Skrevet af Anette Sand den 29. januar 2012
Jeg får mange spørgsmålsmål i brevkassen, som jeg ikke kan besvare alle sammen om det samme emne: Forskellige variationer over emnet: “Hvad har jeg ret til fra min arbejdsgiver i diæter og – især – kørselsgodtgørelse”. At få udbetalt kørepenge efter kørebog kan være en attraktiv gode, i hvert fald hvis man kører i en lille og billig bil: Den skattefri takst på 3,80 kr./km. (2012) de første 20.000 km. rækker langt.
Imidlertid er kørselsgodtgørelse ikke en rettighed, som alle medarbejdere automatisk har. Det afhænger af den aftale (ansættelsesbrev eller overenskomst) som medarbejderen har med arbejdspladsen. Heller ikke beregningsmåden er fastlagt ved lov.
Derfor – og som svar til flere:
- Kørepengenes størrelse fastsættes af virksomheden eller i forhandling mellem virksomheden og medarbejderen. Der er mange (offentlige) institutioner, som kun betaler den lave takst på 2 kr. pr. km., og det er helt i orden. Man kan betragte beløbet på 3,80 kr./km. som max.-grængen for, hvad der kan udbetales, uden at medarbejderen bliver skattepligtig af beløbet.
- Medarbejdere, som har forskellige arbejdspladser, har ikke krav på at få rejsen betalt af arbejdsgiveren, men det kan godt aftales, at virksomheden betaler kørepenge, hvis medarbejderen skal arbejde et andet sted end den faste arbejdsplads og derfor har merudgifter. Der kan være tale om kørepenge (høj eller lav takst), refusion af billetter til offentlige befordringsmidler eller andet.
- Beregningen af kørselsgodtgørelsen skal aftales i virksomheden. Nogle steder beregner man fra hjemmet og ud til kunden (eller hvor det nu er, medarbejderen skal hen), andre steder beregner man hvor man kilometer, medarbejderen kører ekstra. Dvs. hvis medarbejderen bor i Roskilde og arbejder i København men skal på besøg i Hillerød, skal differencen mellem turen til København og turen til Hillerød beregnes.
- Der skal altid – og uden undtagelse – afleveres dokumentation, f.eks. i form af en kørebog. Der kan aldrig – aldrig – udbetales kørselsgodtgørelse til medarbejdere, som ikke faktisk har kørt. Jeg har hørt om et tilfælde, hvor en medarbejder var i Aalborg og fløj fra København med billige flybilletter. Som han ikke afleverede til virksomheden – i stedet afleverede han køreregnskab, som giver en meget større udbetaling. Det er ulovligt.
Problemet opstår (naturligvis) oftest i virksomheder, som ikke har en fast politik på området. Medarbejderen “antager” noget, uden egentlig at have forhørt sig om reglerne, og arbejdsgiveren “antager” noget andet. Som regel ender det med at blive dyrere for arbejdsgiveren, end han/hun havde tænkt sig.
Derfor kan det godt svare sig at lave regler, første gang emnet kommer på bane. Vi taler ikke om store, forkromede tillæg til ansættelseskontrakten, men et enkelt lille regelsæt: Sådan gør vi her i virksomheden.
Er der tale om en medarbejder, som skal køre meget, er det dog vigtigt, at del del med kørselsgodtgørelsen bliver aftalt allerede i forbindelse med ansættelsen, da forskellen mellem f.eks. den høje og lave takst (eller om medarbejderen selv skal tage fradraget på selvangivelsen) kan give en reallønsforskel for medarbejderen.
Skrevet af Anette Sand den 23. januar 2012
Det er klokkeklart, at virksomheder ikke må yde velgørenhed med fradrag: Jeres virksomhed kan ikke vælge at støtte et godt formål og fradrage udgiften i virksomheden. Med mindre der er en virkelig god grund til det. Og den gode grund skal ikke findes i det gode formål men i jeres virksomheder.
I modsætning til sponsorater er donationer gaver, som ikke direkte er knyttet til en modydelse.
Hvis vi ser på det overordnede billede: At en udgift skal medgå til at ”erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten” i virksomheden for at være fradragsberettiget, kan det være svært at få donationer på plads i regnskabet. Der skal være en grund til donationen ud over, at du gerne vil hjælpe Afrika/babysælerne/regnskoven. For ikke-beskattede midler, vel at mærke. Du kan altid donere – emnet her er, hvornår du kan gøre det med skattefradrag. Ud over, hvad du kan gøre med skattefradrag på selvangivelsen, er der to muligheder:
1. Forskning
Selskaber (men ikke personligt ejede virksomheder) kan fradrage støtte til forskning, hvis modtageren er godkendt af Danmarks Forskningspolitiske Råd. Det er der en del organisationer der er, navnlig foreninger som varetager interesserne for en gruppe mennesker, ramt af den samme sygdom, f.eks. Kræftens Bekæmpelse.
2. Reklame
Hvis din donation har betydning for din mulighed for at skaffe kunder og vil højne firmaets omdømme i almindelighed, kan der nogle gange være tale om fradragsret. Men der skal være en direkte sammenhæng mellem donationen og din indkomsterhvervelse, og du skal bruge din donation i reklameøjemed, f.eks. på hjemmesider, i trykt materiale og andre sammenhænge. Donationer som reklame er et af de emner, hvor det godt kan betale sig at spørge SKAT, inden du sender flere penge ud af virksomheden, end du kan tåle at miste skattefradraget på. Men under alle omstændigheder er relevansen meget vigtigt: Den synlighed, du får ud af donationerne skal være relevant for eksisterende eller nye kunder i din virksomhed. Derfor kan en donation til f.eks. Rigshospitalets børneafdeling være rigtig for nogle virksomheder – og dermed fradragsberettiget, mens det vil virke helt ved siden af for andre virksomheder.
—–
Du kan læse mere om donationer – og forskellen på donationer og sponsorater i “Bogen om fradrag”, hvor der udkommer en 2012-udgave i løbet af februar måned. Hvis du vil have en mail, når vi har bogen på plads med udgivelsesdato og købsmulighed, så send en mail til fradrag@regnskabsskolen.dk.
Skrevet af Anette Sand den 7. januar 2012
Så er rejseafregningsskemaet for 2012 klar med de nye kørselstakster og de uændrede diætsatser.
Hen rejseskemaet som regneark her.
Skrevet af Anette Sand den 6. januar 2012
Hej Anette !
Jeg har netop fået CVR nr. som enkeltmandsvirksomhed. Må jeg ansætte min datter til at lave regnskab mv ? Det er delvis proforma, så hun kan have en indtægt, som vil gøre det muligt at låne i banken til en andelslejlighed. Der vil så gå nogle penge til spilde til indkomstskat.
Vil der være firmamæssige fordele, som helt eller delvis udligner dette ? Kan jeg få vrøvl med skat, fordi jeg har ansat et familiemedlem ?
Venlig hilsen
Mogens
Hej Mogens
Der er ikke noget problem i at ansætte et familiemedlem. Det må bare ikke være proforma – din datter skal udføre et reelt stykke arbeje for pengene. Ellers er udgiften ikke fradragsberettiget i din virksomheds regnskab.
Hvis du udbetaler din datter f.eks. 30.000 kr. i løn (som hun betaler skat af), betyder det, at du skal selv betaler skat af 30.000 kr. mindre, fordi dit overskud er lavere, end det ville have været, hvis du ikke havde betalt din datter løn. Men som sagt: Under forudsætning af, at hun udfører et reelt stykke arbejde for pengene.
Jeg kan foreslå dig at
1. Bruge et lønsystem til håndteringen
2. Købe “Håndbog for nye chefer“, hvor du både kan læse om at ansætte et familiemedlem og også få styr på reglerne om feriepenge mv.
Skrevet af Anette Sand den 2. januar 2012
Hej. Jeg vil gerne starte et firma som Kranio-Sakral terapeut (jeg er ansat i et firma om lønmodtager på deltid ved siden af, og fortsætter indtil videre med det). Jeg har taget et Basis-kursus samt KST-1 og KST-2 på uddannelsesstedet. Jeg planlægger at tage KST-3 også indenfor de næste 6 måneder. Jeg har haft en del udgifter til briks, stole, bøger, skeletter mv – og også til kurserne selvfølgelig. I øjeblikket laver jeg gratis øve-behandlinger, men vil begynde at tage penge for det, når jeg har taget KST-3. Jeg er sikker på at holde mig under de 50 000 kr/år i starten, da det er en bibeskæftigelse.
Spørgsmålet er: Skal jeg finde et navn og registrere mig nu i 2011 – så jeg kan få et fradrag for mine indkøb og kan skrive en regning til folk i løbet af 2012? Hvad hvis jeg kun har haft udgifter i 2011 og ikke indtægter – vil det blive accepteret?
Hvornår skelner man mellem grunduddannelse og efteruddannelse? Kurserne er dyre og jeg vil gerne kunne trække dem fra – der er ikke sådan en grunduddannelse indenfor faget, men bare moduler og specialer.
På forhånd tak for svaret – mvh Maj
Hej Maj
Det kan som regel ikke betale sig at oprette et firma “med tilbagevirkende kraft” bare for at få trukket nogle udgifter fra. For sammen med firmaoprettelsen kommer der også nogle øgede krav – f.eks. skal du opfylde kravene i bogføringsloven, du skal afregne moms (i det mindste indtil du evt. bliver momsfritaget) og gennemgående leve op til reglerne. Derimod kan du godt finde et navn, lave en hjemmeside mv., selvom du ikke driver en selvstændig virksomhed endnu men bare har en hobbyvirksomhed.
Hvis/når du på et senere tidspunkt starter en erhvervsdrivende virksomhed vil du kunne indskyde genstande, som du har købt, i virksomheden til en realistisk brugtpris, og dermed alligvel få fradrag for dem.
Uddannelsen kan du derimod ikke frarage. Især ikke i en periode, hvor du ikke har indtægter netop fordi du ikke er færdiguddannet. Du vil senere kunne trække relevant efteruddannelse fra, men præcist hvornår et kursus opfattes som grund- og efteruddannelse kan jeg ikke svare på her – der er mange hensyn at tage, så da skal jeg have en hel konkret sag for måske at kunne sige noget om, hvordan SKAT evt. vil vurdere spørgsmålet. Men det uddannelsesforløb, som du er i gang med nu, vil ikke være fradragsberettiget – firma eller ej.
Skrevet af Anette Sand den 26. november 2011
De personligt ejede virksomheder har alle regnskabsår, som følger kalenderåret. Det er derfor nu – altså først i december – der skal bogføres up-to-date, så vi ud fra årets 11 første måneder kan anslå, hvordan året ender.
- Hvordan matcher forskudsregistreringen de realiserede tal for 2011?
Har du forskudsregistreret dig rigtigt for året? Hvis ikke, hvilken betydning har det så? Har du betalt for meget i B-skat, eller ser det ud som om, du kommer til at skylde penge? I givet fald: Vil du betale pengene inden 31.12 og undgå rentetillæg? Eller vil du gå videre til punkt 2:
- Pensionsordning! Det er sidste år i år, hvor der er fuldt fradrag for op til 30% af den selvstændigt erhvervsdrivendes overskud kr. på ratepensionen. Næste år er det 55.000 kr. (som følge af den nye finanslov). Ved udbetalingen beskattes pensionen som almindelig personlig indkomst. Kapitalpensionen har skattemæssigt mindre værdi end ratepensionen, fordi beløbet ikke fradrages, når der beregnes topskat men kun i bundskat og kommuneskat. Ved udbetalingen betales der 40% i skat, så den samlede skattemæssige fordel ved kapitalpensionen kan være begrænset. Tal med din bank, hvis du ikke har en pensionsordning.
- Så vidt jeg er orienteret, er de valgløfter om “ubegrænset straksafskrivning”, vi fik serveret i valgkampen, forsvundet i løbet af finanslovsforhandlingerne – og de ville under alle omstændigheder ikke gælde for 2011. Men vi kan stadig straksafskrive anskaffelser, som koster under 12.300 kr. (+ moms, hvis indkøbet vedrører momspligtige aktiviteter), og vurderingen af, om vi skal anskaffe nu eller vente til januarudsalget kan dit forventede resultat måske give svar på.
Hvis vi (Inloco Regnskab/Regnskabsskolens bogholderi) bogfører for dig kvartalsvist eller halvårligt, kan vi godt lave en lille mellembogføring nu. Ring eller skriv. Alle I andre: Det er bare med at komme i gang – selvom vi ved så nogenlunde hvor vores årsresultat ender, er “nogenlunde” bare ikke altid godt nok.
Vi har flere forskellige tilbud i Regnskabsskolen vedr. korte kurser i årsafslutning/skat. Men som noget nyt, tilbyder vi nu et 5-dags kursus i lovgrundlaget, skat og moms for bogholdere og andre, som arbejder professionelt med årsafslutninger. Læs om kurset her.
Skrevet af Anette Sand den 23. november 2011
Der har været nogle forespørgsler vedr. mit tidligere indlæg – brevkasse – om moms af foredrag, og siden momsvejledningen (igen, igen) er ændret, kommer her linket til lovgrundlaget: http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oID=1947095&chk=204266#1947096.
For at et foredrag kan være momsfrit, kræves der, at foredragsholderen har en kunstnerisk frihed. Det vil sige, at bestilte oplæg om særlige emner “bundne opgaver” eller “ud fra et pensum” ikke er momsfri.
Det har stor betydning for mange foreninger mv., som ikke kan afløfte momsen: De kan få mere for pengene, når der ikke skal afregnes moms af beløbet.
Samtidig er det vigtigt at huske, at man ikke må afløfte momsen af udgifter, som er forbundet med ikke-momsede indtægter. Køber du en fagbog som forberedelse til et foredrag, som du sælger uden moms, må momsen ikke trækkes fra dit køb.
Skrevet af Anette Sand den 17. august 2011
Hej Anette.
Jeg har fra min revisor fået indskærpet at jeg skal fremsende original kvitteringer fra alle former for indkøb jeg foretager i virksomheden.
Nu er jeg den type, som undsiger mig papir og helliger mig “digitale dokumenter” – Mit spørgsmål er nu om
følgende praksis er lovlig:
1. Jeg køber en “til-mit-erhverv-relateret” ydelse (Eks. P-billet, kontorartikel, software, etc).
2. Jeg scanner min kvittering og får en eksakt digital udgave af kvitteringen i et PDF-format.
3. Jeg fremsender dette format til Revisor, backupper PDF-dokumentet på egen computer (og harddisk) og destruerer den fysiske kvittering.
Må man det?
Ja, det må man godt. Det er muligt, at det tager din revisor længere tid at gennemgå materialet, når han (hun) får det elektronisk, men det er helt OK at opbevare det og destruere de fysiske bilag. Dog er det din pligt at sørge for tilstrækkelige sikkerhedskopieringer: At din PC og harddisk går i stykker samtidig er ikke SKATs problem – så er du mildt sagt på røven. Derfor skal du tage ekstra backups og opbevare dem et andet sted, så du kan være 100% sikker på, at du kan levere materialet, hvis SKAT har brug for det.
Bilagene skal nummereres, lige som de skal med fysiske bilag: Dvs. det bilag, som har nr. 1 i bogføringen skal også have nr. 1 i dit digitale ringbind.
Skrevet af Anette Sand den 5. juni 2011
Hej Anette
Jeg har et enkeltmandsfirma og har nu “solgt” min private bil til mit firma. Nu er spørgsmålet: hvilke omkostninger i forbindelse med bilen kan firmaet betale?
Kan alt som benzin, parkering, værksted, dæk, omkostninger ved ferieture betales af firmaet?
Bedste hilsner
Poul
Hej Poul
Hvis bilen ejes af virksomheden, kan alle udgifter til bilen betales af firmaet. Du skal så beskattes af værdien af at have bil til rådighed, mindst 40.000 kr. årligt, så på din lønseddel skal du tilføje fri bil og sørge for løbende beskatning. Er der tale om en personligt ejet virksomhed, kan der være tale om fordeling af udgifterne i forhold til forbrug, og da skal du føre kilometerregnskab, så man i slutningen af året kan beregne, hvor stor en andel, du selv skal betale. Men som udgangspunkt kan alle udgifter bogføres ind i virksomhedens regnskab.
Dbh
Anette
Skrevet af Anette Sand den
Hej Anette
Jeg er i tvivl om beregningen af 15% diæt reduktionen for morgenmad. Beregnes den kun på hele døgn eller også
på timer?
F.eks. en rejse på 2 døgn og 17 timer. Samlet diæt er 1232,32, men er reduktionen 2 gange 68,25 eller 2,708 (2 + 17/24) gange 68,25?
Er der en regel omkring dette eller bestemmer man selv?
Mvh
Jan
Hej Jan
Reduktionen er antal måltider: Hvert måltid beregnes til et beløb (for morgenmads vedkommende er det 15% af døgnsatsen for diæter, altså 68,25 kr.). Så tæller du op: Hvor mange gange har du rent faktisk fået morgenmad betalt på turen? Det er det antal, der skal fradrages i den udbetalte diætsats. Brug evt. mit rejseafsregningsskema.
Dbh
Anette
