Tilmeld dig RSS Feed

Hotelmoms – nyt fra 1.1.14

Der sker ikke SÅ mange ændringer omkring moms her ved nytår. Der er dog en enkelt, nemlig hotelmomsen, som igen bliver reguleret. Dvs. ikke selve momsen men hvor stor en del af momsen, man må afløfte.

I øjeblikket er der 50% momsfradrag for hotelovernatninger i det omfang, de er specificeret på fakturaen og derfor ikke blandet sammen med f.eks. morgenmaden. Det samme gælder fremover, dog er der 75% fradrag for momsen pr. 1.1.14 – så vi skal igen til at lave nye momskoder i økonomisystemet. 18,75% eller – hvis bilaget tastes direkte i en kassekladde og momsen derfor skal omregnes for at blive korrekt (hvilket er tilfældet i både e-conomic og SummaSummarum): 17,65. Regn selv efter i momskodeberegneren.

 

Brevkasse: Moms på regninger til det offentlige

Kære Anette!

Fantastisk side – Tusind tak!

Min specifikke udfordring kan jeg ikke umiddelbart finde svar på så jeg håber du kan hjælpe mig – evt. hjælpe mig videre? Det drejer sig om moms på ydelser leveret til Uddannelsesinstitutioner.

Jeg er i tvivl om hvordan jeg forholder mig mht. moms når jeg har leveret en ydelse til Roskilde  Universitetscenter. Ydelsen består i udarbejdet materiale/tekster til profilering af deres website. Skal jeg pålægge denne ydelse moms og hvordan indberetter jeg (hvis ikke der skal pålægges moms) så korrekt ved kommende momsopgørelse?

Tusind tak for din hjælp!

Tak for de søde ord – jeg er glad for, at du synes om bloggen.

Du skal lægge moms på regningen. Tekster/materiale til website er ikke en momsfritaget ydelse. Derimod ville undervisning, leveret til Roskilde Universitetscenter, være momsfritaget, fordi der er særlige regler omkring moms på undervisning. Hvis du en anden gang skal levere momsfrit til en offentlig myndighed, skal du ikke gøre noget særligt ved momsindberetningen men “bare” ignorere spørgsmålet. Hvis der er tale om mere end end mindre, enkeltstående opgave, skal du derimod sætte dig ind i området “splitmoms”, hvor der bliver et begrænset momsfradrag på nogle udgifter, hvis man leverer momsfri ydelser. Det kan man læse om i Bogen om moms: http://regnskabsskolen.dk/boger/bogen-om-moms/. (Hvis du følger linket, kan du også finde et eksempel fra momsbogen: Kapitlet om ikke-momsede udgifter.).

 

Splitmoms – restaurationsmoms – hotelmoms

Hvis vi skal beregne 12,5% moms – altså halvdelen af momsen f.eks. i forbindelse med hotelophold, skal momskoden i kassekladden (i hvert fald i SummaSummarum og e-conomic) ikke 12,5. For når beløbet tastes i kassekladden bliver momssatsen beregnet af det fulde beløb. Det, vi må afløfte i moms, er ikke 12,5% af det fulde beløb men 12,5% af beløbet uden moms.

Derimod kan momskoden 12,5% fungere fint, når man bruger debitor- og kreditormodulet.

Men i de fleste tilfælde vil regninger med delvis moms, f.eks. hotelmoms, restaurantmoms og – for nogle virksomheders vedkommende også splitmoms – blive bogført direkte i kassekladden. For at spare dig for at skulle regne “baglæns-procenter”, kommer her en

SPLITMOMSBEREGNER

som er super enkel at bruge: Du taster den momssats, du må afløfte i første linje og får den momskode, du skal bruge i kassekladden nedenunder:

Brevkasse: Moms af multimedier, bogføring

Hej Anette.
Så vidt jeg ved gælder det at, hvis et multimedie bruges både privat og erhvervsmæssigt, kan der kun fradrages den erhvervsmæssige andel af momsudgifterne – den del af momsen der ikke kan fradrages momsmæssigt, kan man fratrække i den skattepligtige indkomst.

Mit spørgsmål er: Hvordan bogføres dette fradrag?
Mvh.
Johnny

Det er (desværre) korrekt: Forestil dig hvilket rod vi kan få ud af det i en virksomhed med 10 sælgere, som alle har en mobiltelefon til rådighed.

Du skal lave en vurdering af, hvor meget multimediet, f.eks. mobiltelefonen, bruges erhvervsmæssigt. Og så skal du, når du bogfører udgiften ikke bruge en konto med fuld moms, men lave en ny momskode. Hvis f.eks. du taler halvt privat og halvt erhvervsmæssigt i mobiltelefon, må du afløfte 12,5% moms. Se e-conomics vejledning i beregning af momskoder her.

Hvis du ikke vil rode med momskoder, kan du bogføre helt uden moms hele året, og så i forbindelse med 4. kvartals afregning lave en manuel bogføring, hvor du beregner, hvor meget moms, du må afløfte og bogfører det direkte på købsmomskontoen (med mobilkontoen som modkonto, hvis det er en mobiltelefon, vi taler om).

 

Splitmoms – beregningen af momskoder

Momskoderne skulle jo være ligetil at lave. Men det er de ikke: Hvis vi må afløfte en fjerdedel af momsen (for eksempel i forbindelse med restaurantbesøg), er det en fjerdeldel af 25%, altså 6,25%. Dog kan vi ikke bruge momskoden 6,25%, fordi vores momsfradrag ikke er 6,25% af det samlede beløb men 6,25% af den faktiske moms.

Hvis vi køber for 1.000 kr., udgør momsen af købet 200 kr. Og vi må trække en fjerdel fra i vores momsregnskab, altså 50 kr.

Men hvis vi beregner, hvor meget 50 kr. er ud af det samlede køb på 1.000 kr., er det ikke 6,25%. Vi får en difference, for 6,25% af 1.000 kr. er 62,50.

e-conomic har lavet et par eksempler og en vejledning på, hvordan man beregner. Se e-conomics vejledning i beregning af momskoder her.