Oversigt | momsfradrag

Fradrag: Risengrød til nisserne – opdateret

For nogle år siden, var der i radioen nogen diskussion rundt omkring i landet angående fradrag for bespisning. Situationen var vist, at en personligt ejet virksomhed, som sætter grød ud til nisserne, var i tvivl om, hvorvidt denne omkostning er fradragsberettiget. Det forudsættes, at nisserne ikke har adgang til stuehus men alene til erhvervsdelen af ejendommen.

Da reglerne i mellemtiden er blevet reguleret en smule, bringer vi her en opdatering.

For så vidt angår fradrag for risengrød til nisserne, må det afhænge af nissernes tilknytning til den pågældende virksomhed:

Er nisserne en del af dit netværk, vil risengrøden blive betragtet som repræsentation. Og der er derfor kun 25% skattemæssigt fradrag for udgiften, og intet fradrag for momsen med mindre risengrøden serveres på en restaurant. I så fald er der momsfradrag på 25%, svarende til 6,25% af af hele omkostningen.

Betragter du nisserne som dine venner, er der intet fradrag – hverken skattemæssigt eller i momsen.

Hvis nisserne arbejder for virksomheden, vil udgiften være fuldt fradragsberettiget, men der vil ikke være noget momsfradrag. Dog vil momsen kunne fradrages med en fjerdedel i tilfælde af at grøden serveres under et restaurationsbesøg.

Når nisserne hjælper eller rådgiver virksomheden, vil der også være tale om en fuldt fradragsberettiget udgift, selvom de gør det ganske gratis. Og intet momsfradrag med mindre der er tale om restaurant-grød. Dog kan der – i tilfælde af, at der et tale om et møde med dagsorden, som ville blive forstyrret unødigt, hvis hver nisse skulle skaffe sin egen grød, være tale om momsfradrag.

Hvis nisserne spiser risengrøden som en del af et større koncept, vil hele udgiften og hele momsen under visse omstændigheder være fradragsberettiget under forudsætning af, at der er tale om, at nisserne køber konceptet.

Skulle nisserne stjæle risengrøden, vil der være tale om udlevering af erstatningsris fra forsikringsselskabet og momsfradrag,  hvis din dokumentation er i orden, men hvis du udgiver fotos af nisserne på internettet, vil du blive retsforfulgt for krænkende adfærd.

Er der både hjælpenisser og drillenisser, vil der være tale om at fordele regningen procentvis på de forskellige ovennævnte typer, sådan at nogle af risengrynene er momsede, andre er delvist momsede og nogle helt uden momsfradrag. Og i så fald kan juleregnskabet vare lige til påske.

Så – god jul, og god påske :)

Kommentarer { 0 }

Er det 20% eller er det 25% moms, vi skal regne med?

Jeg holdt foredrag i går aftes og fik et spørgsmål om moms: Er det 20% eller er det 25%, vi skal regne med?


Vil du have styr på alt det med moms? Så læs:

Kommentarer { 0 }

Forærer du varer væk? Intet momsfradrag! (medmindre …)

“Køb et par bukser i vores webshop i denne uge – så lægger vi en gratis håndcreme med i pakken.”

Firmaet, der skriver sådan, har ikke momsfradrag for købet af de håndcremer, de forærer væk. Der er nemlig ikke momsfradrag for gaver. Og “tilgift” er en gave, selvom det er en gave, som betinges af et køb.

Så når Lomax f.eks. sendte mig en glimrende stegepande i sidste måned, fordi jeg købte kuglepenne til kontoret, er det altså ikke en udgift, de kan løfte momsen af.

Men kunne man som sælger ikke argumentere for, at det var en reklameudgift, og dermed få momsfradraget? Nej, ikke hvis man absolut vil formulere det sådan, at kunden får en gave.

Men … er der tale om en “gave”, der hænger sammen med den købte vare, i sådan en grad at det nærmere ligner en rabat, så kan man formulere sig ud af det. Find derfor en “gave”, der er relevant for det, du vil sælge mere af, og skriv: “Køb et par bukser, og få et bælte med i købet”. Så må du gerne løfte momsen af.

Så det med tilgift – som gaverne hedder – kan være en dyr løsning. På den anden side kan det være endnu dyrere at give rabat i stedet: Hvis vi giver 100 kuglepenne gratis, hver gang kunden køber 200 kuglepenne, så kan det ganske vist formuleres som en rabat, og der er fuldt momsfradrag for kuglepennene. Men så varer det jo meget længere, inden kunden kommer igen: Nu har de jo kuglepenne til et halvt år mere.

Så: Rabatter kan være dyre.
Gaver må vi ikke løfte momsen af (eller skal beregne udtagningsmoms, hvis det er en vare, som vi i forvejen har løftet momsen af).

Det er med at få det regnet ud :).

Og til hjælp for den udregning, har SKAT udgivet en meddelelse om netop tilgift: https://skat.dk/SKAT.aspx?oID=1909872


Læs mere om momsreglerne i Moms og momsfradrag – en guide til iværksættere og selvstændige

Kommentarer { 0 }

Ny bog om moms og momsfradrag

moms-og-momsfradrag-15Så er det i morgen, vi har udgivelsesdato på den nye momsbog. Jeg har skrevet den sammen med John Hannover, som er en ivrig debattør og iværksætterrådgiver med en god ballast fra det private erhvervsliv.

Bogen har flere emner med, end den sidste, jeg skrev. Vi har de nye regler med om bl.a. omvendt betalingspligt, og forholdene omkring køb og salg uden for Danmark er også dækket.

Bogen hedder “Køb bogen Moms og momsfradrag her” – og det er lige det, bogen er: En guide for personer som rent praktisk skal forholde sig til momsafregninger og momsregler.

Over 40% af virksomhederne i Danmark laver fejl i deres momsafregninger ifølge SKATs complianceundersøgelser. Og det siger noget om, at reglerne er vanskelige. Bogen er på 139 sider, og momsvejledningen, som nu er en del af den juridiske vejleding, er på over 700 tætskrevne sider. Så vi behandler emnerne på den måde, at vi gennemgår de grundlæggende regler og de mest interessante undtagelser. Herudover særlige afsnit om de spørgsmål, som oftest giver fejl (f.eks. tøj, rejser, biler, udlægsmoms, kunstnermoms, repræsentation mv.). Bogen er god til at danne et overblik over reglerne og til at slå konkrete ting op i men den er ikke uddybende. Dog mener jeg, at rigtig mange selvstændige vil blive klædt bedre på til at lave korrekte momsafregninger. Så jeg er glad for den.

Du kan se indholdsfortegnelsen her: Moms og momsfradrag: Indholdsfortegnelse. Og så kan du smutte over i Regnskabsskolens webshop og Køb bogen Moms og momsfradrag her. Du kan få den både som pdf og i trykt udgave – eller begge, hvis du vil :).

 

Kommentarer { 1 }

Det er dejligt at betale regninger …

benzin“Det er dejligt at betale sine regninger, når man kan”, sagde min kunde, da hun gik ud ad døren i dag. Efter et par timers regnskabsgennemgang, som mundede ud i, at hun udfyldte selvangivelsen, mens hun var her på kontoret.

Jeg bed mærke i den udtalelse, fordi det ellers netop er en kunde, som har haft et yderst beskedent privatforbrug for at få det det hele til at hænge sammen her 1. år efter at have sagt sit job op for at leve af sin selvstændige virksomhed. Men netop derfor har hun prøvet, hvad det vil sige, når det er svært at få enderne til at nå sammen – når likviditeten strammer og der skal kreative løsninger til, for at få betalt alle regninger til tiden.

Mødet i dag omfattede en “kritisk gennemgang” af bogføringen, hvor jeg stillede spørgsmål til både det ene og det andet. Desværre havde kunden, vi taler om, ignoreret økonomisystemets anbefalinger, forstået på den måde, at hun havde ændret på momsopsætningen i kontoplanen, og hun havde således løftet momsen af alle regninger, hvor der var moms på uanset, hvad reglerne ellers siger om den sag.

Der var derfor løftet for meget moms af vedrørende

  • mad på rejser
  • brændstof til lejet hvidpladebil
  • hotelregninger, hvor morgenmaden ikke var specificeret
  • repræsentative udgifter, bl.a. gaver til freelancere

Vi måtte derfor lave en efterangivelse. Du kan finde blanketten her. Overvejede et kort sekund bare at medtage momsdifferencen i den kommende periode, men siden netop denne kunde kun kommer forbi en gang om året eller måske to, var det bedre at få det ordnet med det samme.

Heldigvis var der ikke (også) betalt for lidt i B-skat, men lidt penge tilbage.

Nå – men hun købte en bog, som ikke engang er hos trykkeren endnu, og jeg har lovet at sende det allerførste eksemplar, som jeg får fingrene i: Sammen med John Hannover har jeg skrevet en bog, som hedder “Moms og momsfradrag“, og som i øjeblikket er i sidste korrektur og forhåbentlig er til udgivelse omkring 15. april. Jeg kan ikke engang linke til den endnu, for vi har ikke forsiden klar – og derfor ikke noget billede til webshoppen. Men jeg sætter det ind herunder, når bogen er klar til salg.

I mellemtiden: Det går rigtig godt med salget af Søren Revsbæks bog: Bogen om skat – med virksomhedsordningen. Klik her for at læse mere om den. Den er også en del af Regnskabsskolens “store bogpakke”, som du kan finde her. Måske er det titlen, måske er det udgivelsestidspunktet, som jo må siges at være super aktuelt. Jeg ved det ikke, men dejligt er det.

Moms og momsfradrag

Så kom bogen!

Kommentarer { 0 }

Hotelmoms – fakturapligt – strengt erhvervsmæssigt

Siden den 1. januar 2014 har der været 75% momsfradrag på udgifter til strengt erhvervsmæssig hotelovernatning. Betingelsen er, at hotellet opfylder fakturakravene, som går ud på, at overnatningen og morgenmaden skal specificeres på regningen, det må ikke bare være et samlet beløb. Morgenmaden giver så 25% momsfradrag, altså en fjerdedel af af momsen (6,25%).

Hvis hotellet ikke lever op til fakturakravene, er den momsmæssige konsekvens, at hverken momsen for overnatningen eller maden kan afløftes. Altså: Intet momsfradrag.

Du kan se et skriv fra SKAT om det her: https://www.skat.dk/SKAT.aspx?oId=1942770&vId=0.

Så tjek lige regningen, inden du tjekker ud.

Kommentarer { 0 }