Oversigt | repræsentation

Gaveregler forklaret i farverig oversigt

Det kan være forvirrende at finde hoved og hale i reglerne for firmagaver – til medarbejdere, samarbejdspartnere og kunder. Det har sendentanke.dk gjort en indsats for at gøre nemmere med denne farverige infografik. Måske giver den dig et bedre overblik?

Infografik om gaver

Kommentarer { 0 }

Vin, vi drikker, og vin, vi giver

vin1Fradrag for vin?

Det kommer sandelig an på, i hvilken anledning vinen er anskaffet.

Taler vi om skattemæssige fradrag, er der forskellige muligheder:

  1. Er vinen købt til medarbejderne – herunder bestyrelsen (enten som en “fyraftensbajer” eller som gave): Fuldt skattemæssigt fradrag.
  2. Er vinen købt til kunder eller samarbejdspartnere som gave: Repræsentation, dvs. en fjerdedels fradrag.
  3. Skulle der være tale om servering i forbindelse med et selskab, hvor deltagerkredsen ikke primært er virksomhedens (men dine egne) forbindelser: Intet fradrag.
  4. Servering på messer og andre steder i reklameøjemed, dvs. et enkelt glas i forbindelse med en produktpræsentation eller lignende: Fuldt fradrag.

Momsmæssigt skal vinen også behandles forskelligt alt efter hvilken anvendelse man gør af vinen:

  1. Vin til medarbejderne: Intet momsfradrag. Der KAN være undtagelser, men generelt kan man jo ikke sige, at drikning af vin er med til at forbedre arbejdsprocessen i et kursus, møde eller seminar i virksomhedens lokaler – så … intet momsfradrag.
  2. Vin som gave til samarbejdspartnere og kunder: Intet momsfradrag. Heller ikke efter “strø-gave-princippet”: Selvom vinen skulle være indkøbt i store mængder og har fået firmaets logo på etiketten: Intet momsfradrag for gave-vin.
  3. Servering af vin på restaurant, både for medarbejdere og forretningsforbindelser: En fjerdel momsfradrag.
  4. Vin, serveret på messer mv. i reklameøjemed: Fuldt momsfradrag.

Hvis du har valgt at købe nogle kasser vin ind og give væk ved forskellige lejligheder frem for at skulle ud at købe hver gang, så før en liste: Listen skal bruges til a) at tjekke, at du ikke bare har taget vinen med hjem privat, hvis SKAT skulle interessere sig for emnet og b) at sikre, at du har bogført bilaget rigtigt: Er vinen blevet brugt til det, du regnede med – eller måske noget helt andet?

Hvis du vil være sikker på at få alle dine fradrag med – så køb “Bogen om fradrag”. Her er et link til Regnskabsskolens webshop, hvor du kan få den og de andre bøger, enten som trykt bog eller pdf.

Kommentarer { 6 }

Hotelmoms – fakturapligt – strengt erhvervsmæssigt

Siden den 1. januar 2014 har der været 75% momsfradrag på udgifter til strengt erhvervsmæssig hotelovernatning. Betingelsen er, at hotellet opfylder fakturakravene, som går ud på, at overnatningen og morgenmaden skal specificeres på regningen, det må ikke bare være et samlet beløb. Morgenmaden giver så 25% momsfradrag, altså en fjerdedel af af momsen (6,25%).

Hvis hotellet ikke lever op til fakturakravene, er den momsmæssige konsekvens, at hverken momsen for overnatningen eller maden kan afløftes. Altså: Intet momsfradrag.

Du kan se et skriv fra SKAT om det her: https://www.skat.dk/SKAT.aspx?oId=1942770&vId=0.

Så tjek lige regningen, inden du tjekker ud.

Kommentarer { 0 }

Kontorpynt i fuldt flor med fuldt fradrag

Blomster er skønne, og du må gerne trække dem fra i dit regnskab. Hvor meget du må trække fra, afhænger af formålet med dem.

  • Er de til kontoret, er der fuldt moms- og skattemæssigt fradrag for dem.
  • Er de til en medarbejder, f.eks. i anledning af en fødselsdag, så er der fuldt skattemæssigt fradrag for dem, men du må ikke afløfte momsen.
  • Er de en gave til en kunde eller en samarbejdspartner, betragtes de som repræsentation, og så må du kun trække en fjerdedel af udgiften fra i det skattemæssige regnskab, og du må ikke afløfte noget moms.

Vil du være sikker på at du trækker det rigtige fra, så køb “Bogen om fradrag” her.

Kommentarer { 3 }

Kaffe er ikke bare kaffe

Når du har en virksomhed, er det ikke helt ligegyldigt, hvem der drikker den kaffe, du indkøber. Der er nemlig forskel på, hvornår du må trække udgiften fra i dit regnskab, og hvor meget af momsen du må løfte af. Det har jeg lavet en lille video om, som du kan se her:

Er du interesseret i at lære mere om moms? Så kig på vores kursus Moms i praksis, eller Bogen om moms i Danmark.

Kommentarer { 0 }

Julegaver: Til ansatte og samarbejdspartnere

Ifølge supermarkeder, e-mailkampagner og kataloger er det på høje tid at begynde at tænke på julegaver. Og taler vi forretningsmæssige gaver, er det vel også en af de ting, man lige så godt kan ordne i god tid. Derfor:

Julegaver til ansatte

Har du medarbejdere i din virksomhed, må du gerne give dem en julegave – og også uden, at medarbejderen bliver beskattet af gaven. Betingelsen er, at gaven koster under 700 kr. inklusive moms. Og der må ikke være tale om et gavekort, det skal være en “tingsgave”.

Medarbejdere er i denne forbindelse ansatte, frivillige medarbejdere (f.eks. praktikanter) og eventuelle bestyrelsesmedlemmer – lønnede eller ulønnede. Medarbejdere er ikke: Freelancere, som skriver faktura til dig, samarbejdspartnere og din egen familie, uanset at de kan betragtes som frivillige medarbejdere, fordi de lejlighedsvis giver en hånd med i forretningen.

Bogføringsmæssigt: Udgiften bogføres på en konto uden momskode i gruppen “personaleudgifter”.

Julegaver til forretningsforbindelser

Kunder, samarbejdspartnere, freelancere og andre, som du vil give en hilsen i anledning af den forestående højtid, kan også få en julegave. Her gælder ingen beløbsgrænse, men gaven skal forekomme naturlig i forhold til samarbejdsforholdet. Det vil sige, at gavens størrelse skal virke rimelig, ikke overdreven.

Der er kun 25% fradrag på denne type gaver, og intet momsfradrag. Det er altså dyrere at give gaver til kunderne end til personalet.

I bogføringen skal gaver til forretningsforbindelser placeres under Repræsentation, og du bogfører hele udgiften ind i regnskabet. Det begrænsede fradrag er noget, man ordner i forbindelse med årsregnskab/årsrapport.

Så det er bare et spørgsmål om at komme ud og finde noget, som gavemodtagerne værdsætter.

Kommentarer { 10 }