Jeg troede, det var løgn – men det er rigtigt nok: Vi fejrer afslutningen af 3. kvartal 2011 med et nyt felt på momsangivelsen. (De månedsmomsede har nok allerede opdaget det…)
SKAT oprererer jo med nogle rubrikbogstaver: Ud over at angive momsbeløb, skal nogle udfylde rubrik A, nogle rubrik B og nogle rubrik C. Men selvom momsangivelsen vokser i omfang, kommer der ikke flere bogstaver i alfabetet, og for at få tingene i den rigtige rækkefølge, arbejder vi nu med 2 x rubrik A, 3 x rubrik B og 1 x rubrik C.
Det nye felt på momsangivelsen er rubrik “B-2″. Det vedrører salg af varer med moms til EU. Det vil sige fjernsalg – internetsalg til private og ikke-momsede virksomheder. Internetbutikker, som indtil nu har momset alt deres varesalg, måske fordi det hovedsageligt sker i Danmark og til enkelte kunder i forskellige EU-lande (men med et salg på langt under 35.000 Euro pr. land pr. år). Det vedrører ikke ydelser, herunder elektroniske overførsler. Vi taler kun om varesalg (og installation og montage – ulogisk nok), til kunder i EU, som ikke er omfattet af den omvendte betalingspligt – altså det momsfrie salg.
Rubrikkerne er nu samlet set et mindre skema, som skal udfyldes, og de oplysninger, SKAT skal brug er:
Rubrik A – varer. Værdien uden moms af varekøb i andre EU-lande.
Rubrik A – ydelser. Værdien uden moms af ydelseskøb i andre EU-lande.
Rubrik B – varer – indberettes til “EU-salg uden moms”. Værdien af varesalg uden moms til andre EU-lande.
Rubrik B – varer – indberettes ikke til “EU-salg uden moms”. Værdien af fx installation og montage, fjernsalg og nye transportmidler til ikke momsregistrerede kunder uden moms til andre EU-lande.
Rubrik B – ydelser – indberettes til “EU-salg uden moms”. Værdien af visse ydelsessalg uden moms til andre EU-lande.
Rubrik C. Værdien af andre varer og ydelser, der leveres uden afgift her i landet, i andre EU-lande og i lande uden for EU, jf. momsbekendtgørelsens § 52, stk. 10.
God momsafregning :)
/Anette
PS: Jeg sender en mail til alle, der har købt Bogen om moms om dette indlæg, for det er dog en væsentlig ændring – og der er mange internetbutikker blandt de, der har anskaffet bogen.
PPS: Se SKATs meddelelse om det nye felt her.
Hej Anette.
Så vidt jeg ved gælder det at, hvis et multimedie bruges både privat og erhvervsmæssigt, kan der kun fradrages den erhvervsmæssige andel af momsudgifterne – den del af momsen der ikke kan fradrages momsmæssigt, kan man fratrække i den skattepligtige indkomst. Mit spørgsmål er: Hvordan bogføres dette fradrag?
Mvh.
Johnny
Du har fuldstændig ret. Det er en tåbelig regel, men det betyder, at selvom udgiften til de blandet benyttede multimedier er fuldt fradragsberettiget, skal vi alligevel ind og lave vurderinger af, hvor stort det private brug er, for at få momsen på plads.
I praktis fungerer det lettest ved at lave en momskode til formålet. Dvs. finde ud af, hvor meget dit private brug omfatter og så lave en momskode, som ikke er 25% men lavere, så kun den erhvervsmæssige del af momsen bliver fradraget. Hvordan præcist du skal gøre afhænger af, hvilket økonomisystem, du bruger.
Alternativt kan du bogføre udgiften med fuld moms, helt som normalt, og så efterfølgende lave en regulering af momsen manuelt. Hvis du f.eks. har en telefonregning på 1.000 kr. (heraf 200 kr. moms), og vi leger, at du taler præcist 50% privat og 50% firma, skal der ske følgende bogføring:
Kredit: Kontoen købsmoms: 100 kr.
Debet: Kontoen telefonudgifter: 100 kr. hvor momskoden så skal fjernes/undertrykkes.
Men siden “vi” synes bedst om bogføring, for der ikke sker nogle manuelle momsposteringer, vil jeg foreslå, at du laver en momskode til dine multimedier og så regulerer ved årets afslutning, hvis det skulle vise sig nødvendigt. Det kan lade sig gøre i mindre firmaer, men forestil dig situationen i en virksomhed med 40 sælgere, som alle har mobiltelefon og som alle taler mere eller mindre privat. Det er virkelig ikke særlig smart organiseret fra SKATs (eller politikernes) side, selvom multimedieskatten i sig selv fungerer rigtig godt.
Mindst en gang om året – i forbindelse med årsafslutningen af regnskabet – skal du tjekke, om der er styr på momsen. Ofte er der små differencer og ind imellem kan man finde deciderede fejl. Og de skulle jo nødig dukke op som en overraskelse – vi skal finde dem selv og helst før både revisor og SKAT.
Kontrol af momsen består af flere forskellige trin: Gennemlæsning af af det bogførte materiale for at tjekke at alle bilag er kommet på de rigtige konti er en af dem. En anden er momsafstemning: En sammenligning mellem det bogførte og det indbetalte.
Jeg lagde i går et momsafstemningsskema ud i forbindelse med mit fødselsdagsindlæg. Men det kommer også her:
Hent momsafstemningen her (åbner som xlsx-fil).
Selvom vi først udgav Bogen om fradrag som e-bog, da den var udsolgt i trykt udgave, kommer e-bogen “Bogen om moms” nu. Der har været flere forespørgsler – det er altså ikke os alle, der helst vil have bøger i trykt form. Og skam skulle da stå i ikke at udgive bogen som e-bog, når nu der er efterspørgsel efter den.
Læs om Bogen om moms, hent et prøvekapitel og hele den lange indholdsfortegnelse her.
Vi fejrer udgivelsen med et rigtig godt tilbud:
Få Bogen om Fradrag og Bogen om Moms for kun 192 kr. + moms, alt 240 kr. Kom direkte til bestillingssiden: Klik her.
Det er rigtig uheldigt, at SKATs tast-selv-erhverv ikke virker på momsafregningsdagen. Navnlig, da de nu har forbudt os at indberette på andre måder – det SKAL ske elektronisk.
Mange kan slet ikke komme ind. Efter flere forsøg er det lykkes mig nu, og jeg får følgende besked, når jeg vil indberette moms:
TSE0501 – Der er ikke tilgængelige perioder til indberetning af Moms. At der ingen perioder er tilgængelige kan skyldes: 1 – Den aktuelle periode er angivet enten via TastSelv Erhverv eller på anden måde. 2 – Virksomheden er kvartalsafregnende. Perioder oprettes medio sidste måned i kvartalet. 3 – Virksomheden er halvårsafregnende. Perioder oprettes medio sidste måned i halvåret. Du kan forespørge på registreringsbeviset, hvoraf fremgår, hvilken afregningsfrekvens virksomheden har. Vælg “Registreringsbevis” i venstremenuen . Såfremt du har ændringer til en tidligere indberetning, skal det ske ved, at du sender en korrektionsangivelse / efterangivelse til det lokale SkatteCenter.
Virksomheden har ingen åbne perioder for Angivelsestypen for SE-nr 25523504 og AngivelsesType Moms
Hvilket ingen mening giver overhovedet.
SKAT bedes sørge for:
- At der kommer en meddelelse ud på forsiden med status på tast-selv
- At vi får besked om, hvor længe momsangivelsen kan udsættes for stadig at være rettidig
- At få styr på deres IT, det er jo ikke første gang, der går ged i den lige op til en vigtig frist
Under alle omstændigheder kommer mange til at bruge megen ekstra tid nu på liiiiige at gå ind og tjekke, om det virker eller ej.
Så er det i dag, momsen skal indberettes for 4. kvartal for at være rettidig. Bare i tilfælde af, at du har glemt det og ikke får venlige remindere fra SKAT om den slags.
Næste momsafregning ser indberetningen anderledes ud – de af os, som køber eller sælger ydelser til andre EU-lande skal til at indberette dette i nye, særlige rubrikker. Og der er også store nyheder på vej vedrørende momsrefusion, hvis der – f.eks. på en rejse – er indkøbt ting i andre EU-lande, hvor momsen er betalt. Efterhånden som disse ændringer materialiserer sig på SKATs tast-selv, skriver jeg om dem her på bloggen.
I mellemtiden: Vi har næsten fuldt hus til vores næste informationsmøde for iværksættere, så vi lukker nok for tilmeldingen i løbet af et par dage. Men så har vi jo et i marts igen :-).
Men for nu: God momsafregning – og fortsat god onsdag.
Nogle har mere travlt end andre:
De kvartalsafregnende skal have momsen for 4. kvartal klar inden 10. februar.
De halvårligt afregnende har frist indtil 1. marts.
Men for os alle de personligt ejede virksomheder og de selskaber, hvor regnskabsåret følger kalenderåret, er den sidste momsafregning for 2009 også tiden til det årlige opsamlingsheat: Vi skal tjekke, om momsen er i orden for hele året og udrede eventuelle differencer sammen med årets sidste ordinære momsafregning.
Man kan jo forestille sig, at der er blevet bogført et bilag i tidligere periode. Og hvis ikke vi tjekker det igennem, kan vi uforvarende komme til ikke at afregne moms af det bilag.
Læs alle kontokort igennem for at se, at du har fået alle bilag på de rigtige konti i løbet af året og bogfør, hvad du eventuelt mangler. Når du er færdig med bogføringen for 4. kvartal (eller 2. halvår), skal du derefter lave en momsafstemning som dækker hele året. Det ser sådan ud:
Samlet salgsmoms for hele året (ifølge bogføringen)
minus salgsmoms for 1. kvartal (fra momsafregningen hos SKAT, ikke fra bogføringen)
minus salgsmoms for 2. kvartal (fra momsafregningen hos SKAT, ikke fra bogføringen)
minus salgsmoms for 3. kvartal (fra momsafregningen hos SKAT, ikke fra bogføringen)
minus salgsmoms for 4. kvartal (fra momsopgørelsen i bogføringen)
= eventuel difference i salgsmomsen.
Det samme skal gøres for købsmoms, og for erhvervelsesmomsen også, hvis du bruger den.
Hvis der er tale om små differencer, medtager du dem bare i afregningen for 4. kvartal: Du ændrer altså salgsmomsen eller købsmomsen i indberetningen til SKAT, så det kommer til at passe. Hvis der er tale om store differencer, kan kan udfylde blanketten: Fejl i momsafregningen, som SKAT har liggende her. Og så kan du regne med, at du kommer til at betale renter for for lidt indbetalt moms i løbet af året. Mens du ikke får renter af eventuelle for store indbetalinger.
Når du er færdig med momsafstemningen, skal de tal, som står i dit økonomisystem stemme præcist overens med, hvad du har tænkt dig at indbetale til (eller forventer at få retur fra) SKAT. Hverken mere eller mindre.
Først blev vi lokket med 15 eller 25 kroners rabat, hvis vi indberettede på internettet. Det var besværligt at bogføre den rabat, så derfor var ingen særligt kede af det, da den blev afskaffet. Beløbet var nemlig skattefrit! Rabatten blev strøget, da de fleste havde vænnet sig til at indberette på tast-selv. Men de fleste – det er åbenbart ikke nok.
Pr. 1. januar 2009 skal alle virksomheder indberette moms elektronisk. Indtil nu har det været tilladt at indberette også på papir, f.eks. de velkendte gule girokort med en bagside, der kan udfyldes med de fornødne oplysninger.
På sin vis er det jo fornuftigt nok. SKAT kan spare nogle indtastninger.
Men mon ikke de fleste bruger systemet med indberetning via digital signatur eller SKATs tast-selv i forvejen? Og de, som ikke gør, har måske en grund til det. F.eks. at de ikke har let adgang til internettet eller føler sig utrygge ved at bruge det. Nogle gange bliver tast-selv-koden væk, og så går der op til en uge, før man får en ny. Og så bliver momsen forsinket. Det har hidtil kunnet reddes med en check eller en telefonopringning, hvor en FI- linje blev udleveret af SKAT til virksomhedsejeren. Gad vide, om de afskaffer 800-kroners-gebyret for de, som godt kan indberette rettidigt men ikke kan finde tast-selv-koden?
Så for en lille gruppe selvstændige er der kommet endnu en forhindring – her i disse tider, hvor det påstås, at det bliver lettere og lettere at drive virksomhed i Danmark.
I momsafregningen i februar 08 og maj 08 var der store problemer på SKATs hjemmeside, som i perioder var lukket helt ned. Dem går jeg ud fra, er helt løst, siden de tør forlange, at alle indberetter elektronisk.
Alle mand til tasterne!
Jeg har et spørgsmål vedr. depositum, som jeg håber du vil svarer på.
Jeg har indbetalt 30.000 inkl. moms i depositum i forbindelse med et lejemål.
Lejemålet er nu ophørt og jeg har fået beløbet tilbage ex. moms.
Jeg er klar over at momsen bare er ind og ud hos Told og Skat, men skal jeg
ikke få hele beløbet tilbage? og så selv afregne med Told og Skat?
Udlejer siger, at jeg ikke skal have momsen tilbage for den er allerede
afregnet i Told og Skat.
Jeg kan godt forstå, at du synes, det er underligt. Hele ideen med at momse et depositum, som jo ikke er andet end netop et depositum og ikke et køb eller salg, virker forkert på mig.
Da du betalte depositum i sin tid, trak du vel momsen fra? Og hvis du skulle have beløbet tilbage med moms nu, ville du så skulle afregne momsen til SKAT. Derfor har du ret, at det er ligemeget – det går lige op. Og udlejer har også ret: Momsen er allerede afregnet. Ulogisk, som det er. Men korrekt. Du skal bare sørge for, at du får bogført dit depositum rigtigt, dvs. uden moms, så du ikke kommer til at betale den moms, der allerede er afregnet, igen.
E-handelen har det bedre end nogensinde. Og det betyder også, at varerne flytter sig på tværs af landegrænser som aldrig før. Selv små butikker kan sælge godt i andre lande end Danmark, hvis bare de har deres e-butik oversat til relevante sprog og modtager internationale kreditkort.
Når man handler b2b inden for EU, er det momsfrit, men der skal laves en listeangivelse. Sælger man b2c, skal der som udgangspunkt betales dansk moms af varerne. Det gør konkurrencen lidt hård, fordi Danmark er blandt de lande i EU, som har den højeste momssats.
Dog har man i EU aftalt, at hvis salget kommer højere op end 35.000 Euro (nogle lande 100.000 Euro), skal der afregnes moms i det land, hvor varen forbruges.
Det vil sige, at succesfulde forretninger kan komme til at skulle administrere flere forskellige momsafregninger i forskellige EU-lande. Vi har en enkelt kunde, som har været nødt til at få et hollandsk momsnummer, så vi er netop ved at sætte os ind i, hvordan afregningsperioderne er, om der er én eller flere momssatser osv.
For Norge, som er et stort e-handelsland, gælder reglerne ikke, fordi Norge ikke er medlem af EU. Her betaler man ikke moms af varer, købt i Danmark, men til gengæld bliver de fortoldede ved indførslen til Norge, hvorfor man ind imellem får forespørgsler: Kan I ikke skrive “gave” på forsendelsen? Det er ikke en god idé at begynde på.
Der er skrevet en vejledning om moms i EU, du kan hente den her som .pdf.
