Så venter vi bare på kasserne: Regnskabsskolens nye udgivelse “Bogen om skat for selvstændige” er hos trykkeriet og bliver afsendt “lige om lidt”, så vi har den senest på tirsdag, den 22. februar 2011, hvor der er udgivelsesdag.
Bogen om skat gennemgår de skattemæssige spørgsmål, som de fleste selvstændige støder på. Der er et stort kapital om virkomhedsskatteordningen, og VSO-light, altså kapitalafkastordningen kommer vi også igennem. Herudover kan man læse om overvejelser vedrørende virksomhedomdannelse fra personligt ejet virksomhed til selskab – beskattet eller skattefri.
Bogen er skrevet af Søren Revsbæk, som tidligere har skrevet “Virksomhedsordningen – sådan planlægger du din skat” og er medforfatter på Bogen om fradrag.
Du kan finde bogens indholdsfortegnelse og et link til, hvor du kan købe bogen her.
Hej Annette,
Min mand og jeg driver et firma sammen. Det er registret som enkeltmandsfirma i min mands navn idet han startede det før jeg mødte ham. Nu har tingene ændret sig. Han har har fuldtids arb. og jeg driver firmaet. Fra Aug er jeg
samtidig studerende og får SU.
Set ud fra familiens total økonomi har vi svært ved at beregne hvad der bedst kan betale sig.
1. Udbetale løn til mig (ca 7000,- mdr.)
2. Udnytte mulighed for fradrag for medarbejdende hustru
3. Lad over/underskud blive i mands mands navn (han betaler topskat).
Kan du ud fra ovenstående pege os i den bedste retning?
Det er jo lidt sparsomme oplysninger. Men ud fra det angivne, vil jeg mene, at det smareste vil være at udbetale dig så meget i løn, som du må tjene uden at det går ud over din SU. Hvis der derudover er et væsentligt overskud i virksomheden, kan din mand blive beskattet efter virksomhedsordningen, så han ikke skal betale topskat af det opsparede overskud men alene 25% acontoskat.
Hej Anette, tak for en super brevkasse og blog. Mit spørgsmål til brevkassen er følgende.
Jeg har i slutningen af min studietid startet min egen enkeltmandsvirksomhed. Af hensyn til min SU har jeg valgt at køre firmaet med virksomheds skatteordningen, for på den måde at kunne lade det meste af mit overskud stå i firmaet og udbetale løn til mig selv efter hvor meget jeg må tjene ved siden af SU. I den forbindelse har jeg følgende spørgsmål omkring dét at udbetale løn til sig selv med sådan en ordning.
Jeg har betalt virksomhedsskat af mit overskud og skal nu til at betale løn til mig selv. Hvad er den smarteste måde at gøre dette på i henhold til at regnskaberne skal se ordentlige ud?
Jeg kan ikke finde ud af om jeg “bare” skal overføre penge til min konto, og så betale den resterende skat, eller om jeg skal benytte f.eks. Danløn til at udbetale løn til mig selv og håndtere skat mm.?
Hvis du kunne belyse emnet en smule med et blog indlæg er jeg sikker på at der er MANGE studerende i min situation der vil være meget taknemmelige. Der er nemlig skrevet utroligt meget om almindelige enkeltmandsvirksomheder, ogutroligt lidt om Virksomheds beskatnings ordningen. Jeg har hørt problemet med at finde materiale om virksomheds beskatnings ordningen skrevet på et “normalt” sprog omtalt af flere studerende i samme situation som mig. Så hvis du kan belyse emnet lidt vil vi være taknemmelige.
Tak for din mail og de pæne ord om bloggen.
Der er kun en måde at udbetale sig selv “løn” på, når man ejer en personligt ejet virksomhed, altså en enkeltmandsvirksomhed eller et interessentskab: Ved at hæve penge på firmakontoen og overføre dem til privaten. Den B-skat, der skal betales, kan du med fordel betale med virksomhedens penge også. Du skal bogføre dine private hævninger på en særlig konto – lav en konto i gruppen “Egenkapital”, som du ikke bruger til andet end hævningerne. Hvis du skyder penge ind i virksomheden, skal de tilsvarende have deres egen konto. B-skatten skal også have sin egen konto i Egenkapital-gruppen.
Du kan ikke udbetale løn via lønsystem. Desværre. Det er ikke tilladt. Selvom det ville være lettere for mange, hvis det var.
Med hensyn til materiale om virksomhedsskatteordningen på tilgængeligt dansk, så se denne:
Virksomhedsordningen – sådan planlægger du din skat.
jeg kører min lille virksomhed efter virksomhedsordningen. Hvis jeg bruger min egen bil til indtægtsgivende arbejde, kan jeg vel hæve den skattefrie km-godtgørelse, men hvordan håndteres det i virksomhedens regnskab (hæverækkefølge mv).
Ja, du kan hæve kørselsgodtgørelse efter statens takster som alle andre. Du skal føre kørebog eller have tilsvarende dokumentation. Hvis du hver måned beregner kørselsgodtgørelsen (i 2009 er den kr. 3,56 pr. km. for de første 20.000 km) og bogfører den som en driftsudgift og med “indskudt privat” som modkonto pr. den sidste dag i hver måned, så har du registreret, at virksomheden skylder dig pengene, for nu at sige det lidt firkantet. Og så kan du samme dag eller senere hæve pengene ved at bogføre dem i debet på “hævet privat” og ud af banken. Alternativt kan du lave en bankoverførsel med det samme: Bogføre udgiften som udbetalte kilometerpenge og direkte ud af banken ved at overføre dem til din private konto.
Jeg har lige fundet ud af, at Franciskanerseriens hjemmeside er blevet hacket. Sådan går det for de, som ikke husker at opdatere til nyeste version på alle sider, til trods for, at der tydeligt er blevet advaret om et sikkerhedshul. Lige i øjeblikket ser forsiden derfor sådan ud:
Og det er jo SLET IKKE mine farver! Teksten forstår jeg heller ikke helt. Og hvordan jeg lige får det fjernet, er jeg i fuld gang med at undersøge, så det er såmænd en rigtig interessant læreproces, jeg lige er blevet smidt ud i her natten mellem den 1. og 2. januar.
Der er imidlertid ingen tvivl om, at der nok kommer til at gå nogle dage, før siden er helt oppe at svinge igen. Og derfor må det være på sin plads med et lille
H A C K E R – U D S A L G:
Indtil siden er oppe at køre igen (og så længe lager haves), sælger vi alle 6 titler i Franciskanerserien samlet for kr. 289,- inklusive moms og porto. Du sparer 61 kr. Den lille bogserie omfatter:
Bind 1: Iværksætterord
Bind 2: Årsregnskab for enkeltmandsvirksomheder
Bind 3: Nøgletal i praksis
Bind 4: Dine første ansatte
Bind 5: En aftale er en aftale
Bind 7: Virksomhedsordningen
Du bestiller bøgerne ved at sende en mail til: hackerudsalg@inloco.dk.
Fortsat godt nytår!
/Anette
Det er meget uheldigt, at SKATs edb-nedbrud skulle ske lige på denne tid af året, hvor så mange indberetter deres selvangivelser via internettet, som SKAT jo i høj grad opfordrer til. Papirudgaverne giver ekstraarbejde for SKATs medarbejdere.
Ifølge Politiken i fredags er det muligt, at indtastninger, foretaget i starten af uge 24, mistet. Har du indberettet til din udvidede selvangivelse i starten af uge 24, vil jeg foreslå, at du gemmer kvitteringen ekstra godt. Jeg har netop skrevet til SKAT for at høre, om der er grund til at bekymre sig, og jeg bringer naturligvis svaret her på bloggen, når/hvis det kommer.
Den udvidede selvangivelse for 2007 er udgivet. Du kan se den her.
Selvangivelsen plejer at blive udsendt i starten af april, og deadline er i år 1. juli 2008.
Den ligner sig selv, men der er nogle få nye rubrikker. F.eks. rubrik 77 “Er du ophørt med selvstændig virksomhed”, hvor man skal anføre året. Og det kan jo undre, siden det netop er en af de oplysninger, jeg er helt sikker på, at SKAT har i forvejen.
I rubrik 332 “Balancesum” er der ikke sket nogen ændring, selvom jeg ved enhver given lejlighed gør opmærksom på, at ordet “balancesum” er uheldigt. Balancesum er: Aktiver i alt. Aktier og passiver er lige store i et regnskab, når årets resultat er talt med i passiverne. Det vil sige, at balancesum er det samme som “aktiver i alt”. Og det er her, du skal kikke i dit årsregnskab, når du skal finde balancesummen.
Men selvom SKAT måske har brug for lidt kommunikationspædagogisk assistance, så har de i hvert fald nogle dygtige layoutere. For de får hvert år flere og flere linjer ind på de fire sider. Rubrik 133 om biblioteksafgifter er også ny – og det beløb skal i forvejen være med i rubrik 111/112, og herudover indberetter de offentlige myndigheder vel korrekt, så ja: Forenklingen i administrationen for de selvstændige lader stadig noget tilbage at ønske.
Men selvangives skal der jo, så vi kan jo ønske hinanden god arbejdslyst.
:-) Anette
I forbindelse med, at 2. udgave af “Virksomhedsordningen – sådan planlægger du din skat” er udkommet, har vi lagt bogens regneeksempler med opdaterede satser ud på Franciskanerseriens hjemmeside til inspiration, hvis du selv skal beregne din VSO.
Find dem her.
Med virksomhedsskatteordningen – som den populære ordning faktisk hedder, kan du planlægge din skat hensigtsmæssigt over en årrække.
Ejere af interessentskaber og enkeltmandsvirksomheder bliver som udgangspunkt beskattet direkte af deres overskud, uanset om pengene er hævet til privatforbrug eller ej. Men med virksomhedsordningen (VSO), kan man udskyde beskatningen og nøjes med at betale 28% acontoskat af den del af virksomhedens overskud, der bliver opsparet i virksomheden.
Spar topskat
Det er nærliggende og mest attraktivt for dig at bruge VSO, hvis din indtjening er så høj, at du skal betale topskat, og det vil for 2007 sige, at din indtægt efter AM-bidrag skal være over 327.200 kr. Det er dog kun aktuelt, hvis du ikke hæver hele dit overskud men lader nogle af pengene blive i virksomheden. Enten til investeringer eller til senere brug.
Hvis du så året efter har et lavere overskud, kan du ”fylde op” med det opsparede overskud op til topskatten og på måde spare i den samlede skat set over de to år.
Mange, som bruger VSO år efter år oplever, at de ender med at have et stort opsparet overskud og dermed en stor udskudt skat, som kan give likviditetsmæssige vanskeligheder, når firmaet skal sælges eller lukkes.
Derfor er det vigtigt at have en afviklingsplan: Hvis der er tale om et anseeligt beløb, kan det måske betale sig at holde gang i virksomheden på lavt blus i et par år, og trække pengene ud langsomt, frem for at betale topskat af hele beløbet i et år. I denne type sager, kan det svare sig at have en dygtig skatterådgiver.
Store renteudgifter
En anden fordel ved VSO er, at man får større skattemæssig værdi af sine renteudgifter, som bliver fuldt fradragsberettigede. Hvis man ikke bruger VSO, giver renteudgifterne kun fradrag i kommuneskatten.
Hvor store renteudgifterne skal være, før det kan betale sig, afhænger af din situation. Mange vil vælge at få hjælp til opgørelsen, og da skal skattebesparelsen i det mindste kunne dække revisorregningen, for at det kan betale sig at bruge VSO-en alene på grund af det større rentefradrag.
Krav til dokumentation
Bogføringsmæssigt er der ikke den store forskel på et regnskab med og uden VSO. Men der skal laves en opgørelse af de private indskud og hævninger, og der må derfor ikke være nogen betydelig sammenblanding af den private økonomi og firmaets.
Der er god tid til at overveje situationen: Beslutningen om VSO eller ej skal først træffes, når selvangivelsen skal udfyldes – og den kommer først til april. På den anden side er det en god idé allerede her i slutningen af året at få et overblik over, hvordan skattesituationen bliver for 2007.
SKAT har en udmærket kalender, som kan tilpasses alle virksomheder. Ved at svare på nogle få spørgsmål (f.eks. om der udbetales lønninger eller ej), får man dannet en års- eller kvartalskalender med alle de aktuelle datoer for indberetning og afregning af f.eks. moms, A-skat, lønsumsafgift mv.
Find kalenderen her.
