Oversigt | vso

Afskaffelse af ”forældrekøb” i virksomhedsskatteordningen [Gæsteindlæg]

Gæsteindlæg af revisor Kasper Kyndsberg

Finanslovsaftalen 2020 vedtaget

Regeringen har fremlagt den vedtagne Finanslovsaftale for 2020 – Statens husholdningsbudget, som det populært kaldes.

Finanslovsaftalen er en omsætning af regeringens og dets støttepartiers løfter under valgkampen til konkrete handlinger – dvs. udgifter. Udgifterne skal selvfølgelig finansieres, og det er her, det bliver interessant for os skatte- og regnskabsnørder, da det jo er igennem skattesystemet at pengene til løfterne skal findes.

Der er flere dele af Finanslovens finansieringsdel, der har relevans for de selvstændigt erhvervsdrivende, men jeg tror den, der vil påvirke de fleste, er afskaffelsen af ”Forældrekøb” i Virksomhedsskatteordningen.

Inden jeg dykker ned i aftaleteksten, så lad mig lige give et overordnet rids på, hvad forældrekøb og virksomhedsskatteordningen er for en størrelse.

Hvad er Forældrekøb?

Når man taler om forældrekøb, er det et udtryk man bruger om, at nogle forældre køber en lejlighed/ejendom som de efterfølgende lejer ud til deres børn.

Meget typisk i København, hvor det er tæt på umuligt at finde en lejebolig, når børnene begynder at studere.

Børnene vil være et sted i deres livsfase, hvor de ikke selv kan låne til at købe fast ejendom, mens forældrene vil være i en livsfase med fraflyttede børn, hvor der typisk er en god overskudslikviditet (altså penge på kontoen), god indkomst og friværdi i ejerboligen.

Derfor har det givet mening at forældrene kunne investere noget af deres opsparing i en lejlighed, de kunne leje ud til børnene, mens de studerede, og efterfølgende kunne forældrene sælge lejligheden. Og i de senere år med en fornuftig fortjeneste.

Når vi taler om forældrekøb er ovenstående den typiske situation. Men, situationen kan også være den omvendte – at børnene køber fast ejendom, de lejer ud til deres forældre eller bedsteforældre.

Hvad der hele tiden har været sagen er, at det pr. definition er erhvervsmæssig virksomhed. Og typisk har sådan en virksomhed givet underskud, da der er loft over, hvor meget man som udlejer må tage i husleje. På den måde kan omkostningerne ofte overstige indtægterne. Underskuddet har forældrene så kunnet opnå fradrag for i deres personlige indkomst.

Hvad er Virksomhedsskatteordningen?

I januar 2020 afholder vi kursus i virksomhedsskatteordningen, og der kan du selvfølgelig få et langt dybere kendskab til ordningen. Og til den tid er aftaleteksten måske også blevet omsat til mere præcis lovgivning, så vi ved, hvad vi mere præcist kommer til at forholde os til fremover.

Men, overordnet set, så kan virksomhedsskatteordningen to ting:

  1. Give fradrag for renteudgifter i den personlige indkomst
  2. Opspare virksomhedens overskud til 22 % i skat

Omkring renteudgifterne skal vi omkring Kartoffelkuren fra 1986, for at forstå, hvad det handler om. Indtil 1986 kunne man få fradrag for sine renteudgifter direkte i sin indkomst, inden der blev beregnet skat. Man indfasede en begrænsning i, hvor meget fradrag for renteudgifterne man som skatteborger kunne få.

Men, samtidig indførte man Virksomhedsskatteloven, der gav mulighed for fortsat at få fuldt fradrag for renteudgifter, hvis de var erhvervsmæssige.

Omkring opsparing, er det muligheden for at lade virksomhedens overskud blive i virksomheden, og betale 22 % i skat – svarende til selskabsskatten. Normalt vil man skulle betale skat af det fulde overskud, uanset om man hæver pengene til privat eller ej.

Den dag, man så rent faktisk hæver pengene ud af virksomheden til privat, betaler man almindelig indkomstskat af pengene. Opsparing i virksomhedsskatteordningen er således en mulighed for at udskyde beskatning til et senere tidspunkt.

Hvilken betydning får Finansloven for Forældrekøb?

Det er et godt spørgsmål, og det kan på nuværende tidspunkt ikke besvares fuldt ud, men vi kan komme et stykke ad vejen.

Renteudgifter

Hvis vi kigger på et simpelt regnestykke for en forældrekøbslejlighed, kunne den se ud som følger:

Huslejeindtægt pr. måned 5.000 60.000
Fællesudgifter mv. -20.000
Øvrige udgifter (revisor mv.) -5.000
Resultat før renter 35.000
Renteudgifter -25.000
Overskud 10.000
Skat heraf, 55,9 % 5.590

 

Som det fremgår af ovenstående, vil man skulle betale 5.590 kr. i skat, som reglerne er nu.

I de fremtidige regler, foreslår man som sagt, at man ikke kan have en forældrelejlighed i Virksomhedsskatteordningen. Det betyder, at man ikke kan få fradrag for renteudgifterne i virksomhedens overskud.

I aftaleteksten står der:

” Gældende regler giver mulighed for at anvende virksomhedsordningen til at trække renteudgifter på forældrekøbslejligheder fra i egen eller ægtefælles lønindkomst mv. (personlig indkomst før AM-bidraget).

Dermed har renteudgifter i virksomhedsordningen en fradragsværdi på op til ca. 55,9 pct. for topskatteydere mod normalt ca. 25,6-33,6 pct., hvis virksomhedsordningen ikke anvendes.

Regeringen, Radikale Venstre, Socialistisk Folkeparti, Enhedslisten og Alternativet er enige om at ændre reglerne, så udlejning af bolig til nærtstående ikke kan indgå i virksomhedsordningen”

Så, lad os kigge på et taleksempel for at se, hvad det rent faktisk kan komme til at betyde.

Som situationen er nu, ser et regnestykke f.eks. således ud:

Huslejeindtægt pr. måned 5.000 60.000
Fællesudgifter mv. -20.000
Øvrige udgifter (revisor mv.) -5.000
Resultat før renter (overskud) 35.000
Skat heraf, 55,9 % 19.565

 

Med den vedtagne ændring kommer regnestykket til at se anderledes ud, da renteudgifterne ikke kan trækkes fra i virksomhedens indkomst. Renteudgifterne er selvfølgelig stadig fradragsberettigede – men som kapitalindkomst.

Når der er tale om kapitalindkomst, får man ikke fradrag for am-bidrag, bundskat mv. I eksemplet her bruger vi 25,6 % som skatteprocent, og dermed kommer regnestykket til at se således ud, for den samlede skattebetaling:

Huslejeindtægt pr. måned 5.000 60.000
Fællesudgifter mv. -20.000
Øvrige udgifter (revisor mv.) -5.000
Resultat før renter (overskud) 35.000
Skat heraf, 55,9 % 19.565
Renteudgifter -25.000
Skat heraf, 25,6 % -6.400
Samlet skattebetaling 13.165

 

Dvs. at man i eksemplet gik fra at betale 5.590 kr. i skat, til nu at betale 13.165 kr. i skat. Det er 7.575 kr. mere i skat.

Nærtstående parter

I aftaleteksten står der, at man ikke kan bruge virksomhedsskatteordningen, hvis man udlejer til nærtstående parter.

Blot for at give et billede på, hvem det kan være, vil det normalt være den personkreds, der er omtalt i Ligningslovens §2 – dvs. ægtefælle, børn, børnebørn og deres ægtefæller samt forældre og bedsteforældre (og deres eventuelle ægtefæller:

Nærtstående parter

Så hvis man vil anvende de normale definitioner på nærtstående parter, vil man stadig kunne leje ud til fætre/kusiner, onkler/tanter samt venner mv.

Opsparing i virksomhedsskatteordningen

Et punkt, der ikke er omtalt i finanslovsteksten er, hvad der kommer til at ske med opsparede overskud samt udtagning af ejendommene i virksomhedsskatteordningen.

Ifølge Virksomhedsskatteloven skal alle erhvervsmæssigt drevne virksomheder, skatteyderen ejer, indgå i virksomhedsskatteordningen. Dvs. at hvis man bruger virksomhedsskatteordningen, kan man i dag ikke vælge, om nogle dele af virksomheden indgår, mens andre ikke gør. Og det skal være en og samme ordning, man bruger på alle virksomhederne.

Det er således, at man – som sagt – kan opspare overskud i virksomhedsskatteordningen til 22 % i skat. Dvs. hvis man lader sine penge blive i virksomheden, skal man kun betale 22 % i skat, indtil man hæver dem ud af virksomheden.

Det kan f.eks. give god mening, hvis man bruger sin virksomheds overskud til at afdrage på lånet på ejendommen med. Man har jo naturligvis ikke fradrag for afdrag på gæld i sin skattepligtige indkomst, da det jo er penge, man får tilbage, den dag man sælger sit aktiv. Men, det kan være lidt tungt at betale 55,9 % i skat af overskuddet, inden man afdrager på gælden. Her kan man derfor med fordel spare pengene op i virksomhedsskatteordningen, og bruge pengene på at afdrage på virksomhedens gæld.

Den anden problemstilling er hvis man er selvstændigt erhvervsdrivende f.eks. på sin advokatvirksomhed og har store opsparede overskud, og nu ikke må bruge virksomhedsskatteordningen på en forældrelejlighed længere. Skal lejligheden så hæves som personlig indkomst, og skal man så betale fuld skat af værdien på en lejlighed? Det bliver en voldsom skat, der formegentlig for mange vil kræve, at man skal låne pengene, for at kunne betale skatten.

Aftalen kommer først til at træde i kraft i 2021, så indtil da, kan man for 2019 og 2020 fortsat anvende virksomhedsskatteordningen på forældrekøb, og i 2020 vil lovgivningen komme på plads, således man forhåbentligt kan planlægge tidsnok, hvordan udlejningen skal fortsætte.

Fra finansloven 2020:

Nedenfor den fulde tekst fra Finansloven 2020 omkring afskaffelse af forældrekøb i virksomhedsskatteordningen:

Afskaffelse af forældrekøb i virksomhedsordningen mv.

Gældende regler giver mulighed for at anvende virksomhedsordningen til at trække renteudgifter på forældrekøbslejligheder fra i egen eller ægtefælles lønindkomst mv. (personlig indkomst før AM-bidraget).

Dermed har renteudgifter i virksomhedsordningen en fradragsværdi på op til ca. 55,9 pct. for topskatteydere mod normalt ca. 25,6-33,6 pct., hvis virksomhedsordningen ikke anvendes.

Regeringen, Radikale Venstre, Socialistisk Folkeparti, Enhedslisten og Alternativet er enige om at ændre reglerne, så udlejning af bolig til nærtstående ikke kan indgå i virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen.

Det vil indebære, at forældrekøb ikke kan indgå i ordningerne.

Initiativet indebærer, at renteudgifter i forbindelse med forældrekøb får samme fradragsværdi som private renteudgifter i forbindelse med køb af ejerbolig, dvs. normalt 25,6-33,6 pct.

I en gennemsnitskommune. Forældre vil således fortsat kunne købe en lejlighed og udleje den til deres børn, men det vil ikke ske med særlige skattemæssige fordele.

Aftalepartierne ønsker, at ændringerne træder i kraft fra 2021.

Der vil i første halvår 2020 ske en konsolidering af det mulige ikrafttrædelsestidspunkt, provenuprofil og de administrative omkostninger. Ved ikrafttrædelse 2021 skønnes tiltaget at indebære et finansieringsbidrag på ca. 130 mio. kr. i 2021, ca. 150mio. kr. i 2022 og ca. 160 mio. kr. i 2023. Varigt udgør finansieringsbidraget 230 mio. kr.

Kilde: https://www.regeringen.dk/nyheder/finanslov-2020/


Læs alt om kurset Grundlæggende VSO for personligt ejede virksomheder

Kurset afholdes første gang. d. 29. januar 2020. OBS! holdet i januar er udsolgt, og vi har oprettet et ekstrahold d. 29. april.

 

Kommentarer { 0 }

Slut med forældrekøb under VSO

Den nye finanslov betyder, at forældrekøbslejligheder bliver taget væk, så man ikke længere kan bruge VSO-ordningen på dem.

Det har Søren Revsbæk skrevet et blogindlæg om, som du kan finde her:

Finanslov 2020: Forældrekøb ud af virksomhedsordningen

 


Søren Revsbæk har skrevet bogen Skat for selvstændige – med virksomhedsordningen – som du finder her:

Kommentarer { 0 }

Gode tips og tricks fra Skattestyrelsen om Oplysningsskemaet (tidl. udvidet selvangivelse)

Det, vi tidligere kendte som ‘den udvidede selvangivelse’, kalder Skattestyrelsen nu for Oplysningsskemaet. (Jeg skal også lige vænne mig til at skrive Skattestyrelsen i stedet for SKAT …)

Vedr. 2018 har de til “Revisorer og rådgivere m.fl.” udsendt en pdf med titlen “Tips & Tricks til indberetning af oplysningsskemaet”, som indeholder gode råd i forbindelse med oplysningsproceduren for Oplysningsskemaet 2018.

Den indeholder 13 punkter:

  1. Opdatering af TastSelv Borger – hvad kan man gøre, hvis indberetningen driller (af tekniske årsager).
  2. Oplysningsskemaet 2018 – der er en ny rubrik i forbindelse med VSO.
  3. Nyt fra Udlandsområdet – til dig der f.eks. har udenlandsk virksomhed med VSO, er udøvende kunstner/sportsudøver eller har udenlandske ejendomme.
  4. Rettidig indsendelse af oplysningsskema – om forsinkelser og henstand.
  5. Overordnet tidsplan – den tidsplan, Skattestyrelsen arbejder ud fra i 2019. Den kan du lige få her:
    • 11. marts: Officiel åbning af TastSelv
    • 29. marts: Fastlåsning af 1. årsopgørelse
    • 1. april: Forslag til ny årsopgørelse ved fx ved nye indberetninger fra 3. part
    • 5. april: Udsendelse af fysiske årsopgørelser med posten
    • 5. april: Udbetaling af overskydende skat op til 100.000 kr.
    • 1. maj: Kort oplysningsfrist
    • Ultimo maj: Udsendelse af fysiske oplysningsskemaer/servicebreve/servicemeddelelser
    • 1. juli: Lang oplysningsfrist
    • 1. juli: Sidste frist for frivillig indbetaling
    • Medio juli: Indbetalingskort dannes
  6. Ansvar – Skattekontrolloven – om det juridiske ansvar ift. de fortrykte beløb på skemaet
  7. Mailordning på låste felter og digitale kontroller – en ny funktion
  8. Flytning af beløb, fx renter mellem ægtefæller
  9. Indberet oplysningsskemaet via TastSelv Borger – om hvad man må bruge Rådgiveradgangen til
  10. Automatisk ændringsforslag – perioden er udvidet
  11. SA Pro
  12. Tofamiliehuse
  13. De små hurtige tips – som handler om:
    • Overskydende skat på over 100.000 kr.
    • Begrundelse for overskydende skat
    • Regnskabsoplysninger for ej digitalt indberettede
    • Autorisation
    • Serviceydelser
    • Pension – rubrik 25 Fradragsberettiget andel af indbetalinger foretaget før 2010
    • Alderspension – fra og med indkomståret 2018 er der sket en ændring af, hvor meget der kan indbetales på aldersopsparing
    • Husk tilvalg af virksomhedsskatteordningen i udlandsmodulet
    • Husk forskudsopgørelsen 2019

Pdf’en er som sagt lavet til rådgivere, men den indeholder jo også god viden til selvstændige, der laver det hele selv. Du kan downloade den her:

Tips & Tricks til indberetning af oplysningsskemaet 2018


Har du brug for mere viden om virksomhedsordningen? Så læs statsaut. revisor Søren Revsbæks grundige bog om emnet. Du finder den i Regnskabsskolens bogshop:

Kommentarer { 0 }

Nye regler for virksomhedsordningen (VSO)

Virksomhedsskatteordningen, virksomhedsordningen, VSO …. kært barn mange navne.

Der er kommet nye regler (læs: stramninger) for brug af den populære skatteordning, som er relevant for selvstændigt erhvervsdrivende med personligt ejede virksomheder, f.eks. enkeltmandsfirmaer.

Revisor Søren Revsbæk, som er forfatter til Regnskabsskolens bog om skat, har skrevet et fint indlæg om ændringerne i reglerne på sin blog. Besøg Sørens blog og læs indlægget her.

Kommentarer { 0 }

Revisorer og kommunikation

Så har jeg netop haft besøg af en mulig ny kunde i Regnskabsskolen. Der er tale om en kvinde, som har drevet en relativt succesfuld personligt ejet virksomhed siden 2010. I 2010 og 2011 havde hun en revisor til at lave bogholderi, regnskab og selvangivelse, siden har hun gjort det selv, fordi virksomheden mindskede sig noget pga. andet erhvervsarbejde.

Årsagen til besøget var, at der var begyndt at komme “mystiske og uforståelige” skrivelser fra SKAT samt det faktum at hendes personlige selvangivelse var blevet “spærret”, sådan at det ikke kan lade sig gøre at indtaste oplysninger vedr. 2013, herunder et underskud fra virksomhedens drift. Af  noget af korrespondancen fra SKAT fremgår der en for kunden helt uforståelig skattegæld på ca. 50.000 kr.

SKAT skal ellers have ros for deres forsøg på forbedringer i sproget i deres breve til borgerne. Men desværre er det ikke alle breve, som lander hos borgerne, der er skrevet på en måde, hvor man kan forvente, at almindelige mennesker forstår, hvad der står. I dette tilfælde kunne jeg ved at sammestykke historien regne ud, hvad der er sket:

Vores gode iværksætter er i 2010 og 2011 blevet beskattet efter virksomhedsskatteordningen, og hun har nu sagt nej tak til dette. Uden at vide, hvad virksomhedsskatteordningen egentlig går ud på, herunder at en lukning af denne ordning udløser skat i det omfang, der er opsparet midler med acontoskat på 25%. Eller sagt med andre ord: Revisoren har systematisk og uden at informere sin kunde om det, skatteoptimeret, sådan at kunden kom til at betale mindst muligt i skat i 2010 og 2011. Men uden at forklare, hvad det hele går ud på – så kunden havde intet begreb om, hvad det er, der er foregået.

Det er meget, meget ofte, vi får besøg af iværksættere og selvstændige i Regnskabsskolen, hvor revisor egentlig har lavet alting korrekt, men hvor det hele er gået galt, fordi samme revisor ikke har ulejliget sig med at sørge for, at hans klient/kunde er velinformeret og forstår, hvad der sker.

Jeg foreslår, at man i forbindelse med den nye revisoruddannelse indfører et fag, som handler om pædagogik og kommunikation. En del revisorer har tilsyneladende den opfattelse, at jo mere hemmeligt og mystisk, deres arbejde er, jo bedre holder de på kunderne. Hvilket selvfølgelig ikke er tilfældet – nærmest det modsatte.

I hvert fald er det for dårligt.

Får du lavet dit regnskab af en revisor?
Forstår du, hvad der sker?
Er du omfattet af VSO (virksomhedsordningen/virksomhedsskatteordningen)?
Hvor meget har du opsparet?

Måske skulle I drikke en kop kaffe sammen, hvis du er i tvivl.

 
cheap nike cortez
 

Kommentarer { 0 }

3 fordele ved virksomhedsordningen af revisor Søren Revsbæk

Jeg har tidligere lagt en video på bloggen med revisor Søren Revsbæk, som er bestyrelsesformand i Regnskabsskolen, hvor han fortalte om virksomhedens 3 slags biler. Her fortæller han om virksomhedsordningen – et område han er ekspert på og bl.a. har skrevet om i Bogen om skat. Han nævner tre grunde, du kan have, til at bruge den:

  • Høje renteudgifter
  • Overskud der skal opspares
  • Meget store aktiver, f.eks. ejendomme

Se videoen her, hvor Søren uddyber:

 

Kommentarer { 0 }

Nyhed: Bogen om skat for selvstændige

Bogen om SkatSå venter vi bare på kasserne: Regnskabsskolens nye udgivelse “Bogen om skat for selvstændige” er hos trykkeriet og bliver afsendt “lige om lidt”, så vi har den senest på tirsdag, den 22. februar 2011, hvor der er udgivelsesdag.

Bogen om skat gennemgår de skattemæssige spørgsmål, som de fleste selvstændige støder på. Der er et stort kapital om virkomhedsskatteordningen, og VSO-light, altså kapitalafkastordningen kommer vi også igennem. Herudover kan man læse om overvejelser vedrørende virksomhedomdannelse fra personligt ejet virksomhed til selskab – beskattet eller skattefri.

Bogen er skrevet af Søren Revsbæk, som tidligere har skrevet “Virksomhedsordningen – sådan planlægger du din skat” og er medforfatter på Bogen om fradrag.

Du kan finde bogens indholdsfortegnelse og et link til, hvor du kan købe bogen her.

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Medarbejdende ægtefælle, løn eller topskat?

Hej Annette,
Min mand og jeg driver et firma sammen. Det er registret som enkeltmandsfirma i min mands navn idet han startede det før jeg mødte ham. Nu har tingene ændret sig. Han har har fuldtids arb. og jeg driver firmaet. Fra Aug er jeg
samtidig studerende og får SU.

Set ud fra familiens total økonomi har vi svært ved at beregne hvad der bedst kan betale sig.

1. Udbetale løn til mig (ca 7000,- mdr.)
2. Udnytte mulighed for fradrag for medarbejdende hustru
3. Lad over/underskud blive i mands mands navn (han betaler topskat).

Kan du ud fra ovenstående pege os i den bedste retning?

Det er jo lidt sparsomme oplysninger. Men ud fra det angivne, vil jeg mene, at det smareste vil være at udbetale dig så meget i løn, som du må tjene uden at det går ud over din SU. Hvis der derudover er et væsentligt overskud i virksomheden, kan din mand blive beskattet efter virksomhedsordningen, så han ikke skal betale topskat af det opsparede overskud men alene 25% acontoskat.

Kommentarer { 1 }

Brevkasse: Om at hæve opsparing i virksomhedsordningen

Hej Anette, tak for en super brevkasse og blog. Mit spørgsmål til brevkassen er følgende.

Jeg har i slutningen af min studietid startet min egen enkeltmandsvirksomhed. Af hensyn til min SU har jeg valgt at køre firmaet med virksomheds skatteordningen, for på den måde at kunne lade det meste af mit overskud stå i firmaet og udbetale løn til mig selv efter hvor meget jeg må tjene ved siden af SU. I den forbindelse har jeg følgende spørgsmål omkring dét at udbetale løn til sig selv med sådan en ordning.

Jeg har betalt virksomhedsskat af mit overskud og skal nu til at betale løn til mig selv. Hvad er den smarteste måde at gøre dette på i henhold til at regnskaberne skal se ordentlige ud?

Jeg kan ikke finde ud af om jeg “bare” skal overføre penge til min konto, og så betale den resterende skat, eller om jeg skal benytte f.eks. Danløn til at udbetale løn til mig selv og håndtere skat mm.?

Hvis du kunne belyse emnet en smule med et blog indlæg er jeg sikker på at der er MANGE studerende i min situation der vil være meget taknemmelige. Der er nemlig skrevet utroligt meget om almindelige enkeltmandsvirksomheder, ogutroligt lidt om Virksomheds beskatnings ordningen. Jeg har hørt problemet med at finde materiale om virksomheds beskatnings ordningen skrevet på et “normalt” sprog omtalt af flere studerende i samme situation som mig. Så hvis du kan belyse emnet lidt vil vi være taknemmelige.

Tak for din mail og de pæne ord om bloggen.

Der er kun en måde at udbetale sig selv “løn” på, når man ejer en personligt ejet virksomhed, altså en enkeltmandsvirksomhed eller et interessentskab: Ved at hæve penge på firmakontoen og overføre dem til privaten. Den B-skat, der skal betales, kan du med fordel betale med virksomhedens penge også. Du skal bogføre dine private hævninger på en særlig konto – lav en konto i gruppen “Egenkapital”, som du ikke bruger til andet end hævningerne. Hvis du skyder penge ind i virksomheden, skal de tilsvarende have deres egen konto. B-skatten skal også have sin egen konto i Egenkapital-gruppen.

Du kan ikke udbetale løn via lønsystem. Desværre. Det er ikke tilladt. Selvom det ville være lettere for mange, hvis det var.

Med hensyn til materiale  om virksomhedsskatteordningen på tilgængeligt dansk, så se denne:
Bogen om skat.

Kommentarer { 3 }

Brevkasse: Kørselsgodtgørelse og VSO

jeg kører min lille virksomhed efter virksomhedsordningen. Hvis jeg bruger min egen bil til indtægtsgivende arbejde, kan jeg vel hæve den skattefrie km-godtgørelse, men hvordan håndteres det i virksomhedens regnskab (hæverækkefølge mv).

Ja, du kan hæve kørselsgodtgørelse efter statens takster som alle andre. Du skal føre kørebog eller have tilsvarende dokumentation. Hvis du hver måned beregner kørselsgodtgørelsen (i 2009 er den kr. 3,56 pr. km. for de første 20.000 km) og bogfører den som en driftsudgift og med “indskudt privat” som modkonto pr. den sidste dag i hver måned, så har du registreret, at virksomheden skylder dig pengene, for nu at sige det lidt firkantet. Og så kan du samme dag eller senere hæve pengene ved at bogføre dem i debet på “hævet privat” og ud af banken. Alternativt  kan du lave en bankoverførsel med det samme: Bogføre udgiften som udbetalte kilometerpenge og direkte ud af banken ved at overføre dem til din private konto.

Kommentarer { 0 }

Hacker-udsalg

Jeg har lige fundet ud af, at Franciskanerseriens hjemmeside er blevet hacket. Sådan går det for de, som ikke husker at opdatere til nyeste version på alle sider, til trods for, at der tydeligt er blevet advaret om et sikkerhedshul. Lige i øjeblikket ser forsiden derfor sådan ud:

hacking

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Og det er jo SLET IKKE mine farver! Teksten forstår jeg heller ikke helt. Og hvordan jeg lige får det fjernet, er jeg i fuld gang med at undersøge, så det er såmænd en rigtig interessant læreproces, jeg lige er blevet smidt ud i her natten mellem den 1. og 2. januar.

Der er imidlertid ingen tvivl om, at der nok kommer til at gå nogle dage, før siden er helt oppe at svinge igen. Og derfor må det være på sin plads med et lille

H A C K E R – U D S A L G:

Indtil siden er oppe at køre igen (og så længe lager haves), sælger vi alle 6 titler i Franciskanerserien samlet for kr. 289,- inklusive moms og porto. Du sparer 61 kr. Den lille bogserie omfatter:

Bind 1:  Iværksætterord
Bind 2:  Årsregnskab for enkeltmandsvirksomheder
Bind 3:  Nøgletal i praksis
Bind 4:  Dine første ansatte
Bind 5:  En aftale er en aftale
Bind 7:  Virksomhedsordningen

Du bestiller bøgerne ved at sende en mail til: hackerudsalg@inloco.dk.

Fortsat godt nytår!

/Anette

Kommentarer { 1 }

SKATs nedbrud – er alle selvangivelserne modtaget?

Det er meget uheldigt, at SKATs edb-nedbrud skulle ske lige på denne tid af året, hvor så mange indberetter deres selvangivelser via internettet, som SKAT jo i høj grad opfordrer til. Papirudgaverne giver ekstraarbejde for SKATs medarbejdere.

Ifølge Politiken i fredags er det muligt, at indtastninger, foretaget i starten af uge 24, mistet. Har du indberettet til din udvidede selvangivelse i starten af uge 24, vil jeg foreslå, at du gemmer kvitteringen ekstra godt. Jeg har netop skrevet til SKAT for at høre, om der er grund til at bekymre sig, og jeg bringer naturligvis svaret her på bloggen, når/hvis det kommer.

Kommentarer { 0 }

Den udvidede selvangivelse for 2007

Den udvidede selvangivelse for 2007 er udgivet. Du kan se den her.

Selvangivelsen plejer at blive udsendt i starten af april, og deadline er i år 1. juli 2008.

Den ligner sig selv, men der er nogle få nye rubrikker. F.eks. rubrik 77 “Er du ophørt med selvstændig virksomhed”, hvor man skal anføre året. Og det kan jo undre, siden det netop er en af de oplysninger, jeg er helt sikker på, at SKAT har i forvejen.

I rubrik 332 “Balancesum” er der ikke sket nogen ændring, selvom jeg ved enhver given lejlighed gør opmærksom på, at ordet “balancesum” er uheldigt. Balancesum er: Aktiver i alt. Aktier og passiver er lige store i et regnskab, når årets resultat er talt med i passiverne. Det vil sige, at balancesum er det samme som “aktiver i alt”. Og det er her, du skal kikke i dit årsregnskab, når du skal finde balancesummen.

Men selvom SKAT måske har brug for lidt kommunikationspædagogisk assistance, så har de i hvert fald nogle dygtige layoutere. For de får hvert år flere og flere linjer ind på de fire sider. Rubrik 133 om biblioteksafgifter er også ny – og det beløb skal i forvejen være med i rubrik 111/112, og herudover indberetter de offentlige myndigheder vel korrekt, så ja: Forenklingen i administrationen for de selvstændige lader stadig noget tilbage at ønske.

Men selvangives skal der jo, så vi kan jo ønske hinanden god arbejdslyst.

:-) Anette

Kommentarer { 5 }

Virksomhedsordningen – regneeksempler

I forbindelse med, at 2. udgave af “Virksomhedsordningen – sådan planlægger du din skat” er udkommet, har vi lagt bogens regneeksempler med opdaterede satser ud på Franciskanerseriens hjemmeside til inspiration, hvis du selv skal beregne din VSO.

 Find dem her.

Kommentarer { 0 }

Skal du beskattes efter virksomhedsordningen?

Med virksomhedsskatteordningen ““ som den populære ordning faktisk hedder, kan du planlægge din skat hensigtsmæssigt over en årrække.

Ejere af interessentskaber og enkeltmandsvirksomheder bliver som udgangspunkt beskattet direkte af deres overskud, uanset om  pengene er hævet til privatforbrug eller ej. Men med virksomhedsordningen (VSO), kan man udskyde beskatningen og nøjes med at betale 28% acontoskat  af den del af virksomhedens overskud, der bliver opsparet i virksomheden.

Spar topskat

Det er nærliggende og mest attraktivt for dig at bruge VSO, hvis din indtjening er så høj, at du skal betale topskat, og det vil for 2007 sige, at din indtægt efter AM-bidrag skal være over 327.200 kr. Det er dog kun aktuelt, hvis du ikke hæver hele dit overskud men lader nogle af pengene blive i virksomheden. Enten til investeringer eller til senere brug.

Hvis du så året efter har et lavere overskud, kan du “fylde op” med det opsparede overskud op til topskatten og på måde spare i den samlede skat set over de to år.

Mange, som bruger VSO år efter år oplever, at de ender med at have et stort opsparet overskud og dermed en stor udskudt skat, som kan give likviditetsmæssige vanskeligheder, når firmaet skal sælges eller lukkes.

Derfor er det vigtigt at have en afviklingsplan: Hvis der er tale om et anseeligt beløb, kan det måske betale sig at holde gang i virksomheden på lavt blus i et par år, og trække pengene ud langsomt, frem for at betale topskat af hele beløbet i et år. I denne type sager, kan det svare sig at have en dygtig skatterådgiver.

Store renteudgifter

En anden fordel ved VSO er, at man får større skattemæssig værdi af sine renteudgifter, som bliver fuldt fradragsberettigede. Hvis man ikke bruger VSO, giver renteudgifterne kun fradrag i kommuneskatten.

Hvor store renteudgifterne skal være, før det kan betale sig, afhænger af din situation. Mange vil vælge at få hjælp til opgørelsen, og da skal skattebesparelsen i det mindste kunne dække revisorregningen, for at det kan betale sig at bruge VSO-en alene på grund af det større rentefradrag.

Krav til dokumentation

Bogføringsmæssigt er der ikke den store forskel på et regnskab med og uden VSO. Men der skal laves en opgørelse af de private indskud og hævninger, og der må derfor ikke være nogen betydelig sammenblanding af den private økonomi og firmaets.

Der er god tid til at overveje situationen: Beslutningen om VSO eller ej skal først træffes, når selvangivelsen skal udfyldes ““ og den kommer først til april. På den anden side er det en god idé allerede her i slutningen af året at få et overblik over, hvordan skattesituationen bliver for 2007.

 

Kommentarer { 16 }

Få en tilpasset kalender med deadlines fra SKAT

SKAT har en udmærket kalender, som kan tilpasses alle virksomheder. Ved at svare på nogle få spørgsmål (f.eks. om der udbetales lønninger eller ej), får man dannet en års-  eller kvartalskalender med alle de aktuelle datoer for indberetning og afregning af f.eks. moms, A-skat, lønsumsafgift mv.

Find kalenderen her.

Kommentarer { 1 }

Velgørende foreninger skal indberette til SKAT

Der er nu vedtaget et lovforslag, som betyder ændringer for foreninger, som modtager bidrag af den type, som er fradragsberettiget for giveren. Formålet med lovændringen er at gøre det mere attraktivt at give bidrag til velgørende foreninger, sådan at det maksimale fradrag for gaver til almenvelgørende foreninger mv. fodobles fra 6.800 kr. til 13.600 kr. Men det betyder også, at foreningerne skal indberette modtagne gaver til SKAT. Så der bliver en række administrative udfordringer, alt efter hvor detaljeret indberetningen skal være.

Måske betyder det også, at gaver til denne type foreninger frem over vil blive noteret på servicebrevet til den udvidede selvangivlse, hvor mange i dag glemmer at få fradraget med. Læs mere på Folketinget.dk.

Kommentarer { 0 }

Nedtælling til den udvidede selvangivelse

Her i foråret synes vi, at vi ikke laver andet end at løbe efter deadlines i bogholderiet. Nu er 31. maj overstået (ApS-regnskaber for dem med regnskabsår, som følger kalenderåret), og den rigtig store er på vej: Der er tre uger til, at alle de personlige selvangivelser skal være afleveret.

For sen aflevering betyder dagbøder. 500 kr. pr. dag eller 250, hvis man er fattig og/eller nåde går for ret.

Har du ikke taget stilling til spørgsmålet endnu, er det derfor på side at få samlet papirerne sammen og se, om der er styr på det hele.

Hos os er der nu et par ugers ventetid på hjælp til gennemgang af materialet, så det er ikke umuligt, at hasteaftaler kommer til at ligge på yder-tider i forhold til en amindelig kontorarbejdsdag.

/Anette

Kommentarer { 0 }

Skal jeg bruge virksomhedsskatteordningen?

Det er en rigtig god hjemmeside, her. Jeg har læst alle dine indlæg om virksomhedsordningen, som du kalder det, eller VSO her på siderne, men jeg er stadig i tvivl om det kan betale sig for mig, altså om jeg kan spare noget skat. Jeg har et overskud på ca. 289 t. kr., og jeg har  hævet 200 t. kr. og jeg har 10 t. kr. i renteudgifter. Det er vist hvad man skal bruge for at regne den ud? og kan I lave det for mig eller hvad?

Tak for de pæne ord, det er jo altid rarest at skrive noget, som nogen læser.

Med hensyn til virksomhedsordning eller ej kommer det an på, hvad planen er med det ikke hævede overskud. Og også dine øvrige personlige økonomiske forhold. Så her i åbent forum bliver det et vejledende svar, og så er du velkommen til at maile til mig, hvis vi skal blive mere konkrete. Men:

VSO har den fordel, at du kan nøjes med at betale en 28% aconto skat nu af den del af virksomhedens overskud, som du ikke hæver. Herudover får dine renter en lidt større skattemæssig værdi.

Hvis du ikke har andre indtægter i 2006, kommer du ikke til at betale topskat, og så er det relativt billigt at få pengene fuldt beskattet nu og dermed ud til privatforbrug. Måske tjener du endnu mere i 2007, og hvis du så hæver flere penge, kommer du til at betale topskat af nogle penge, du kunne have fået beskattet til en lavere procent året før. Hvis det er tilfældet, er det ikke sikkert, at VSO kan betale sig.

Men hvis du gerne vil spare pengene op i virksomheden, måske til kommende investeringer eller fordi du forventer at tjene mindre eller lige så meget som i 2006, så kan det måske godt betale sig for dig at bruge VSO.

Man kan blive fanget i en skattefælde, så det er meget, meget vigtigt at have en afviklingsplan for virksomhedsordningen, sådan at man ikke skubber skat foran sig år efter år og til sidst ikke har råd til at lukke sin virksomhed, fordi det medfører, at skatten skal betales for en årelang succes. Så pengene skal sættes til side eller der skal være en anden retræteplan.

Vi kan godt hjælpe med det, og hvis det bliver for kompliceret, køber vi hjælp hos dygtige revisorer. VSO kræver nogle grundige beregninger hvor der skal medtages forhold fra hele privatøkonomien og der skal derfor afsættes noget tid (nogle penge, altså) til det, hvis det er aktuelt at bruge denne skatteordning.

/Anette

 

Kommentarer { 13 }

Fyraftensmøde om årsregnskab og regnskabsprogrammet SALDI

I samarbejde med Krifa-Erhverv og SALDI indbyder Inloco Regnskab til et fyraftensmøde om årsregnskab for enkeltmandsvirksomheder. Vi kombinerer det (for os) lidt traditionelle emne med en præsentation af det nye, opensource regnskabsprogram SALDI, som er et flerbrugerprogram med mange muligheder og til en yderst rimelig pris.

Mødet foregår den 14. maj 2007, tilmelding nødvendig, og du kan hente indbydelsen her.

Kommentarer { 0 }