Oversigt | gaver

Takster og satser 2022

SKAT har offentliggjort de nye beløbsgrænser for 2022. Ændringerne i forhold til 2021 har jeg fremhævet med fed skrift.

2022 2021
Bundskat 12,10 pct. 12,09 pct.
Topskat 15 pct. 15 pct.
Bundgrænse for topskat (efter at AM-bidrag er trukket) 552.500 kr. 544.800 kr.
Skatteloft, personlig indkomst 52,07 pct. 52,06 pct.
Gaver til velgørende formål 17.200 kr. 17.000 kr.
Værdi af fri bil:
Fra 160.000 kr. (minimumsbeløb) til 300.000 kr. 24 pct. 25 pct.
Over 300.000 kr. 21 pct. 20 pct.
Straksafskrivning af småaktiver 31.000 kr. 30.700 kr.
Diæter & rejsegodtgørelse:
Kostgodtgørelse for andre lønmodtagere pr. døgn 539 kr. 532 kr.
Tillæg, særlige lande 168 kr. 166 kr.
Logigodtgørelse 231 kr. 228 kr.
Befordringsfradrag:
Befordring mellem hjem og arbejde (over 24 km og op til 120 km frem og tilbage) 1,98 kr.

2,16 fra maj

1,90 kr.
Befordring mellem hjem og arbejde (over 120 km) 0,99 kr.

1,08 fra maj

0,95 kr.
Kørselsgodtgørelse (erhvervsmæssig brug af privat bil):
Skattefri kørselsgodtgørelse for de første 20.000 km 3,51 kr.

3,70 fra maj

3,44 kr.
Skattefri kørselsgodtgørelse ud over 20.000 km 1,98 kr.

2,17 fra maj

1,90 kr.
Pensionsbeskatning:
Maks. Indskud på ratepension og ophørende livrenter, PBL § 16 59.200 kr. 58.500 kr.
Personalegoder:
Bagatelgrænse for personalegoder med forbindelse til arbejdet 6.600 kr. 6.500 kr.
Bagatelgrænse for personalegoder uden forbindelse til arbejdet 1.200 kr. 1.200 kr.
Bagatelgrænse for julegaver 900 kr. 900 kr.
Værdien af fri telefon, computer og internet 3.000 kr. 3.000 kr.

 

Du kan også slå de gældende skattesatser op her: https://skat.dk/skat.aspx?oid=2035568


Hvis du vil have styr på fradragsreglerne, så læs Skat og moms – får du dine fradrag?

Skat og moms - får du dine fradrag?

 


Grundkursus i bogføring – klik her, og tag Regnskabsskolens store kursus. Kan også tages som e-kursus.

Kommentarer { 0 }

Takster og satser 2021

SKAT har offentliggjort de nye beløbsgrænser for 2021. Ændringerne i forhold til 2020 har jeg fremhævet med fed skrift.

2020 2021
Bundskat 12,11 pct. 12,09 pct.
Topskat 15 pct. 15 pct.
Bundgrænse for topskat (efter at AM-bidrag er trukket) 531.000 kr. 544.800 kr.
Skatteloft, personlig indkomst 52,06 pct. 52,06 pct.
Gaver til velgørende formål 16.600 kr. 17.000 kr.
Værdi af fri bil:
Fra 160.000 kr. (minimumsbeløb) til 300.000 kr. 25 pct. 25 pct.
Over 300.000 kr. 20 pct. 20 pct.
Straksafskrivning af småaktiver 14.100 kr. (fra 23/11: 30.700 kr.) 30.700 kr.
Diæter & rejsegodtgørelse:
Kostgodtgørelse for andre lønmodtagere pr. døgn 521 kr. 532 kr.
Tillæg, særlige lande 163 kr. 166 kr.
Logigodtgørelse 223 kr. 228 kr.
Befordringsfradrag:
Befordring mellem hjem og arbejde (over 24 km og op til 120 km frem og tilbage) 1,96 kr. 1,90 kr.
Befordring mellem hjem og arbejde (over 120 km) 0,98 kr. 0,95 kr.
Kørselsgodtgørelse (erhvervsmæssig brug af privat bil):
Skattefri kørselsgodtgørelse for de første 20.000 km 3,52 kr. 3,44 kr.
Skattefri kørselsgodtgørelse ud over 20.000 km 1,96 kr. 1,90 kr.
Pensionsbeskatning:
Maks. Indskud på ratepension og ophørende livrenter, PBL § 16 57.200 kr. 58.500 kr.
Personalegoder:
Bagatelgrænse for personalegoder med forbindelse til arbejdet 6.300 kr. 6.500 kr.
Bagatelgrænse for personalegoder uden forbindelse til arbejdet 1.200 kr. 1.200 kr.
Bagatelgrænse for julegaver 900 kr. 900 kr.
Værdien af fri telefon, computer og internet 2.900 kr. 3.000 kr.
 

Hvis du vil have styr på skatten, så læs Skat for selvstændige – med virksomhedsordningen

 


Grundkursus i bogføring – klik her, og tag Regnskabsskolens store kursus. Kan også tages som e-kursus.

Kommentarer { 0 }

Forærer du varer væk? Intet momsfradrag! (medmindre …)

“Køb et par bukser i vores webshop i denne uge – så lægger vi en gratis håndcreme med i pakken.”

Firmaet, der skriver sådan, har ikke momsfradrag for købet af de håndcremer, de forærer væk. Der er nemlig ikke momsfradrag for gaver. Og “tilgift” er en gave, selvom det er en gave, som betinges af et køb.

Så når Lomax f.eks. sendte mig en glimrende stegepande i sidste måned, fordi jeg købte kuglepenne til kontoret, er det altså ikke en udgift, de kan løfte momsen af.

Men kunne man som sælger ikke argumentere for, at det var en reklameudgift, og dermed få momsfradraget? Nej, ikke hvis man absolut vil formulere det sådan, at kunden får en gave.

Men … er der tale om en “gave”, der hænger sammen med den købte vare, i sådan en grad at det nærmere ligner en rabat, så kan man formulere sig ud af det. Find derfor en “gave”, der er relevant for det, du vil sælge mere af, og skriv: “Køb et par bukser, og få et bælte med i købet”. Så må du gerne løfte momsen af.

Så det med tilgift – som gaverne hedder – kan være en dyr løsning. På den anden side kan det være endnu dyrere at give rabat i stedet: Hvis vi giver 100 kuglepenne gratis, hver gang kunden køber 200 kuglepenne, så kan det ganske vist formuleres som en rabat, og der er fuldt momsfradrag for kuglepennene. Men så varer det jo meget længere, inden kunden kommer igen: Nu har de jo kuglepenne til et halvt år mere.

Så: Rabatter kan være dyre.
Gaver må vi ikke løfte momsen af (eller skal beregne udtagningsmoms, hvis det er en vare, som vi i forvejen har løftet momsen af).

Det er med at få det regnet ud :).

Og til hjælp for den udregning, har SKAT udgivet en meddelelse om netop tilgift: https://skat.dk/SKAT.aspx?oID=1909872


Læs mere om momsreglerne i Moms og momsfradrag – en guide til iværksættere og selvstændige

Kommentarer { 0 }

Gaveregler forklaret i farverig oversigt

Det kan være forvirrende at finde hoved og hale i reglerne for firmagaver – til medarbejdere, samarbejdspartnere og kunder. Det har sendentanke.dk gjort en indsats for at gøre nemmere med denne farverige infografik. Måske giver den dig et bedre overblik?

Infografik om gaver

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Hvad er reglen for gaver i hobbyvirksomhed?

SpørgsmålHej Anette!

Jeg har et spørgsmål, som jeg ikke kan finde noget svar på, angående gaver til venner, når man har en hobbyvirksomhed. Spørgsmålet er måske en bagatel, men jeg vil gerne have det på plads, inden jeg går igang.

Jeg vil gerne oprette en lille online butik, og i mit tilfælde er udtrykket “hobby” helt på sin plads. Der er tale om små accesoires, som jeg syer eller fremstiller på lignende måde.

Når det nu er mit hobby at lave disse ting, så har jeg jo tidligere brugt dem som gaver til venner, og jeg vil gerne fortsætte med at give ting væk engang imellem. Problemet opstår i materiale indkøb, som jeg jo gerne vil fradrage af min indtægt i årsopgørelsen. Når jeg nu køber to meter stof og laver ti tasker af den, og én af dem vil jeg give til en ven – hvad gør jeg så?

Skal jeg regne materialet jeg brugte til gaven fra, eller kan jeg måske købe gaven fra mig selv og dermed holde regnskabet adskilt? Eller er jeg nød til at holde de ting helt adskilt og købe “privat stof” og “butik stof” hver for sig (hvilket jeg jo vil gøre, hvis jeg ved det ved købet, men det ville være rart at have en anden mulighed)?

Mange tak for hjælpen!

Dbh, Julie

SvarHej Julie

Som du selv beskriver det, må man ikke fradrage omkostningen til materialer til ting, som ikke bliver brugt til salg. Da det vil være ret besværligt at skulle købe ind separat, vil jeg mene, at den korrekte metode er, at du regner ud, hvor meget materialet til den aktuelle gave har kostet, og “køber det af dig selv”, dvs. du i dit regnskab ikke medregner prisen for det materiale, du har udtaget til privatforbrug.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Hvordan bogføres sponsorgaver, og kan en takkegave trækkes fra?

SpørgsmålHej Anette, jeg har to spørgsmål:

1. Hvordan bogfører man en sponsorgave, når der er tale om en vare fra eget lager, man f.eks. donerer som præmie til en konkurrence? Skal jeg bogføre varen til dens kostpris eller dens normale salgspris? Og hvad med moms?

2. Hvis en anden person frivilligt hjælper med en opgave for virksomheden, f.eks. stå ved en messestand, og man gerne vil give vedkommende en lille gave som tak, er gaven så fradragsberettiget?

Jeg håber, du kan hjælpe.

Mette

SvarHej Mette

Tak for de gode spørgsmål.

1. Du skal bogføre omkostningen som en reklameudgift. Samtidig skal varelageret nedskrives (eller vareforbruget, hvis det ikke er et regnskab med lagerstyring løbende). Hvis du har trukket moms, da du købte varen, skal begge posteringer når du flytter til reklame være momsfri.

2. Ja, du kan godt købe en gave til frivillige medarbejdere. Den skal være “passende”, hvilket bl.a. betyder at det ikke må være så stor en gave, at det kan minde om naturalie-aflønning. F.eks. kan du ikke forære vedkommende en bærbar PC – det er over grænsen.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 3 }

Vin, vi drikker, og vin, vi giver

vin1Fradrag for vin?

Det kommer sandelig an på, i hvilken anledning vinen er anskaffet.

Taler vi om skattemæssige fradrag, er der forskellige muligheder:

  1. Er vinen købt til medarbejderne – herunder bestyrelsen (enten som en “fyraftensbajer” eller som gave): Fuldt skattemæssigt fradrag.
  2. Er vinen købt til kunder eller samarbejdspartnere som gave: Repræsentation, dvs. en fjerdedels fradrag.
  3. Skulle der være tale om servering i forbindelse med et selskab, hvor deltagerkredsen ikke primært er virksomhedens (men dine egne) forbindelser: Intet fradrag.
  4. Servering på messer og andre steder i reklameøjemed, dvs. et enkelt glas i forbindelse med en produktpræsentation eller lignende: Fuldt fradrag.

Momsmæssigt skal vinen også behandles forskelligt alt efter hvilken anvendelse man gør af vinen:

  1. Vin til medarbejderne: Intet momsfradrag. Der KAN være undtagelser, men generelt kan man jo ikke sige, at drikning af vin er med til at forbedre arbejdsprocessen i et kursus, møde eller seminar i virksomhedens lokaler – så … intet momsfradrag.
  2. Vin som gave til samarbejdspartnere og kunder: Intet momsfradrag. Heller ikke efter “strø-gave-princippet”: Selvom vinen skulle være indkøbt i store mængder og har fået firmaets logo på etiketten: Intet momsfradrag for gave-vin.
  3. Servering af vin på restaurant, både for medarbejdere og forretningsforbindelser: En fjerdel momsfradrag.
  4. Vin, serveret på messer mv. i reklameøjemed: Fuldt momsfradrag.

Hvis du har valgt at købe nogle kasser vin ind og give væk ved forskellige lejligheder frem for at skulle ud at købe hver gang, så før en liste: Listen skal bruges til a) at tjekke, at du ikke bare har taget vinen med hjem privat, hvis SKAT skulle interessere sig for emnet og b) at sikre, at du har bogført bilaget rigtigt: Er vinen blevet brugt til det, du regnede med – eller måske noget helt andet?

Hvis du vil være sikker på at få alle dine fradrag med – så køb “Bogen om fradrag”. Her er et link til Regnskabsskolens webshop, hvor du kan få den og de andre bøger, enten som trykt bog eller pdf.

Kommentarer { 6 }

Brevkasse: Hvordan bogføres giveaways korrekt?

SpørgsmålHej Anette Sand!

Jeg skal snart til at åbne min egen webshop og for at skabe noget omtale vil jeg begynde at lave nogle giveaways/gaver i konkurrencer. Jeg ved dog ikke hvordan dette bogføres korrekt.

Flere har sagt at jeg skal debitere kontoen Annoncer og Reklamer og kreditere Varebeholdningen hvilket jo giver meget god mening – men…

Hvis jeg køber 10 t-shirts til 1000kr bogfører jeg dem således: debiterer vareforbrug og krediterer banken. Når jeg jo så giver 1 t-shirt væk så har jeg kun for 900kr nu.

Hvis jeg så vælger at debitere Annoncer og Reklamer og kreditere varebeholdningen – så går varebeholdningen i -100 og Annoncer og Reklamer i +100.

Når jeg jo så optæller mit lager engang til årsafslutningen og jeg kan se at jeg stadig har 9 t-shirts tilbage så debiterer jeg dem varelageret og krediterer vareforbruget.

Så er det her at det ikke giver mening da mit varelager jo kun siger 800kr nu da 900-100 = 800kr. Jeg kan jo sagtens se at det ikke giver mening, men hvordan gøres det så helt korrekt?

Håber du kan finde hoved og hale i mit spørgsmål. Det blev en smule langt :)

Glæder mig til at høre fra dig!

Mathias

SvarHej Mathias

Hvis du ved købet debiterer vareforbrug, er det også den, du skal kreditere, når du udtager til reklame. Ellers går varelagerkontoen helt i minus, præcis som du beskriver.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 6 }

Bloggermøde i Regnskabsskolen – beskatning af gaver

I går havde vi så Blogger-økonomi-mødet i Regnskabsskolen. Du kan læse om baggrunden og finde anledningen her. Der var ca. 20 besøgende, og dermed var vores undervisningslokale fyldt. Bloggere på besøg i Regnskabsskolen

Emnet var økonomi, og selvom jeg havde en dagsorden, jeg gerne ville igennem, var fokus næsten 100% på de aktuelle problemer: Hvad stiller man som blogger op med de gaver, virksomheder sender i håb om at få dem anmeldt.

Det er lidt forskelligt fra blogger til blogger, hvordan det foregår: Nogle får både ønskede og uønskede forsendelser, andre får stort set kun ting, de selv har bedt om. For nogle er der tale om et betydeligt antal og for andre er det undtagelsesvis eller lejlighedsvis.

Gaver, man får tilsendt, skal værdiansættes, og værdien skal medtages i rubrik 20 på selvangivelsen (personer som driver deres blog som erhvervsdrivende virksomhed med momsnummer osv.: Kom til et informationsmøde i Regnskabsskolen og hør nærmere). Der er i den forbindelse flere overvejelser omkring værdien af de tilsendte gaver/anmeldereksemplarer:

  1. Er er tale om en ting, man kan og vil bruge, skal gaven værdiansættes til den værdi, den har for modtageren. Det har ikke inden mødet kunnet lade sig gøre for mig at få nogen skarp og citerbar officiel udtalelse fra SKAT, men jeg har talt med en medarbejder om, hvordan en sådan vurdering skal ske. Det er jo ikke altid, man kender den præcise værdi, og det er ofte tilfældet, at den værdi, virksomheden mener varen har, ikke er den samme for modtageren. Er der for eksempel tale om en flaske vin, som bloggeren rent faktisk drikker, er vinen omfattet af beskatningspligten og skal derfor skrives på listen til rubrik 20 på selvangivelsen. Hvis bloggeren normalt går i et discountsupermarked og køber den billigste vin, der er på hylden, kan man sige, at den vin, bloggeren har fået som gave, erstatter en flaske vin, han eller hun ellers ville have købt og derfor har en værdi, som svarer til netop denne bloggers normale budget for en flaske vin. Er vinen derimod givet til en vinkender, vil prisen skulle fastsættes ud fra vinkenderens viden om og værdsættelse af vinen. Besværligt? Ja. Men nødvendigt.
  2. Er der tale om en ting, som bloggeren ikke kan og vil bruge, er værdien for bloggeren 0 kr. Det er så min påstand! Jeg har som nævnt ingen kontakter hos SKAT, som vil udtale sig kategorisk om sagen. Men en medarbejder fra SKAT fortalte mig uofficielt om en folketingspolitiker, som ikke drak alkohol. Og når han fik vin forærende i forbindelse med foredrag eller tilsvarende, hældte han vinen ud og opgav pantværdien (var det 1,50 kr.?) i rubrik 20. Hvis gaven er babytøj og bloggeren ikke har nogen baby men måske – måske ikke – anmelder den fine kvalitet af babytøjet, har det også en lille værdi eller ingen værdi, siden det er ubrugeligt i den konkrete familiesammenhæng. Med mindre bloggeren giver gaven værdi ved at bruge den i andre sammenhænge. Hvis bloggeren vil være på den sikre side, han han eller hun vælge enten ikke at tage imod den ubrugelige gave eller returnere den efter anmeldelse.
  3. Hvis gaven slet ikke er til bloggeren men en ting fra en virksomhed, som er tænkt som præmie i en konkurrence eller lignende for bloggen læsere, kommer det lidt an på, hvordan setuppet er: Hvis bloggeren ikke faktisk har gaven men alene er reklamesøjle (fortæller om gaven og hvordan man kan deltage i konkurrencen, for eksempel ved at skrive en kommentar i kommentarfeltet på bloggen), er gaven egentlig bloggeren helt uvedkommende: Det er virksomheden, som donerer gaven og sender den direkte til modtageren. Derfor er der også virksomheden, som er ansvarlig i tilfælde af, at der skal afregnes gaveafgift (15% til staten – skemaet findes her) fordi gaven har en værdi på mere end 200 kr. Hvis gaven sendes til bloggeren og derefter udloves som præmie, vil der være tale om en skattemæssig 0-løsning for bloggeren: For gaven har en værdi, men den bruges til at skaffe flere læsere med, så man får også et fradrag for denne værdi. Dog kan der være tale om gaveafgift, hvis den har en værdi på over 200 kr. Så den første løsning: Direkte fra virksomheden til bloggens præmievindende læser, er klart den letteste.

Der var også diskussion af rabatordninger, gennemgang af nogle af de udgifter (direkte omkostninger), som kan fradrages inden beskatning og en hel masse andet. Godt møde – og spændende folk. Dagen efter står jeg tilbage med et spørgsmål, jeg ikke kan besvare generelt. Det handler om vareforbrug i forbindelse med anmeldelse: Hvis man på sin blog anmelder en brødmaskine og derfor bruger en hel weekend på at bage brød: Kan man så trække udgifterne til brødet fra som en direkte omkostning? Mit umiddelbare svar vil være “nej” med den begrundelse, at brødet nok bliver spist af familien og derfor har en værdi. Men det er et emne, jeg rigtig godt kunne tænke mig at diskutere med SKAT ved lejlighed, så jeg prøver at finde en kontaktperson, som kan og vil hos dem. Generelt: Nej. Men kan der være tilfælde, hvor vi kan sige, at et vist fradrag er rimeligt?

Endelig: Det, at SKAT har nævnt bloggere i deres gavevejledning betyder ikke, at alle bloggere skal vente besøg fra SKAT inden for den nærmeste fremtid. Foredragsholdere er også nævnt, og i det hele taget er der tale om eksempler på, hvem der kunne tænkes at modtage gaver. Og der er mange af den slags. Formuleringen om, at gaven skal beskattes i forhold til den værdi, den har for modtageren gør, at der ikke bliver tale om brandbeskatning, men reglen er med for at sikre, at der ikke går naturalieaflønning i den: Altså at man ikke for eksempel som foredragsholder kan aftale at få 10 dyre flasker et-eller-andet eller en bærbar computer i stedet for et honorar (som foredragsholderen måske skal betale topskat af) – så alle skal bruge deres almindelige, sunde fornuft.

Jeg vil gerne høre fra dig:

1. Hvis du er medarbejder i SKAT og kan, vil og må diskutere dette på vegne af SKAT
2. Hvis du er blogger og bliver udtaget til kontrol

Skriv direkte på as@regnskabsskolen.dk.

Interesseret i fradrag for selvstændigt erhvervsdrivende? Klik her og kom videre til “Bogen om fradrag”.

Kommentarer { 2 }

Kontorpynt i fuldt flor med fuldt fradrag

Blomster er skønne, og du må gerne trække dem fra i dit regnskab. Hvor meget du må trække fra, afhænger af formålet med dem.

  • Er de til kontoret, er der fuldt moms- og skattemæssigt fradrag for dem.
  • Er de til en medarbejder, f.eks. i anledning af en fødselsdag, så er der fuldt skattemæssigt fradrag for dem, men du må ikke afløfte momsen.
  • Er de en gave til en kunde eller en samarbejdspartner, betragtes de som repræsentation, og så må du kun trække en fjerdedel af udgiften fra i det skattemæssige regnskab, og du må ikke afløfte noget moms.

Vil du være sikker på at du trækker det rigtige fra, så køb “Bogen om fradrag” her.

Kommentarer { 3 }

Brevkasse: Fradrag for julegave til “fremmed arbejdskraft”?

SpørgsmålHej Anette

Jeg har fået stillet et spørgsmål af en lille enkeltmandsvirksomhed, som jeg af og til bistår, men denne gang er jeg kommet til kort. Jeg har derfor været ude og søge på nettet for at finde nogen der kunne hjælpe mig med dette spørgsmål, og her faldt jeg over din hjemmeside. Jeg håber du kan hjælpe mig.

Personen har som nævnt en lille enkeltmandsvirksomhed, hvor har af og til har fremmed arbejdskraft til at hjælpe ham med at udføre opgaverne. Her til jul har han valgt at give dem alle en julegave til kr. 500,00 hver. Kan han trække det fra nogen steder? og i givet fald hvordan.

På forhånd tak for hjælpen.

Venlig hilsen

Henrik

SvarHej Henrik

Gaver til freelancere og tilsvarende må kunne sidestilles med repræsentation. Det vil sige, at der er ikke momsfradrag, men skattemæssigt med 25% af værdien. Beløbet trækkes fra ved bogføring på kontoen for “repræsentation, gaver”, uden momskode og i forbindelse med årsafslutningen tjekker du, at der er reguleret sådan, at de 75% som ikke er skattemæssigt fradragsberettiget er fjernet (bogført i kredit og modposteret på en konto i status, hvis der er tale om en bogføring, som skal give et korrekt skattemæssigt resultat).

Fradrag forudsætter selvfølgelig, at gavens størrelse er passende i forhold til det samarbejdsforhold, der eksisterer, og 500 kr. til en julegave virker rimeligt til faste leverandører af arbejdskraft.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Julegaver – hvad må du give dine medarbejdere?

Den søde juletid nærmer sig, og det betyder sikkert, at du er begyndt at overveje, hvad dine medarbejdere skal have i julegave. Hvad du skal være opmærksom på i den forbindelse, kan du høre om her:

Som sagt er grænsen for julegavens værdi 700 kr., hvis du skal være sikker på, at medarbejderen ikke bliver beskattet af den. Det er nemlig den ene grænse: Max. 700 kr. inkl. moms for julegaven. (Se dog nedenfor, hvis du synes, det er for lidt.) Men der er mere end en grænse at forholde sig til: Medarbejdere bliver beskattet af gaver fra deres arbejdsgiver, hvis den samlede årlige værdi af gaverne overstiger 1000 kr., og de beskattes i så fald af det fulde beløb – ikke kun det, der ligger over de 1.000 kr. Som udgangspunkt, altså.

For lad os sige at medarbejderen i løbet af året (før julegaven) har fået gaver til en samlet værdi af 900 kr., så må hun gerne modtage en skattefri julegave til 700 kr. – men skal så betale skat af gaverne til de 900 kr., da det samlede beløb overstiger bagatelgrænsen på de 1000 kr. Men får medarbejderen her en julegave til 800 kr., vil hun skulle betale skat af det fulde beløb, altså 1700 kr. Er du stensikker på at der ikke er givet andre gaver i løbet af året, må værdien af julegaven gerne være på op til 1000 kr., men hold dig for en sikkerheds skyld hellere til de 700 som grænse for julegavens værdi.

Gavekort betragtes som sagt som kontant-gaver, og er derfor altid skattepligtige. Dog gøres der undtagelser, hvis der er tale om gavekort, der kun kan bruges på noget bestemt, altså restaurantgavekort, hvor menuen er bestemt på forhånd, eller biografgavekort, hvor du har bestemt hvad medarbejderen skal se. Heller ikke her må værdien overstige 700 kr., og gavekortet må ikke kunne byttes til kontanter.

Så det er ikke småting, vi skal holde styr på, hvis vi gerne vil give medarbejderen en gave i anledning af julen. Jeg foreslår, at du laver en særskiilt konto i bogholderiet til gaver, for hvis påskeægget, fødselsdags-blomsten og julegaven tilsammen kommer til at koste mere end 1.000 kr., så skal der indberettes og beskattes. Og hvem gider have en vase at støve af på, som man ikke selv har valgt men selv har betalt skatten af?

Kommentarer { 3 }

Skattefri gaver til personalet – ikke så meget nyt endda

I marts måned kunne vi læse på SKATs hjemmeside, at der er kommet en ny bagatelgrænse for skattefri personalegoder på 1.000 kr. årligt. Læs pressemeddelelsen her. Samtidig flyttede man indberetningspligten fra arbejdsgiveren til den enkelte lønmodtager. Egentlig et godt initiativ: Man kan nu give en buket blomster til en medarbejder for en særlig indsats, uden at medarbejderen bliver beskattet af værdien.

Men nu har flere store selskaber, og senest Multidata, været ude med en præcisering af reglerne: De 1.000 kr. omfatter også den allerede indarbejdede julegave. Vi har de seneste par år måtte give julegaver for op til 700 kr. skattefrit. Det må vi stadig. Men så er der kun 300 kr. tilbage af bagatelgrænsen, for julegaven skal kunne indeholdes i de 1.000 kr. årligt pr. medarbejder.

Samtidig har man trukket den beskatning tilbage, som blev indført af billetter til kulturelle arrangementer, som en virksomhed kan modtage som en del af et sponsorat. Det var også en tåbelig ordning. Så det er godt nok – den del af den nye regelsamling giver mening. Men forbedringerne for de almindelige små virksomheder er ellers ikke noget at råbe hurra for.

Kommentarer { 2 }

Julegaver: Til ansatte og samarbejdspartnere

Ifølge supermarkeder, e-mailkampagner og kataloger er det på høje tid at begynde at tænke på julegaver. Og taler vi forretningsmæssige gaver, er det vel også en af de ting, man lige så godt kan ordne i god tid. Derfor:

Julegaver til ansatte

Har du medarbejdere i din virksomhed, må du gerne give dem en julegave – og også uden, at medarbejderen bliver beskattet af gaven. Betingelsen er, at gaven koster under 700 kr. inklusive moms. Og der må ikke være tale om et gavekort, det skal være en “tingsgave”.

Medarbejdere er i denne forbindelse ansatte, frivillige medarbejdere (f.eks. praktikanter) og eventuelle bestyrelsesmedlemmer – lønnede eller ulønnede. Medarbejdere er ikke: Freelancere, som skriver faktura til dig, samarbejdspartnere og din egen familie, uanset at de kan betragtes som frivillige medarbejdere, fordi de lejlighedsvis giver en hånd med i forretningen.

Bogføringsmæssigt: Udgiften bogføres på en konto uden momskode i gruppen “personaleudgifter”.

Julegaver til forretningsforbindelser

Kunder, samarbejdspartnere, freelancere og andre, som du vil give en hilsen i anledning af den forestående højtid, kan også få en julegave. Her gælder ingen beløbsgrænse, men gaven skal forekomme naturlig i forhold til samarbejdsforholdet. Det vil sige, at gavens størrelse skal virke rimelig, ikke overdreven.

Der er kun 25% fradrag på denne type gaver, og intet momsfradrag. Det er altså dyrere at give gaver til kunderne end til personalet.

I bogføringen skal gaver til forretningsforbindelser placeres under Repræsentation, og du bogfører hele udgiften ind i regnskabet. Det begrænsede fradrag er noget, man ordner i forbindelse med årsregnskab/årsrapport.

Så det er bare et spørgsmål om at komme ud og finde noget, som gavemodtagerne værdsætter.

Kommentarer { 10 }