  • ATP – 3. kvartal 2022
  • Feriekonto

10. november

  • A-skat – små og mellemstore virksomheder

21. november

  • B-skat
  • Selskabsskat
  • Aconto selskabsskat

25. november

  • Månedsmoms
  • EU-salg u/moms (ved månedlig indberetning)

30. november

  • A-skat – store virksomheder

December

1. december

  • Moms 3. kvartal 2022

12. december

  • A-skat – små og mellemstore virksomheder

27. december

  • Månedsmoms
  • EU-salg u/moms (ved månedlig indberetning)

30. december

  • A-skat – store virksomheder
Kommentarer { 0 }

Ny aftale om revisionspligt

Et bredt Flertal i folketinget er blevet enige om at styrke indsatsen mod snyd ved at lave en ny aftale om revision. Aftalen skal “bidrage til, at færre virksomheder begår fejl i deres regnskaber og angivelser af skat og moms”.

Aftalen betyder blandt andet, at flere virksomheder skal benytte en revisor, når de aflægger årsregnskab.

Ifølge Erhvervsministeriet viser en undersøgelse fra 2018, at virksomheder, der anvender revisor, laver færre fejl i deres indberetninger. Samme undersøgelse viser, at det udgør en særlig risiko for svindel, at der kan gå op til 23 måneder, fra en virksomhed er stiftet, til den skal indberette sit første årsregnskab.

Læs den fulde aftale på Erhvervsministeriets hjemmeside

Jeg hæfter mig især ved punkt 1: “Indførelse af krav om revisorerklæring efter eget valg for flere virksomheder i risiko-brancher“.

Risikobrancherne er 11 brancher, som ofte ikke angiver skat og moms korrekt og rettidigt:

  • Vejgodstransport
  • Flytteforretninger
  • Restauranter
  • Pizzeriaer, grillbarer, isbarer mv.
  • Event catering
  • Anden restaurationsvirksomhed
  • Caféer, værtshuse, diskoteker mv.
  • Databehandling, webhosting og lignende serviceydelser
  • Webportaler
  • Engroshandel med personbiler, varebiler og minibusser
  • Detailhandel med personbiler, varebiler og minibusser

Og punkt 2: “Revisionspligt for virksomheder med stor balancesum“, som lyder:

Efter de gældende regler kan virksomheder i regnskabsklasse B fravælge revision, hvis de i to på hinanden følgende regnskabsår på balancetidspunktet ikke overstiger to af følgende tre størrelsesgrænser:

1) En nettoomsætning på 8 mio. kr.

2) en balance på 4 mio. kr. og

3) et gennemsnitligt antal heltidsbeskæftigede i løbet af regnskabsåret på 12.

Partierne er enige om, at virksomheder, hvis balancesum overstiger 50 mio. kr., fremover ikke skal kunne fravælge revision, uanset at virksomheden ikke overstiger to af de tre størrelsesgrænser for fravalg af revision. Initiativet pålægger dermed alle virksomheder med en meget stor balancesum revisionspligt.”

Jeg vil jo egentlig tro, at de fleste virksomheder, hvis balancesum er omkring 50 mio. kr., bruger revisor. Men dermed er det jo ikke sikkert, at der foregår en revision. Mange virksomheder har en “revisor ind over” årsrapporten, uden at der foregår en egentlig revision. Der kan være tale om en gennemgang af regnskabet (som er mindre grundig og dermed slider mindre på revisorens ansvarsforsikring) eller almindelig hjælp, assistance, til regnskabets opstilling og indberetning.

Men listen over de brancher, som er omfattet siger noget om, hvor problemerne er størst. Også værd at vide som bogholder.

 

Kommentarer { 0 }

Det koster i skat, hvis du tager firmaets el-cykel hjem

El-cyklen vinder frem som transportmiddel – også hos virksomheder, som måske gerne vil benytte et mere klimavenligt alternativ til bil- og taxakørsel, når medarbejderne skal rundt til kundemøder o.lign.

Skattemæssigt gør det ingen forskel for virksomheden, men hvis den lader medarbejderne låne el-cyklerne hjem fra arbejde, har det skattemæssige konsekvenser – for medarbejderne, altså – for det betragtes som et skattepligtigt personalegode.

Hvad medarbejderne skal beskattes af, givere BDO et bud på i deres artikel om emnet, som du kan læse her:

https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/depechen/depechen-artikler-2020/hvis-du-cykler-hjem-paa-firmaets-elcykel-koster-det-skat


Lær mere om skatteregler i Skat for selvstændige – med virksomhedsordningen – som du finder her:

Kommentarer { 0 }

Har du et selskab? Så skal dit regnskab være ajour nu

Anette SandI Regnskabsskolen bogfører jeg ikke mit regnskab selv, det hjælper bl.a. Lone med. Men det betyder selvfølgelig ikke, at jeg ikke følger med – og der er også nogle opgaver, jeg selv løser.

Regnskabsskolen er et anpartsselskab, og det betyder, at vi betaler selskabsskat. Selskabsskatten er 22 % af virksomhedens overskud. Den betales i nogle aconto-rater, og så kommer en evt. regulering (både positiv og negativ), når selskabets årsopgørelse er klar.

Aconto-raterne bliver hvert år fastsat af SKAT, men det er sjældent korrekte og præcise tal, fordi SKAT jo ikke ved, hvordan det går med virksomheden i år, de er ofte for lave. Aconto selskabsskatten beregnes som halvdelen af et gennemsnit af det indbetalte i tre foregående år. Derfor kan vi som virksomhedsejere ændre raterne både op og ned.

Derfor! Derfor vil vi gerne have vores regnskab ajourført nu, her inden den 2. ordinære rate selskabsskat; det er nemlig sidste chance for at indbetale, uden at der kommer procenttillæg på beløbet.

Indbetalingstidspunkterne er:

1. ordinære rate: 20. marts
2. ordinære rate: 20. november
3. rate (frivillig “ekstra indbetalingsmulighed”): 1. februar

Når vi indbetaler frivillig acontoskat, vil indbetalingen i marts blive godskrevet med et tillæg, hvorimod der skal betales et tillæg af såvel en frivillig indbetaling i november som i februar. For indkomståret 2018 så tillæggene således ud (og afspejler det aktuelle renteniveau):

  • Indbetaling i marts: 0 %
  • Indbetaling i november: 0 %
  • Indbetaling i februar: 0,5 %

Så hvis vi indbetaler i februar (frem for i november året før), kommer vi til at betale 0,5% i renter af beløbet. Men det er betydeligt mindre, end hvis vi ikke indbetaler i februar men venter til årsopgørelsen. Betales skatten først efter årsopgørelsen, udgør restskattetillægget 2,8 % og er ikke fradragsberettiget.

Det er altså billigst at betale nu her ved november-raten. Dyrere at betale i februar og dyrest at vente til årsopgørelsen.

Selvfølgelig kan du ikke vide 100 % præcist, hvad dit overskud bliver her i 2019. Men med et ajourført bogholderi, kan du komme ret tæt på, ikke?

Kommentarer { 0 }

Gode tips og tricks fra Skattestyrelsen om Oplysningsskemaet (tidl. udvidet selvangivelse)

Det, vi tidligere kendte som ‘den udvidede selvangivelse’, kalder Skattestyrelsen nu for Oplysningsskemaet. (Jeg skal også lige vænne mig til at skrive Skattestyrelsen i stedet for SKAT …)

Vedr. 2018 har de til “Revisorer og rådgivere m.fl.” udsendt en pdf med titlen “Tips & Tricks til indberetning af oplysningsskemaet”, som indeholder gode råd i forbindelse med oplysningsproceduren for Oplysningsskemaet 2018.

Den indeholder 13 punkter:

  1. Opdatering af TastSelv Borger – hvad kan man gøre, hvis indberetningen driller (af tekniske årsager).
  2. Oplysningsskemaet 2018 – der er en ny rubrik i forbindelse med VSO.
  3. Nyt fra Udlandsområdet – til dig der f.eks. har udenlandsk virksomhed med VSO, er udøvende kunstner/sportsudøver eller har udenlandske ejendomme.
  4. Rettidig indsendelse af oplysningsskema – om forsinkelser og henstand.
  5. Overordnet tidsplan – den tidsplan, Skattestyrelsen arbejder ud fra i 2019. Den kan du lige få her:
    • 11. marts: Officiel åbning af TastSelv
    • 29. marts: Fastlåsning af 1. årsopgørelse
    • 1. april: Forslag til ny årsopgørelse ved fx ved nye indberetninger fra 3. part
    • 5. april: Udsendelse af fysiske årsopgørelser med posten
    • 5. april: Udbetaling af overskydende skat op til 100.000 kr.
    • 1. maj: Kort oplysningsfrist
    • Ultimo maj: Udsendelse af fysiske oplysningsskemaer/servicebreve/servicemeddelelser
    • 1. juli: Lang oplysningsfrist
    • 1. juli: Sidste frist for frivillig indbetaling
    • Medio juli: Indbetalingskort dannes
  6. Ansvar – Skattekontrolloven – om det juridiske ansvar ift. de fortrykte beløb på skemaet
  7. Mailordning på låste felter og digitale kontroller – en ny funktion
  8. Flytning af beløb, fx renter mellem ægtefæller
  9. Indberet oplysningsskemaet via TastSelv Borger – om hvad man må bruge Rådgiveradgangen til
  10. Automatisk ændringsforslag – perioden er udvidet
  11. SA Pro
  12. Tofamiliehuse
  13. De små hurtige tips – som handler om:
    • Overskydende skat på over 100.000 kr.
    • Begrundelse for overskydende skat
    • Regnskabsoplysninger for ej digitalt indberettede
    • Autorisation
    • Serviceydelser
    • Pension – rubrik 25 Fradragsberettiget andel af indbetalinger foretaget før 2010
    • Alderspension – fra og med indkomståret 2018 er der sket en ændring af, hvor meget der kan indbetales på aldersopsparing
    • Husk tilvalg af virksomhedsskatteordningen i udlandsmodulet
    • Husk forskudsopgørelsen 2019

Pdf’en er som sagt lavet til rådgivere, men den indeholder jo også god viden til selvstændige, der laver det hele selv. Du kan downloade den her:

Tips & Tricks til indberetning af oplysningsskemaet 2018


Har du brug for mere viden om virksomhedsordningen? Så læs statsaut. revisor Søren Revsbæks grundige bog om emnet. Du finder den i Regnskabsskolens bogshop:

Kommentarer { 0 }

Restskat? Betal den hurtigt

Mange glæder sig i disse dage over, at de skal have penge tilbage i skat. Men en del ærgrer sig, fordi betalingen skal gå den anden vej – de skal betale restskat.

Som selvstændige behøver vi nu ikke ærgre os, for det betyder sandsynligvis, at forretningen gik bedre sidste år, end vi havde forudsagt, da året begyndte. Så tillykke, hvis du skal betale restskat!

Og så en opfordring: Betal den så hurtigt du kan, så du slipper for renterne. Det er nemlig ikke gratis at skylde SKAT penge.

Som de skriver på hjemmesiden:

  • Hvis du betaler i perioden 1. januar til 1. juli 2019, skal du betale en rente på 2,2 % regnet fra 1. januar til og med betalingsdagen.
  • Hvis du betaler efter den 1. juli 2019, skal du betale et fast procenttillæg på 4,2 %.

Og husk så at lave din forskudsopgørelse for 2019 (og juster den løbende hen over året), så du slipper for restskat næste år.

Læs mere om restskat på SKATs hjemmeside: https://skat.dk/skat.aspx?oid=2236516


Kender du Regnskabsskolens bøger om skat? Ellers find dem her:

Skat og moms - får du dine fradrag

Kommentarer { 0 }

Årsopgørelsen – SKATs tidsplan

SKAT har denne fine oversigt over, hvad der sker hvornår, ift. årsopgørelsen:

(Klik på billedet for at gå til SKATs hjemmeside, hvor linkene er klikbare)

Måske er du en af de mange, der har siddet i kø hos SKAT i timevis i weekenden for at se, om du skal have penge tilbage eller betale. Det kan også være, du er en af dem, der gerne vil have kikket regnskabet igennem i Regnskabsskolens bogholderi først. I så fald vil jeg anbefale dig at ringe (33 33 01 61) eller skrive til os (gerne med dit tlf.nr.) i god tid. Vi har nemlig også kø i disse dage.


Køb Regnskabsskolens bøger om skat – så har du opslagsværker lige ved hånden, når du skal tjekke regnskabet:

Skat og moms - får du dine fradrag

Kommentarer { 0 }

Hvad siger det om dig, at du indsender din årsrapport for sent?

Årsrapporter skal være indsendt til Erhvervsstyrelsen senest fem måneder efter regnskabsårets afslutning, men den frist er der mange selskaber, der ikke overholder.

FSR har lavet en analyse, som viser, at hvis regnskaber bliver afleveret for sent, er der statistisk set en større risiko for, at firmaet er ude i noget økonomisk snavs.

Analysen kan du læse her: Hvad kendetegner de selskaber, som har afleveret regnskab mere end 14 dage for sent, juni 2018 (åbner som pdf)

Du får et resume her.

De selskaber der indberetter årsregnskabet mere end 14 dage for sent:

  • er typisk af selskabstypen Iværksætterselskaber – faktisk skete det for hver 4. IVS i 2016
  • har typisk en høj eller meget høj risikovurdering (vurdering af, hvor risikabelt det er at give selskabet kredit)
  • har typisk flere anmærkninger fra revisor
  • har ofte fravalgt revisor

Straffen for at aflevere for sent, er bøder og i værste fald tvangsopløsning, så det kan bogstavelig talt ikke betale sig at være bagud med noget så vigtigt.


Få styr på det med årsrapporter en gang for alle! Tilmeld dig vores 3-dageskursus Årsrapporter og selvangivelse for bogholdere

Årsrapporter og selvangivelse i IVS og ApS

Kommentarer { 0 }

Den udvidede selvangivelse 2017 – her er pdf-en

Selvangivelsen/årsopgørelsen for 2017 bliver åbnet den 12. marts. 2018. Men vanen tro kan man allerede inden hente det skema, som matcher selvangivelsen, og det er jo altid interessant at se, om der er ændringer. Det er der, så vidt jeg lige kan overskue efter en hurtig gennemskimning, ikke i år.

Du kan hente selvangivelsen her: SA 2017

Selvangivelsesforløbet har i år følgende datoer:

  • 12. marts 2018:
    Årsopgørelsen er klar og kan ses i TastSelv
  • 10. april 2018:
    Årsopgørelsen sendes ud på papir til borgere, der er fritaget eller ikke omfattet af digital post.
  • 10. april 2018:
    Penge tilbage i skat: Hvis du skal have penge tilbage i skat, er det den 10. april, der er fest på din bankkonto. Dog ikke hvis beløbet er over 100.000 kr., for så skal SKAT lige tjekke tallene en ekstra gang.
  • 1. maj 2018:
    Deadline for at rette i årsopgørelsen for “almindelige selvangivelser”.
  • 1. juli 2018:
    Deadline for at udfylde den udvidede selvangivelse
  • 2. juli 2018:
    Frist for indbetaling af restskat


Du kan deltage i et webinar, hvor jeg fortæller om de ting, der skal gøres i bogføringen, før regnskabet er klar til selvangivelsen.

Læs mere her:
https://regnskabsskolen.dk/9tips/

EDIT:
UDSOLGT – Venteliste:

I Regnskabsskolen er vi meget obs på datoerne, og vi har været forudseende nok til at lave et årsregnskabskursus for enkeltmandsvirksomheder. Det er den 14. marts 2018 kl. 17.00 – 21.00, og prisen for at deltage er kun 400 kr. + moms, hvilket – alt taget i betragtning – er meget billigt. Undervisere: Birger Carlsen og undertegnede :).

I skrivende stund har vi fem pladser tilbage. Og som udgangspunkt er det et kursus, som ikke bliver gentaget flere gange i år.

Læs mere om kurset her:
https://regnskabsskolen.dk/butik/kurser/aarsregnskab-for-enkeltmandsvirksomheder/

 

Kommentarer { 0 }

Hvad sker der, hvis du ikke indberetter selvangivelsen til tiden? (Fristen er i dag)

I dag er det sidste frist for at indberette den udvidede selvangivelse på SKATs TastSelv. Men hvad nu, hvis du ikke kan nå det?

Du kan søge om udsættelse, hvis der er “særlige omstændigheder”

Nu burde årsregnskab og selvangivelse ikke komme bag på de selvstændige, så “at du ikke lige fik afleveret bilagene til revisoren til tiden”, vil SKAT ikke betragte som en gyldig grund! SKAT giver kun udsættelse i ret få tilfælde, så der skal være tale om ret alvorlig sygdom eller lignende.

Fristen for at søge om udsættelse er også i dag.

Hvis du ikke overholder fristen

Hvor meget du skal betale for at overskride fristen, afhænger af din skattepligtige indkomst. Var den i 2016 under 467.300 kr., så skal du betale 100 kr. i tillæg for hver dag du overskrider fristen, dog højst 2.500 kr. i alt.

Var din indkomst højere end det, er tillægget 200 kr. pr. dag, dog højst 5.000 kr.

Også her kan du blive fritaget under “særlige omstændigheder” og kan indsende en ansøgning, hvis du mener at være ramt af sådan nogle. Den kan du indsende her: Søg om fritagelse for skattetillæg

Læs afgørelserne

Det er nok en god ide lige at læse på SKATs hjemmeside, hvordan de forholder sig, og hvordan de tidligere har afgjort sager om henstand, hvis du er i tvivl om, om du har en god sag. Læs mere her:

A.B.1.1.9 Henstand med selvangivelsesfristen og skattetillæg

Se især afsnittet med afgørelser, domme og kendelser nederst på siden. Der kan du f.eks. læse, at det ikke er grund nok, hvis du sidder i fængsel, og at det, at man får bevilget udsættelse, ikke altid er ensbetydende med, at man så ikke skal betale skattetillægget på de op til 2.500/5.000 kr.

Kommentarer { 0 }

Webinar: 9 tips til din årsafslutning

Tag med på turen fra bogført materiale til korrekt skattemæssigt resultat.

På Regnskabsskolens gratis webinar får du  9 tips til, hvordan du tjekker dit eget regnskab. Hør om:

  • Reguleringer
    Hør om de poster, som skal reguleres i bogføringen, inden vi har et korrekt skattemæssigt resultat. Varelager, egetforbrug, repræsentation mv.
  • Afskrivninger
    Bliv opdateret på reglerne om skattemæssige afskrivninger.
  • Kontrol
    Få de vigtigste tjekpunkter, så du kan kontrollere, om dit regnskab er bogført korrekt.

For enkeltmandsvirksomhederne er der herefter kun en kort vej til færdigudfyldt selvangivelse, når det skattemæssige resultat er på plads i bogføringen ““ så det er bare med at hoppe med på vognen og få det på plads med det samme.

Næste planlagte webinar er mandag d. 9. januar 2017 kl. 19.

Tilmeld dig webinaret her: 9 tips til årsafslutningen

Kommentarer { 4 }

Brevkasse: Skal jeg angive flere års underskud i rubrik 112?

SpørgsmålHej Anette,

Tak for din gode bog om bogføring for begyndere, den har været en stor hjælp til at finde rundt i det her afsindige skattebureaukrati. Men der er en enkelt ting jeg ikke synes jeg kan finde noget om i bogen, så jeg håber du kan svare på det her.

Jeg udvikler software (momsregisteret enkeltmandsfirma), men på grund af tekniske problemer og forsinkelser har jeg ikke fået solgt noget endnu (forventer noget salg i 2016) og har derfor haft et mindre underskud både 1. og 2. år (2014/2015) på grund af udgifter til nødvendig software og lignende.

På selvangivelsen sidste år angav jeg så underskuddet fra 2014 under rubrik 112. Men hvad gør jeg så i år? Skal jeg lægge underskuddet fra 2014 sammen med underskuddet fra 2015 og så anføre summen i rubrik 112 på selvangivelsen for 2015? Eller hvad?

m.v.h.
Richard

SvarHej Richard

Du skal ikke medtage resultatet for 2014 men kun 2015 i den skattemæssige opgørelse: Hvis du tager 2014 med, vil du få den skattemæssige værdi af resultatet for 2014 med to gange, og det er jo ikke tanken. Du skal derfor kun skrive underskuddet for 2015 i rubrik 112.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 2 }

Det er dejligt at betale regninger …

benzin“Det er dejligt at betale sine regninger, når man kan”, sagde min kunde, da hun gik ud ad døren i dag. Efter et par timers regnskabsgennemgang, som mundede ud i, at hun udfyldte selvangivelsen, mens hun var her på kontoret.

Jeg bed mærke i den udtalelse, fordi det ellers netop er en kunde, som har haft et yderst beskedent privatforbrug for at få det det hele til at hænge sammen her 1. år efter at have sagt sit job op for at leve af sin selvstændige virksomhed. Men netop derfor har hun prøvet, hvad det vil sige, når det er svært at få enderne til at nå sammen – når likviditeten strammer og der skal kreative løsninger til, for at få betalt alle regninger til tiden.

Mødet i dag omfattede en “kritisk gennemgang” af bogføringen, hvor jeg stillede spørgsmål til både det ene og det andet. Desværre havde kunden, vi taler om, ignoreret økonomisystemets anbefalinger, forstået på den måde, at hun havde ændret på momsopsætningen i kontoplanen, og hun havde således løftet momsen af alle regninger, hvor der var moms på uanset, hvad reglerne ellers siger om den sag.

Der var derfor løftet for meget moms af vedrørende

  • mad på rejser
  • brændstof til lejet hvidpladebil
  • hotelregninger, hvor morgenmaden ikke var specificeret
  • repræsentative udgifter, bl.a. gaver til freelancere

Vi måtte derfor lave en efterangivelse. Du kan finde blanketten her. Overvejede et kort sekund bare at medtage momsdifferencen i den kommende periode, men siden netop denne kunde kun kommer forbi en gang om året eller måske to, var det bedre at få det ordnet med det samme.

Heldigvis var der ikke (også) betalt for lidt i B-skat, men lidt penge tilbage.

Nå – men hun købte en bog, som ikke engang er hos trykkeren endnu, og jeg har lovet at sende det allerførste eksemplar, som jeg får fingrene i: Sammen med John Hannover har jeg skrevet en bog, som hedder “Moms og momsfradrag“, og som i øjeblikket er i sidste korrektur og forhåbentlig er til udgivelse omkring 15. april. Jeg kan ikke engang linke til den endnu, for vi har ikke forsiden klar – og derfor ikke noget billede til webshoppen. Men jeg sætter det ind herunder, når bogen er klar til salg.

I mellemtiden: Det går rigtig godt med salget af Søren Revsbæks bog: Bogen om skat – med virksomhedsordningen. Klik her for at læse mere om den. Den er også en del af Regnskabsskolens “store bogpakke”, som du kan finde her. Måske er det titlen, måske er det udgivelsestidspunktet, som jo må siges at være super aktuelt. Jeg ved det ikke, men dejligt er det.

Moms og momsfradrag

Så kom bogen!

Kommentarer { 0 }

Takster og satser 2015

 

SKAT har offentliggjort de nye takster og satser for 2015 drypvis hen over efteråret. Du finder de vigtigste i skemaet forneden. Der er nogle ændringer i forhold til 2014, som jeg har fremhævet med fed skrift.

2014 2015
Bundskat 6,83 pct. 8,08 pct.
Topskat 15 pct. 15 pct.
Bundgrænse for topskat (efter at AM-bidrag er trukket) 449.100 kr. 459.200 kr.
Skatteloft, personlig indkomst 51,7 pct. 51,95 pct.
Bagatelgrænse for personalegoder med forbindelse til arbejdet 5.600 kr. 5.700 kr.
Bagatelgrænse for personalegoder uden forbindelse til arbejdet 1.100 kr. 1.100 kr.
Værdien af fri telefon, computer og internet 2.600 kr. 2.600 kr.
Værdi af fri bil
Fra 160.000 kr. (minimumsbeløb) til 300.000 kr. 25 pct. 25 pct.
Over 300.000 kr. 20 pct. 20 pct.
Straksafskrivning af småaktiver 12.600 kr. 12.800 kr.
Diæter ““ rejsegodtgørelse
Kostgodtgørelse for andre lønmodtagere pr. døgn 464 kr. 471 kr.
Logigodtgørelse 199 kr. 202 kr.
Befordringsfradrag
Befordring mellem hjem og arbejde (over 24 km og op til 120 km frem og tilbage) 2,10 kr. 2,05 kr.
Befordring mellem hjem og arbejde (over 120 km) 1,05 kr. 1,03 kr.
Kørselsgodtgørelse (erhvervsmæssig brug af privat bil)
Skattefri kørselsgodtgørelse for de første 20.000 km 3,73 kr. 3,70 kr.
Skattefri kørselsgodtgørelse ud over 20.000 km 2,10 kr. 2,05 kr.

 

Bogen om fradrag - Regnskabsskolen

Har du styr på dine fradrag? Køb Bogen om fradrag her

Kommentarer { 1 }

Nye beløbsgrænser for 2015

Skatteministeriet har offentliggjort de nye beløbsgrænser for 2015.

Det ser imidlertid ud til, at de højere beløbssatser for 2015 stort set vil blive udlignet , da skattesatserne (bundskatten og det skrå skatteloft) hæves.

Oversigt over beløbsgrænser 2015

Topskattegrænse: 459.200 kr.

Grænse for hvornår positiv kapitalindkomst indgår i topskattegrundlaget:
41.400 kr./enlige
82.800 kr./ægtepar

Maksimalt beskæftigelsesfradrag: 26.800 kr.

Grænse for lav beskatning (27%) af aktieindkomst: 49.900 kr.

Grænse for max. indskud på ratepensioner: 51.700 kr.

Personfradrag til personer over 18 år: 43.400 kr.

Personfradrag til personer under 18 år: 32.600 kr.

Bundskattesats: 8,08% *)

Skrå skatteloft: 51,95% *)

Max. fradrag til gaver til almenvelgørende institutioner: 15.000 kr.

Grænse for afgiftsfrie gaver til nærtstående: 60.700 kr.

Grænse for afgiftsfrie gaver til svigerbørn: 21.200 kr.

Skattefri rejsegodtgørelse – kostsats: 471 kr./døgn

Skattefri rejsegodtgørelse – logisats: 202 kr./døgn

Max fradrag for rejseudgifter: 25.900 kr.

*) Ifølge udkast til lovforslag

 

 

Kommentarer { 3 }

Fristen for indberetning af den udvidede selvangivelse er udsat

Ifølge Lars Greve Hansen fra Regnskabsmail.dk er fristen for indberetning af den udvidede selvangivelse udsat til den 3. juli. Lars skriver, at de har fået det bekræftet ved henvendelse til SKAT, så den er god nok, selv om det ikke fremgår af SKATs hjemmeside endnu.

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Hvad skal jeg skrive i rubrik 112 i årsopgørelsen?

SpørgsmålHej Anette.

Jeg er nu i gang med årsopgørelsen og vide ikke, hvad skal jeg skriver i rubrik 112 “underskud af selvstændig virksomhed før renter og før overførsel fra konto for opsparet overskud”. Jeg havde ikke positiv omsætninger i 2012, men omkostninger for e-conomic og hjemmesiden.

Nu har jeg slukket virksomheden til 28. Februar og har også slukket aftalen med e-conomic. Jeg har kun 6 fakturen fra 2012.

Skal jeg regner alle omkostninger sammen og set dette bifrag i rubrik 112, eller kun momsen?

På forhånd tak.

Med venlig hilsen

Jørg

SvarHej Jørg

Jeg har lavet et videosvar til dig, som du kan se her:

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Hvordan bogføres/indberettes fradrag for kost og logi?

SpørgsmålKære Anette

Fantastisk side du har her. Jeg har allerede lært en masse nyt.

Jeg har en lille virksomhed (endnu ikke momsregistreret). Jeg har udgifter i forbindelse med rejser og kan derfor få kost og logi-fradrag.  Skal disse fradrag indberettes i rubrik 53 eller blot indgå i mit regnskab som indberettes som B-skat? – Altså indgå som en beløb under udgifter?

Jeg håber du kan hjælpe. På forhånd tak.

Med venlig hilsen
Maria

SvarHej Maria

Hvis du ikke har en selvstændig virksomhed, skal du indberette på selvangivelsen.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Hvornår skal man beskattes af fri telefon?

SpørgsmålHej Anette

Jeg hjælper min veninde med bogføringen og regnskabet og har et par spørgsmål, jeg ikke kan finde et skræddersyet svar på, og håber, du kan sætte punktum på sagen.

Her er det ene (som er delt i to), og det drejer sig om “fri telefon” (kapitel 3.6 i din bog om  fradrag, 2012, s.70). Jeg citerer: “Hvis man har adgang til at bruge virksomhedens telefoner privat, skal man beskattes af 2.500 kr.  Husk lige, at man skal beskattes, bare man har muligheden for at ringe privat – uanset om man gør det eller ej. For selvstændige betyder det, at man i praksis lige så godt kan trække alle telefon- og internetudgifter fra, både på kontoret og hjemme, og  så lade sig beskatte af fri telefon.”

Først en lille bemærkning der opstod da jeg læste den første sætning her: Hvis jeg, som  kontoransat funktionær (uden firmamobil eller hjemme-pc) i et stort firma, lejlighedsvis godt må ringe privat fra min fastnet skrivebordtelefon, er det underforstået, at jeg skal beskattes af en ekstra 2,500 kr.? (Jeg ved godt at “lønmodtager” er omhandlet på  s.68, men mit spørgsmål er mere specifik.)

Men mit hovedspørgsmål er nemlig ad. den citerede tredje sætning: Hvis min veninde (som er ejer af en enkeltmandsfrisørsalon) kun  har fastnettelefon (dvs. alle evt. mobilomkostninger holdes privat), slipper hun ikke for at betale fri-telefon-skat?

Glæder mig til dit kommentar.

Venlig hilsen, Martin

SvarHej Martin

For det første: Hvis man i enkelte tilfælde bruger sin arbejdsgivers telefon til private opkald i arbejdstiden, udløser det ikke beskatning af fri telefon.

For det andet: Jeg mener ikke, at din veninde skal beskattes af fri telefon, fordi der er tale om en fast installation på virksomhedens adresse, såfremt der er rimelige og fornuftige telefonudgifter i privaten, herunder at din veninde betaler for en mobiltelefon.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 4 }