Jeg har lige et par hurtige spørgsmål, som jeg håber du kan hjælpe med.
Faktura
Hvornår gælder en faktura rent regnskabsmæssigt?
Er det så snart fakturaen er sendt, eller når pengene er overført?
Og gælder det ens ift. indgående og udgående fakturaer?
Køb af varer og fradrag
Hvis jeg eksempelvis køber en computermonitor, og trækker det fra med mht. moms og skat (udgift), og jeg så efter noget tid vælger at returnere selvsamme indkøb?
(Enten i form af retur til butikken den blev købt i, eller måske i form af “brugt” inventar salg til tredjepart)
Mvh
Morten
Hej Morten
Tak for dit spørgsmål.
Der er forskellige regler for, hvornår skat og moms forfalder (=skal medregnes):
Skatten forfalder på tidspunktet for arbejdets udførelse, hvis der er tale om arbejdstimer. Hvis du f.eks. er i gang med at løse et stort projekt for din kunde, og er halvvejs med arbejdet ved årsskiftet, skal halvdelen beskattes i det gamle år (selvom du ikke har sendt fakturaen endnu) og resten i det nye år. Hvis du køber ind til virksomheden, er det det år, varen forbruges i. Det vil sige, at større anskaffelser (aktuelt over 12.800 kr.) skal afskrives over flere år, hvis de kan anvendes af virksomheden i flere år.
Momsen skal derimod medregnes på fakturatidspunktet som alt overvejende hovedregel (fordi det er det tidspunkt, brugsretten overgår til køberen. Det vil sige: Hvis hele fakturaen for et stykke arbejde som det ovenstående udstedes i det nye år, skal momsen afregnes i det nye år.
Hvis du leverer varen, du har købt tilbage, får du en kreditnota. Og dermed skal der bogføres “negativ købsmoms” – og det sker pr. den dato, du får kreditnotaen. Hvis du sælger en vare videre, er det salgstidspunktet, som er afgørende, men så er der tale om salgsmoms, fordi det ikke længere er en returnering men et salg. Skattemæssigt skal du lave en “indtægt” på en udgiftskonto – men præcist hvordan du skal gøre afhænger af, hvordan købet blev bogført. Det skal dog ske pr. den dag, du leverer tingen tilbage.
Med hensyn til de større anskaffelser og hvordan man håndterer dem, kan jeg foreslå dig at investere i Bogen om fradrag, som netop har et kapitel om den slags: http://regnskabsskolen.dk/butik/boger/bogen-om-fradrag/
Dbh.
Anette