Skrevet af Anette den 27. februar 2013
Kære Anette
Fantastisk side du har her. Jeg har allerede lært en masse nyt.
Jeg har en lille virksomhed (endnu ikke momsregistreret). Jeg har udgifter i forbindelse med rejser og kan derfor få kost og logi-fradrag. Skal disse fradrag indberettes i rubrik 53 eller blot indgå i mit regnskab som indberettes som B-skat? – Altså indgå som en beløb under udgifter?
Jeg håber du kan hjælpe. På forhånd tak.
Med venlig hilsen
Maria
Hej Maria
Hvis du ikke har en selvstændig virksomhed, skal du indberette på selvangivelsen.
Dbh.
Anette
Skrevet af Anette den 19. december 2012
Hej Anette
Jeg hjælper min veninde med bogføringen og regnskabet og har et par spørgsmål, jeg ikke kan finde et skræddersyet svar på, og håber, du kan sætte punktum på sagen.
Her er det ene (som er delt i to), og det drejer sig om “fri telefon” (kapitel 3.6 i din bog om fradrag, 2012, s.70). Jeg citerer: “Hvis man har adgang til at bruge virksomhedens telefoner privat, skal man beskattes af 2.500 kr. Husk lige, at man skal beskattes, bare man har muligheden for at ringe privat – uanset om man gør det eller ej. For selvstændige betyder det, at man i praksis lige så godt kan trække alle telefon- og internetudgifter fra, både på kontoret og hjemme, og så lade sig beskatte af fri telefon.”
Først en lille bemærkning der opstod da jeg læste den første sætning her: Hvis jeg, som kontoransat funktionær (uden firmamobil eller hjemme-pc) i et stort firma, lejlighedsvis godt må ringe privat fra min fastnet skrivebordtelefon, er det underforstået, at jeg skal beskattes af en ekstra 2,500 kr.? (Jeg ved godt at “lønmodtager” er omhandlet på s.68, men mit spørgsmål er mere specifik.)
Men mit hovedspørgsmål er nemlig ad. den citerede tredje sætning: Hvis min veninde (som er ejer af en enkeltmandsfrisørsalon) kun har fastnettelefon (dvs. alle evt. mobilomkostninger holdes privat), slipper hun ikke for at betale fri-telefon-skat?
Glæder mig til dit kommentar.
Venlig hilsen, Martin
Hej Martin
For det første: Hvis man i enkelte tilfælde bruger sin arbejdsgivers telefon til private opkald i arbejdstiden, udløser det ikke beskatning af fri telefon.
For det andet: Jeg mener ikke, at din veninde skal beskattes af fri telefon, fordi der er tale om en fast installation på virksomhedens adresse, såfremt der er rimelige og fornuftige telefonudgifter i privaten, herunder at din veninde betaler for en mobiltelefon.
Dbh.
Anette
Skrevet af Anette Sand den 10. oktober 2012
På Facebook fandt jeg et indlæg af Jacob Tøjner, DitSelskab.dk, som jeg har fået lov også at bringe her, da det kan være relevant både for selvstændigt erhvervsdrivende og lønnede medarbejdere:
Du skal betale skat af fri bil (firmabil) Hvis du kører privat i en bil, som din arbejdsgiver stiller rådighed for dig, har du “fri bil til rådighed” (firmabil). Det skal du betale skat af.
Det beløb, du skal betale skat af, beregnes som en procentdel af bilens værdi plus et miljøtillæg. Det har ingen betydning, hvor meget du bruger bilen.
Hvis du har fri bil til rådighed, skal du betale skat af en procentdel af bilens værdi plus et miljøtillæg. Det har ingen betydning for skatten, hvor meget du kører i bilen. Din arbejdsgiver sørger for, at det kommer med på din årsopgørelse, og du dermed får betalt din skat. Du kan selv skrive det på din forskudsopgørelse (hvis det ikke allerede står der), hvis du vil betale skatten løbende gennem året.
Fra 2013 gælder der nye regler for beskatning af fri bil (også for allerede indregistrerede biler).
Log på TastSelv for at tilføje værdien af fri bil på din forskudsopgørelse, rubrik 10 Sådan fastsætter du bilens værdi Uanset hvad bilen er værd, bliver skatten beregnet ud fra en minimumsværdi på 160.000 kr. For nye biler og biler, som på anskaffelsestidspunktet er højst tre år gamle, sættes værdien til nyvognsprisen. Det gælder kun i det indkomstår, hvor bilen er indregistreret første gang og de to efterfølgende år. I det fjerde og følgende indkomstår nedsættes værdien til 75 procent.
Fra 1. januar 2013 bliver reglerne ændret, så nedsættelsen til 75 procent først sker efter 36 måneder. Ændringen gælder også allerede indregistrerede biler. Hvis du har en firmabil indregistreret i december 2010, vil du derfor ikke få nedsat beregningsgrundlaget til 75 procent af nyvognsprisen med virkning fra januar 2013, men først med virkning fra december 2013.
For brugte biler, der er anskaffet mere end tre år efter første indregistrering, anvendes købsprisen som grundlag for beregningen, dog som minimum 160.000 kr. Du skal betale skat af 20 eller 25 procent af bilens værdi plus et miljøtillæg Hvis bilen er højst 300.000 kr. værd, skal du betale skat af 25 procent af værdien plus et miljøtillæg. Hvis bilen er mere end 300.000 kr. værd, så skal du betale skat af 25 procent af de første 300.000 kr. og 20 procent af resten plus et miljøtillæg.
Om miljøtillægget
Miljøtillægget er på samme størrelse som den årlige ejerafgift. Er bilen ikke omfattet af reglerne om ejerafgift, anvendes vægtafgiften. Det betyder altså, hvis du i 2012 har en fri bil til rådighed, hvor ejerafgiften er på 5.000 kr., så er miljøtillægget også på 5.000 kr. Fra 2013 stiger miljøtillægget med 50 procent. Dermed vil miljøtillægget for den samme bil være 7.500 kr. i 2013. Undtagelse: Udligningstillægget på dieselbiler og eventuelt privatbenyttelsestillæg skal ikke medregnes. Disse to poster fremgår af opkrævningen, så arbejdsgiveren nemt kan trække dem fra.
Skrevet af Anette Sand den 13. februar 2012
Den udvidede selvangivelse for 2011 skal indsendes elektronisk. SKAT ser meget nødig papirudgaven (og fra næste år bliver papirversionen så vidt vides helt afskaffet). Ikke desto mindre: Den foreligger nu, og der er meget få ændringer i forhold til tidligere år. Dog har SKATs grafikere indset, at de ikke kan presse flere punkter ind på de tre sider, så nu er forsiden også kommet i brug.
Hent den udvidede selvangivelse 2011 her.
Har du lyst til at høre mere: Dana inviterer til et arrangement i Værløse, hvor jeg fortæller om blandt andet selvangivelsen. Ganske gratis. Og hyggeligt bliver det. Læs mere her.
Skrevet af Anette Sand den 22. februar 2011
Vi har nogle pladser ledige på vores skattekursus den 1. marts. Læs om kurset her:
http://www.regnskabsskolen.dk/ivkurser/skat.
Hvis du har overvejet at deltage, har du nu chancen for et godt køb: Hvis du tilmelder i løbet af denne uge til kurset den 1. marts, får du 50% rabat på prisen.
Der bliver masser af muligheder for at stille spørgsmål omkring den udvidede selvangivelse og hvordan SKAT ser på forskellige områder. Underviseren, Henrik Bro, er ansat i SKAT og har masser af eksempler med, vi kan lære af.
Skrevet af Anette Sand den 19. januar 2011
Jeg skriver til dig, da jeg har en diskussion med Skat lige nu.
Jeg har i godt et år kørt som freelance kørelærer for forskellige køreskoler, jeg bruger min egen privatbil, der er indrettet og godkendt som skolevogn og som jeg selv afholder alle udgifter på! Jeg har så ført kørebog for hvornår jeg er kørt hjemmefra og holdt hjemme i indkørslen igen, denne kørebog kan supleres af de regninger jeg har skrevet ud til elever på køretimer, hvilket gerne skulle give et realistisk billede af de km, man kan forvente gennemsnitligt at køre. Jeg har på dette grundlag udbetalt km-penge til mig selv efter statens takster vel og mærke, dette mener Skat ikke jeg kan, de mener det skal anføres som overskud af virksomhed og bliver de det skal jeg jo svare skat af dem, dvs. jeg skal straffes for at være selvstændig, for i en virksomhed havde de jo været skattefri???
Yderligere mener de ikke jeg kan trække udgiften til montering af xtra spejle og pedaler fra! Dette mener jeg ikke kan være rigtigt, da de jo er et arbejdsredskab, som jeg intet har brug for når jeg kører privat i bilen og slet ikke må heller, de skal lovmæssigt afmonteres når jeg kører privat!
Til slut, har jeg, når jeg har mødt meget tidligt eller abejdet sent trukket rundstykker/kaffe og el. pizza og lign. fra, dette er kun når jeg har haft meget skæve arbejdstider og det har man jo til tider som kørelærer og det mener de heller ikke jeg kan kan trække fra!
Jeg har for flere år siden konfereret af med Skat i alle spørgsmål og der fik jeg ret, men har selvfølgelig ikke noget på skrift fra dem. Jeg har tilgengæld surfet lidt på nettet omkring kørselsgodtgørelsen som selvstændig og den ser altså ud til at være god nok, altså at jeg skattefrit på ligefod med en ansat, vil
kunne udbetale km-penge til mig selv uden at det skal anføres som overskud af virksomhed. Det skal lige siges ud over pedalerne til bilen, har jeg intet trukket fra på bilen ellers. Jeg har selv, privat, afholdt alle udgifter til bilen, lige fra købssum, værksted, dæk, brændstof, vægtafgift, forsikring (som iøvrigt er dyrere for en skolevogn) mm.
På forhånd tak.
Lad mig starte med det lette spørgsmål: Mad pga. skæve arbejdstider/overarbejde er ikke fradragsberettiget i din virksomheds regnskab ud fra tankegangen: Du ville skulle spise alligevel, og mad er som udgangspunkt en privatudgift.
Herefter bliver det mere kompliceret. Som du redegør for det her, lyder det, som om der er en alvorlig kommunikationsfejl mellem SKAT og dig, for den skattefri kørselsgodtgørelse er jo netop et skattefradrag, ikke en indtægt. Så der er vist ingen tvivl om, at du skal have hjælp til at tale med SKAT om sagen. Der er flere forskellige måder at beregne tingene på, blandt andet afhængigt af, om du er beskattet efter virksomhedsordningen eller ej.
Med hensyn til ekstraudstyret: Hvis det ikke kan/må bruges, når du kører privat, lyder det ikke rimeligt, at du ikke kan få fradrag for det. Men ellers er princippet, at ekstraudstyr skal dækkes af kilometerpengene (som du så heller ikke må få).
Jeg er ikke skatteekspert men kender et par stykker. Jeg vil foreslå, at du skriver til mig direkte på post@anettesand.dk, så skal jeg henvise dig til en person, som helt sikkert kan hjælpe dig med at få din skat på plads.
Dbh
Anette
Skrevet af Anette Sand den 7. januar 2011
Nu hvor jeg har set, hvordan den udvidede selvangivelse 2010 ser ud og konstateret, at mulitmediebeskatningen ikke er nævnt med et ord, hverken på side 3 eller 4, er der ikke længere usikkerhed omkring, hvordan bogføringen og registreringen på selvangivelsen skal ske:
Hvis multimedierne er løbende beskattet via lønseddel (f.eks. for indehavere af selskaber, hvor ejeren får løn via lønbureau hver måned): Der skal ingenting gøres. SKAT har allerede fået oplysningerne, og beskatningen er sket løbende. Er der tale om sporadisk udbetaling af løn til ejeren, skal indberetningen af lønnen for 2010 inklusive multimediebeskatningen på 3.000 kr. være SKAT i hænde senest den 17. januar 2011, hvis det skal foregå rettidigt.
Hvis der ikke er afregnet løbende multimedieskat (f.eks. indehavere af personligt ejede virksomheder), skal der bogføres en egenandel på 3.000 kr. (ingen momskode) ind i kredit i driften og i debet på Mellemregning/Hævet privat/Ikke fradragsberettigede udgifter i egenkapitalen. Hermed bliver beskatningen korrekt. Yderligere må beløbet føres i rubrik 350: Private andele, hvor der så skal sættes x i “andet”, siden multimedierne mærkeligt nok ikke har fået sit eget punkt her.
Skrevet af Anette Sand den
Så har jeg fået fingrene i et eksemplar af den udvidede selvangivelse 2010. Du kan hente et pdf-eksemplar her.
Den ligner jo sig selv, selvangivelsen. Men hvis man skimmer den godt igennem (og det gjorde jeg, for at finde ud af, hvordan multimediebeskatningen skal registreres) er der en lille ændring i forhold til sidste år: Rubrik 11 hedder nu “lønindkomst, bestyrerlseshonora, multimedier, fri bil mv. før fradrag af AM-bidrag”. Og det er det eneste tidspunkt, den nye multimediebeskatning viser sig i den udvidede selvangivelse. Det betyder, at selvstændige skal regulere for mulitmediebeskatningen i selvangivelsen, det skriver jeg lige et særligt indlæg om.
Har du brug for et kursus i årsafslutning? Vi har (få) ledige pladser på tirsdag, den 11. januar 2011 kl. 9.30 – 16.00.
Skrevet af Anette Sand den 30. september 2010
Hej Anette,
1000 tak for en god og oplysende side!
Bagrund: Jeg arbejder pt. som konsulent i Norge, har egen virksomhed(enkeltmands), registreret i DK. Jeg har kontrakt med Svensk/Norsk konsulentvirksomhed, som finder konsulenter til især skandinaviske virksomheder. Jeg sender mine faktura’er til den svenske afdeling, hvorfra jeg får betaling, men jeg arbejder fysisk i Norge til min danske bankkonto.
Min første kontrakt var 4 måneder med start i Maj-2010, den er så sidenhen blevet forlænget til 31. December-2010.
Mit Spørgsmål: Hvor skal jeg betale skat?
Jeg har læst og hørt om en 180 dages regel, altså hvis man arbejder over 180 dage, så er man skattepligtig i det land man arbejder i. Har også læst, at for denne regel gælder må man ikke have været hjemme et vist antal dage i løbet af de 180 dage. Jeg har flere kollegaer(far Sverige og DK), som er registreret som statsborger i Norge(dvs. de har fået personnummer og har bankkonto i norge). Men de vidste på forhånd de skulle arbejde i Norge, mere end 180 dage, hvilket jeg ikke vidste på forhånd. Så derfor har jeg ikke registreret mig i Norge.
Tak for de pæne ord om bloggen.
Jeg har været “ude i byen” – dvs. hos min revisor, Søren Revsbæk, for at få hjælp til svaret – det er godt med et godt netværk. Du skal betale skat i Danmark, så længe du har fast bopæl i Danmark. Det er udgangspunktet.
Derudover kan det være, at du skal registreres og betale skat i Norge (med efterfølgende nedslag i den danske skat), når du nu arbejder i Norge i længere periode. Det er jeg dog ikke sikke på, at du skal, fordi du ikke er lønmodtager men selvstændig, det vil sige: Din virksomhed befinder sig stadig i Danmark, uanset at dit arbejde foregår i udlandet. Havde du været lønmodtager ville jeg ikke være i tvivl om, at du også skulle registreres i Norge og betale norsk skat.
Det er nok bedst, at du spørger de norske myndigheder. Jeg kan forestille mig, at det først er aktuelt, hvis du registrerer sin virksomheder i Norge med norsk momsnummer – men som sagt er det bedre at spørge de norske myndigheder for en sikkerheds skyld.
Dbh
Anette
Skrevet af Anette Sand den 25. juni 2010
SKAT har udsat fristen for den udvidede selvangivelse med en uge, så selvangivelser, som er afleveret senest den 8. juli 2010 er rettidige. Det skyldes IT-problemer (tilsyneladende især hos de revisorer, som indberetter direkte for deres kunder – men vi andre har nu også oplevet sporadiske forstyrrelser). Du kan læse SKATs meddelelse om sagen her.
