Oversigt | virksomhedsskatteordningen

3 fordele ved virksomhedsordningen af revisor Søren Revsbæk

Jeg har tidligere lagt en video på bloggen med revisor Søren Revsbæk, som er bestyrelsesformand i Regnskabsskolen, hvor han fortalte om virksomhedens 3 slags biler. Her fortæller han om virksomhedsordningen – et område han er ekspert på og bl.a. har skrevet om i Bogen om skat. Han nævner tre grunde, du kan have, til at bruge den:

  • Høje renteudgifter
  • Overskud der skal opspares
  • Meget store aktiver, f.eks. ejendomme

Se videoen her, hvor Søren uddyber:

 

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: SU-modtagere med I/S – kan vi bruge virksomhedsskatteordningen?

SpørgsmålHej Anette.

Jeg har søgt højt og lavt efter hjælp til skattereglerne for vores I/S i forhold til at være studerende, og jeg fandt så et svar fra dig, som  dog ikke passede på vores specifikke problem – Så jeg prøver at spørge, og håber på at du ser vigtigheden i mit spørgsmål :)

Vi er 3 studerende som har startet et I/S. Vi får alle SU. Overskuddet i virksomheden tæller jo med i vores personlige indkomst = vi  kommer til at tjene for meget i forhold til SU, og skal så betale tilbage.

Så har jeg undersøgt muligheden for at benytte virksomhedsordningen, så vi bare kan spare pengene op i virksomheden (vi vil gerne  bruge dem på at omregistrere virksomheden til et Aps.), og derfor kun betale 25 % i skat af pengene – så vidt jeg kan forstå. Men de tæller jo stadig med i vores personlige indkomst.

Hvis nu vi så ingen penge trækker ud, før virksomheden er omregistreret til et Aps (når vi har tjent kapitalen), og samtidig lader  pengene blive i virksomheden – Hvad så med de penge som allerede har talt som personlig indkomst? Vi har jo i virkeligheden aldrig fået personlig gavn af de penge, men de har talt med i personlig indkomst og vi har betalt skat af dem? Bliver det så modregnet eller hvordan? :/

Jeg håber du forstår min problemstilling og har lyst til at bruge tid på den.

MANGE tak!

Med venlig hilsen
Troels

SvarHej Troels

Hvis I lader pengene stå i virksomheden og undlader at hæve dem, går de ikke med i beregningen af jeres SU. Pengene kommer til at tælle med som “delvist beskattede”, og når I senere hæver dem, kommer I derfor kun til at betale den skat, I ikke allerede har betalt med a conto skatten på 25%. Der kan være tale om en udskudt skat, hvis I bruger midlerne til at oprette et ApS med (og dermed får I stadig skattemæssigt gavn af dem).

Dog ville jeg i jeres tilfælde lige konsultere en skatteeksepert for at høre, hvordan man angriber selskabsdannelsen, når der som i jeres tilfælde er tale om tre ejere. For lige den konstruktion har jeg aldrig set gennemført før, så der kan være nogle udfordringer, som jeg ikke er opmærksom på.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 2 }

SKATs nedbrud – er alle selvangivelserne modtaget?

Det er meget uheldigt, at SKATs edb-nedbrud skulle ske lige på denne tid af året, hvor så mange indberetter deres selvangivelser via internettet, som SKAT jo i høj grad opfordrer til. Papirudgaverne giver ekstraarbejde for SKATs medarbejdere.

Ifølge Politiken i fredags er det muligt, at indtastninger, foretaget i starten af uge 24, mistet. Har du indberettet til din udvidede selvangivelse i starten af uge 24, vil jeg foreslå, at du gemmer kvitteringen ekstra godt. Jeg har netop skrevet til SKAT for at høre, om der er grund til at bekymre sig, og jeg bringer naturligvis svaret her på bloggen, når/hvis det kommer.

Kommentarer { 0 }

Den udvidede selvangivelse for 2007

Den udvidede selvangivelse for 2007 er udgivet. Du kan se den her.

Selvangivelsen plejer at blive udsendt i starten af april, og deadline er i år 1. juli 2008.

Den ligner sig selv, men der er nogle få nye rubrikker. F.eks. rubrik 77 “Er du ophørt med selvstændig virksomhed”, hvor man skal anføre året. Og det kan jo undre, siden det netop er en af de oplysninger, jeg er helt sikker på, at SKAT har i forvejen.

I rubrik 332 “Balancesum” er der ikke sket nogen ændring, selvom jeg ved enhver given lejlighed gør opmærksom på, at ordet “balancesum” er uheldigt. Balancesum er: Aktiver i alt. Aktier og passiver er lige store i et regnskab, når årets resultat er talt med i passiverne. Det vil sige, at balancesum er det samme som “aktiver i alt”. Og det er her, du skal kikke i dit årsregnskab, når du skal finde balancesummen.

Men selvom SKAT måske har brug for lidt kommunikationspædagogisk assistance, så har de i hvert fald nogle dygtige layoutere. For de får hvert år flere og flere linjer ind på de fire sider. Rubrik 133 om biblioteksafgifter er også ny – og det beløb skal i forvejen være med i rubrik 111/112, og herudover indberetter de offentlige myndigheder vel korrekt, så ja: Forenklingen i administrationen for de selvstændige lader stadig noget tilbage at ønske.

Men selvangives skal der jo, så vi kan jo ønske hinanden god arbejdslyst.

:-) Anette

Kommentarer { 5 }

Virksomhedsordningen – regneeksempler

I forbindelse med, at 2. udgave af “Virksomhedsordningen – sådan planlægger du din skat” er udkommet, har vi lagt bogens regneeksempler med opdaterede satser ud på Franciskanerseriens hjemmeside til inspiration, hvis du selv skal beregne din VSO.

 Find dem her.

Kommentarer { 0 }

Få en tilpasset kalender med deadlines fra SKAT

SKAT har en udmærket kalender, som kan tilpasses alle virksomheder. Ved at svare på nogle få spørgsmål (f.eks. om der udbetales lønninger eller ej), får man dannet en års-  eller kvartalskalender med alle de aktuelle datoer for indberetning og afregning af f.eks. moms, A-skat, lønsumsafgift mv.

Find kalenderen her.

Kommentarer { 1 }

Velgørende foreninger skal indberette til SKAT

Der er nu vedtaget et lovforslag, som betyder ændringer for foreninger, som modtager bidrag af den type, som er fradragsberettiget for giveren. Formålet med lovændringen er at gøre det mere attraktivt at give bidrag til velgørende foreninger, sådan at det maksimale fradrag for gaver til almenvelgørende foreninger mv. fodobles fra 6.800 kr. til 13.600 kr. Men det betyder også, at foreningerne skal indberette modtagne gaver til SKAT. Så der bliver en række administrative udfordringer, alt efter hvor detaljeret indberetningen skal være.

Måske betyder det også, at gaver til denne type foreninger frem over vil blive noteret på servicebrevet til den udvidede selvangivlse, hvor mange i dag glemmer at få fradraget med. Læs mere på Folketinget.dk.

Kommentarer { 0 }

Nedtælling til den udvidede selvangivelse

Her i foråret synes vi, at vi ikke laver andet end at løbe efter deadlines i bogholderiet. Nu er 31. maj overstået (ApS-regnskaber for dem med regnskabsår, som følger kalenderåret), og den rigtig store er på vej: Der er tre uger til, at alle de personlige selvangivelser skal være afleveret.

For sen aflevering betyder dagbøder. 500 kr. pr. dag eller 250, hvis man er fattig og/eller nåde går for ret.

Har du ikke taget stilling til spørgsmålet endnu, er det derfor på side at få samlet papirerne sammen og se, om der er styr på det hele.

Hos os er der nu et par ugers ventetid på hjælp til gennemgang af materialet, så det er ikke umuligt, at hasteaftaler kommer til at ligge på yder-tider i forhold til en amindelig kontorarbejdsdag.

/Anette

Kommentarer { 0 }

Skal jeg bruge virksomhedsskatteordningen?

Det er en rigtig god hjemmeside, her. Jeg har læst alle dine indlæg om virksomhedsordningen, som du kalder det, eller VSO her på siderne, men jeg er stadig i tvivl om det kan betale sig for mig, altså om jeg kan spare noget skat. Jeg har et overskud på ca. 289 t. kr., og jeg har  hævet 200 t. kr. og jeg har 10 t. kr. i renteudgifter. Det er vist hvad man skal bruge for at regne den ud? og kan I lave det for mig eller hvad?

Tak for de pæne ord, det er jo altid rarest at skrive noget, som nogen læser.

Med hensyn til virksomhedsordning eller ej kommer det an på, hvad planen er med det ikke hævede overskud. Og også dine øvrige personlige økonomiske forhold. Så her i åbent forum bliver det et vejledende svar, og så er du velkommen til at maile til mig, hvis vi skal blive mere konkrete. Men:

VSO har den fordel, at du kan nøjes med at betale en 28% aconto skat nu af den del af virksomhedens overskud, som du ikke hæver. Herudover får dine renter en lidt større skattemæssig værdi.

Hvis du ikke har andre indtægter i 2006, kommer du ikke til at betale topskat, og så er det relativt billigt at få pengene fuldt beskattet nu og dermed ud til privatforbrug. Måske tjener du endnu mere i 2007, og hvis du så hæver flere penge, kommer du til at betale topskat af nogle penge, du kunne have fået beskattet til en lavere procent året før. Hvis det er tilfældet, er det ikke sikkert, at VSO kan betale sig.

Men hvis du gerne vil spare pengene op i virksomheden, måske til kommende investeringer eller fordi du forventer at tjene mindre eller lige så meget som i 2006, så kan det måske godt betale sig for dig at bruge VSO.

Man kan blive fanget i en skattefælde, så det er meget, meget vigtigt at have en afviklingsplan for virksomhedsordningen, sådan at man ikke skubber skat foran sig år efter år og til sidst ikke har råd til at lukke sin virksomhed, fordi det medfører, at skatten skal betales for en årelang succes. Så pengene skal sættes til side eller der skal være en anden retræteplan.

Vi kan godt hjælpe med det, og hvis det bliver for kompliceret, køber vi hjælp hos dygtige revisorer. VSO kræver nogle grundige beregninger hvor der skal medtages forhold fra hele privatøkonomien og der skal derfor afsættes noget tid (nogle penge, altså) til det, hvis det er aktuelt at bruge denne skatteordning.

/Anette

 

Kommentarer { 13 }

Fyraftensmøde om årsregnskab og regnskabsprogrammet SALDI

I samarbejde med Krifa-Erhverv og SALDI indbyder Inloco Regnskab til et fyraftensmøde om årsregnskab for enkeltmandsvirksomheder. Vi kombinerer det (for os) lidt traditionelle emne med en præsentation af det nye, opensource regnskabsprogram SALDI, som er et flerbrugerprogram med mange muligheder og til en yderst rimelig pris.

Mødet foregår den 14. maj 2007, tilmelding nødvendig, og du kan hente indbydelsen her.

Kommentarer { 0 }

100 spørgsmål om årsregnskab og selvangivelse

– mindst! DANA-foredraget her til aften var en strålende succés, som endnu engang bekræfter, at iværksættere er ildsjæle, som starter fantastiske projekter og initativrige og målrettede virksomheder. Og som har hundredevis af spørgsmål, når tiden er kommet til det første årsregnskab.

Der var knap 40 tilstedeværende, og dermed var mit forberedte materiale i 36 eksemplarer næsten nok. Materialet var den udvidede selvangivelse, som vi efter bedste evne forsøgte af afmystificere – herunder en grundig gennemgang af “balancesum”, som af uransagelige årsager er smuttet ind som et punkt på selvangivelsen, selvom der bare burde have stået “aktiver i alt”.

Ellers drejede mange af spørgsmålene sig om de urimelige og dårligt formulerede regler omkring telefoner som blandet driftsmiddel, lokaleudgifter, repræsentation, rejser og om, hvad SKAT i øvrigt spørger om, når man bliver udtaget til kontrol.

Så herfra: Tak for i dag, det var en fornøjelse.

Kommentarer { 3 }

Iværksættermøde om årsregnskab i København

Iværksættermødet om årsregnskab hos DANA den 23. april: Der er ca. 25 tilmeldte, så husk visitkortene, det bliver en oplagt networkingsmulighed. Du har stadig mulighed for at tilmelde dig, hvis du gerne vil vide mere om enkeltmandsfirmaers (og I/S) årsregnskaber.

Hop til indbydelsen her 

Kommentarer { 1 }

Nye skatteregler: Virksomhedsskat mv.

Revisor Søren Revsbæk, som vi har et godt samarbejde med i Inloco Regnskab, har sendt følgende kommentarer til regeringens lovindgreb mod kapitalfonde. Tak for det, vi bringer det med det samme: 

Et par kommentarer til de ny skatteregler:

De vigtigste ændringer som følge af regeringens lovindgreb mod kapitalfonde (og de regler, som rammer alle os andre):

Virksomhedsskatten sænkes
Selskabs- og virksomhedsskatten bliver sænket fra 28% til 25% som led i regeringens indgreb mod kapitalfonde. Det forventes at sænkningen får virkning fra 1. januar 2007.

Bortset fra det indgreb, så er der to andre ændringer, som navnlig vil berører indehavere af mindre og mellemstore virksomheder og selskaber.

Aktieindkomst
Dels øges skatten for aktieindkomst til 45%, for indkomst over kr. 100.000. I dag er satsen 43%, men fremover vil der altså være tre satser for aktieindkomst:
28% beskatning indtil kr. 45.500.
43% af beløb mellem kr. 45.500 og kr. 100.000.
45% af resten.

Ændringen får effekt fra indkomståret 2008. Der vil komme nogle overgangsordninger for eksisterende selskaber allerede opsparede kapital, men hovedreglen er, at aktieindkomst bliver beskattet hårdere i årene fremover.

Afskrivninger nedsættes
Afskrivninger på bygninger nedsættes fra og med indkomståret 2008 fra 5% til 4%. Det er en ret voldsom ændring for f.eks. landbrugere med store afskrivningsberettigede bygninger.

Desuden ændres afskrivningerne for: Infrastrukturanlæg til transport, lagring og distribution af el, vand, varme, olie, gas og spildevand samt anlæg til transmission af radio-, tv- og telekommunikation (bortset fra EDB- hardware og software) og fast jernbanemateriel bliver afskrevet med 7 pct. saldoafskrivning og kan få virkning fra indkomståret 2008. Det vil dog næppe berøre ret mange mindre og mellemstore virksomheder.

Vindmøller er undtaget fra ændringerne og kan således afskrives som normalt ligesom EDB- hardware og software altså kan afskrives som normalt.

Øvrige ændringer
Der er talt meget om begrænsninger i rentefradragsretten. Det gælder dog kun virksomheder med nettorenteudgifter på over 20 millioner kr. årligt og vil derfor også næppe berøre mange virksomheder i mellemklassen. Men, man skal være opmærksom på det, hvis meget store investeringer venter forude.

Søren Revsbæk, Revsbæk Revision

Kommentarer { 0 }