Jeg har tidligere skrevet om SKATs undersøgelse af borgeres og virksomheders evne og vilje til at følge reglerne her. I undersøgelsen fandt man ud af, at virksomhederne klarer sig dårligere i 2008 end i 2006. Både på skatteområdet og når det gælder moms.
Ikke alle virksomheder, som var med i undersøgelsen, blev kontrolleret for både moms og skat, men det er alligvel et stort antal virksomheder, der har været igennem momstjekket.
Om momsen siger SKAT i rapportens hovedresultat: “Blandt virksomheder, der også er kontrolleret for moms, er der – når der alene ses på momsdelen – sket en stigning i andelen med fejl fra 30 pct. i 2006 til 40 pct. i 2008.”
Det tror da pokker! Momsreglerne bliver mere om mere komplicerede hvert år, toppende med multimedieskatten i 2010-11, hvor dyneløfteri og individuelle momskoder pr. medarbejder i henhold til privat brug af multimedierne er blevet hverdag for de fleste. Sidst – og ikke mindst – har vi fra 1. juli 2011 skullet listeangive månedligt frem for kvartalsvis af hensyn til Interpols muligheder for at opklare økonomisk kriminalitet.
Og i tilfælde af, at SKAT ikke ved det, kan jeg oplyse om: Det sker ikke! Der er rigtig mange virksomheder, som ikke får indberettet til “EU salg uden moms”, som listesystemer er omdøbt til, månedligt. Indtil videre uden repressalier.
Herudover er der dukket nye systemer op til at styre, hvordan vi skal forholde os, hvis vi har betalt moms af varer i EU-lande. Hvor vi efterlyser en høj bagatelgrænse på 10.000 kr. eller deromkring – for de regler bliver nemlig (og af meget gode grunde) ikke brugt efter hensigten.
Mit bud er, at hvis SKAT laver en tilsvarende undersøgelse for 2010, vil fejlprocenten have fået et nøk opad, så den lander på over 50%. Og det er ikke – gentager ikke – virksomhedernes skyld. Det er sådan set heller ikke informationsmedarbejderne i SKATs skyld. Det er mere sådan systemet som helhed: Når noget er både ulogisk (moms af multimedierne) og besværligt at forklare og bruge (listeangivelserne og refusion af betalt moms i EU-lande), så ER det op ad bakke.
I anledning af SKATs undersøgelse, henleder jeg lige opmærksomheden på “Bogen om moms”. Hvis du vil se indholdsfortegnelsen, kan du hente den her. Bogen fås som pdf eller i trykt udgave. Bestil Bogen om moms her.
SKAT har lavet en undersøgelse af, hvor dygtige (og villige) borgere og virksomheder er til at følge reglerne. Borgerne klarer sig godt, virksomhederne klarer sig dårligt. Rigtig dårligt endda.
Især er det slemt i Midtjylland, hvor SKAT har fundet fejl i 59% – nioghalvtreds procent – af de skattemæssige virksomhedsregnskaber. Af disse skyldes 90% af fejlene manglende viden og 10% er bevidst skattesnyd. Midtjylland er også den eneste region, hvor de tjekkede virksomheder har en gennemsnitlig rating på under 4. Du kan se et billede af SKATs ratingsystem her:
(Klik på billedet for at forstørre)
SKAT skriver i deres pressemeddelse – hvor du også kan hente hele rapporten – om en række initiativer, de nu vil iværksætte for at løse problemet. Flere af dem er langsigtede og handler om at inddrage indberetninger fra trediemand, sådan at der bliver felter i selvangivelsen, vi ikke selv kan/skal udfylde, fordi de er fortrykte, ligesom tilfældet er hos borgere uden egen virksomhed. Det kan måske, måske ikke være en god idé.
I det mindste kunne SKAT hjælpe bankerne med at forstå, at der er en fordel i, at dele en persons bankkonti op i “privat” og “erhverv”, sådan at vi slipper for, at alle konti registreres som private, når SKAT indberetter til banken.
Men herudover kommer vi ikke uden om, at rigtig mange af de, som har snydt, har gjort det, fordi de ikke har kendt eller forstået skattereglerne. Eller fordi de har truffet et skøn – mange emner skal jo skønnes, når det gælder fradrag i virksomheden, og hvor SKAT så har været uenige i dette skøn.
Så ud over SKATs udmærkede initiativer vedrørende oplysning af selvstændige (hvor der er flere rigtig gode projekter på vej omend ikke lige om hjørnet), kunne man på det politiske plan arbejde for lidt regelforenkling. Der er en hel række områder, at tage fat på, og jeg vil foreslå, at de starter med at forenkle systemerne omkring
- blandet bolig og erhverv (kontor hjemme)
- internet i hjemmet for selvstændigt erhversdrivende
Også fordi en meget stor del af de fejl, SKAT har fundet, har været hos personligt ejede virksomheder uden ansatte. Endda en betragtelig del hos virksomheder, som slet ingen indtægter har. Men hent rapporten og skim igennem – find din egen region, virksomhedstype og branche og se, hvordan tilstanden er :).
De personligt ejede virksomheder har alle regnskabsår, som følger kalenderåret. Det er derfor nu – altså først i december – der skal bogføres up-to-date, så vi ud fra årets 11 første måneder kan anslå, hvordan året ender.
- Hvordan matcher forskudsregistreringen de realiserede tal for 2011?
Har du forskudsregistreret dig rigtigt for året? Hvis ikke, hvilken betydning har det så? Har du betalt for meget i B-skat, eller ser det ud som om, du kommer til at skylde penge? I givet fald: Vil du betale pengene inden 31.12 og undgå rentetillæg? Eller vil du gå videre til punkt 2:
- Pensionsordning! Det er sidste år i år, hvor der er fuldt fradrag for op til 30% af den selvstændigt erhvervsdrivendes overskud kr. på ratepensionen. Næste år er det 55.000 kr. (som følge af den nye finanslov). Ved udbetalingen beskattes pensionen som almindelig personlig indkomst. Kapitalpensionen har skattemæssigt mindre værdi end ratepensionen, fordi beløbet ikke fradrages, når der beregnes topskat men kun i bundskat og kommuneskat. Ved udbetalingen betales der 40% i skat, så den samlede skattemæssige fordel ved kapitalpensionen kan være begrænset. Tal med din bank, hvis du ikke har en pensionsordning.
- Så vidt jeg er orienteret, er de valgløfter om “ubegrænset straksafskrivning”, vi fik serveret i valgkampen, forsvundet i løbet af finanslovsforhandlingerne – og de ville under alle omstændigheder ikke gælde for 2011. Men vi kan stadig straksafskrive anskaffelser, som koster under 12.300 kr. (+ moms, hvis indkøbet vedrører momspligtige aktiviteter), og vurderingen af, om vi skal anskaffe nu eller vente til januarudsalget kan dit forventede resultat måske give svar på.
Hvis vi (Inloco Regnskab/Regnskabsskolens bogholderi) bogfører for dig kvartalsvist eller halvårligt, kan vi godt lave en lille mellembogføring nu. Ring eller skriv. Alle I andre: Det er bare med at komme i gang – selvom vi ved så nogenlunde hvor vores årsresultat ender, er “nogenlunde” bare ikke altid godt nok.
Vi har flere forskellige tilbud i Regnskabsskolen vedr. korte kurser i årsafslutning/skat. Men som noget nyt, tilbyder vi nu et 5-dags kursus i lovgrundlaget, skat og moms for bogholdere og andre, som arbejder professionelt med årsafslutninger. Læs om kurset her.
SKAT har i en pressemeddelelse gjort opmærksom på, at både borgere og virksomheder kan risikere at få fejlagtige rykkere i disse dage, fordi SKATs systemer ikke er opdaterede. Det skyldes konflikten i CSC, som også har den konsekvens, at eventuelle indbetalinger til SKAT måske ikke bliver korrekt registreret. SKAT lover dog, at ingen data bliver mistet – så det er da en trøst (eller rettere: Det burde da også lige mangle). Hvis du får en rykker, du mener ikke er korrekt, så vil jeg foreslå dig ikke at ringe til SKAT lige nu, for de kan formentlig ikke hjælpe. Vent et par uger - eller – hvis der er grimme deadlines på: Meddel SKAT, at du venter med at betale, til rykkeren er bekræftet, så har du i det mindste reageret.
Måske får du mail fra SKAT i disse dage. På engelsk, hvor du får tilbud at taste en række personlige oplysninger ind, hvorefter du kan få udbetalt et beløb, du har til gode. Herunder din pinkode til dit betalingskort.
Men den slags falder du jo ikke for, vel?
Har du lyst til at se, hvordan mailen ser ud, har SKAT lagt et eksempel ud på sin hjemmeside.
Igen, igen er vi ude for, at SKATs tast-selv bryder sammen i en spidsbelastningsperiode. Jeg går klart ind for, at vi skal spare på administrationen hos de offentlige myndigheder ved selv at taste tallene ind, men det kræver altså, at skidtet virker. Og det gør det også – undtagen når borgerne virkelig bruger det.
SKAT har udsat fristen for den udvidede selvangivelse med en uge, så selvangivelser, som er afleveret senest den 8. juli 2010 er rettidige. Det skyldes IT-problemer (tilsyneladende især hos de revisorer, som indberetter direkte for deres kunder – men vi andre har nu også oplevet sporadiske forstyrrelser). Du kan læse SKATs meddelelse om sagen her.
Det er rigtig uheldigt, at SKATs tast-selv-erhverv ikke virker på momsafregningsdagen. Navnlig, da de nu har forbudt os at indberette på andre måder – det SKAL ske elektronisk.
Mange kan slet ikke komme ind. Efter flere forsøg er det lykkes mig nu, og jeg får følgende besked, når jeg vil indberette moms:
TSE0501 – Der er ikke tilgængelige perioder til indberetning af Moms. At der ingen perioder er tilgængelige kan skyldes: 1 – Den aktuelle periode er angivet enten via TastSelv Erhverv eller på anden måde. 2 – Virksomheden er kvartalsafregnende. Perioder oprettes medio sidste måned i kvartalet. 3 – Virksomheden er halvårsafregnende. Perioder oprettes medio sidste måned i halvåret. Du kan forespørge på registreringsbeviset, hvoraf fremgår, hvilken afregningsfrekvens virksomheden har. Vælg “Registreringsbevis” i venstremenuen . Såfremt du har ændringer til en tidligere indberetning, skal det ske ved, at du sender en korrektionsangivelse / efterangivelse til det lokale SkatteCenter.
Virksomheden har ingen åbne perioder for Angivelsestypen for SE-nr 25523504 og AngivelsesType Moms
Hvilket ingen mening giver overhovedet.
SKAT bedes sørge for:
- At der kommer en meddelelse ud på forsiden med status på tast-selv
- At vi får besked om, hvor længe momsangivelsen kan udsættes for stadig at være rettidig
- At få styr på deres IT, det er jo ikke første gang, der går ged i den lige op til en vigtig frist
Under alle omstændigheder kommer mange til at bruge megen ekstra tid nu på liiiiige at gå ind og tjekke, om det virker eller ej.
Hej Anette
Jeg har brugt en bekendt bogholder i nogle år. I 2007 havde jeg en pæn omsætning, og åbenbart også et ret pænt overskud. Men kunne slet ikke mærke at det skulle være så stort.
Tror nu jeg har fundet en fejl i dette regnskab som jeg fik et skattesmæk for. Kan man få en anden bogholder/ revisor til at gennemgå regnskabet, finde fejl og få det rettet hos SKAT? Jeg går stadig med en skattegæld fra dengang.
Det kan du godt. Først skal man konstatere, at det er muligt – det vil sige, at det materiale, der skal bruges, er komplet. Og så er det bare at gå i gang. Alt efer hvor fint materialet er, kan det blive dyrere eller billigere. SKAT skal så anmodes om at genoptage din skat for 2007, hvis det viser sig, at der er fejl, og så bliver skatten ændret, når de nye oplysninger kommer dem i hænde og de har haft lejlighed til at kontrollere dem.
Listeangivelserne kommer under alle omstændigheder til at være et tema i visse virksomheder fremover. For det første, fordi de, der leverer ydelser inden for EU skal til at lave listeangivelser, hvilket de ikke har skullet før 1. januar 2010. Men også fordi SKAT i deres visdom har lagt listeindberetningerne, så de IKKE passer med momsafregningerne.
Imidlertid er reglerne først blevet vedtaget midt i december 2009, så SKAT har ikke kunnet nå at få styr på deres IT-systemer. Første listeangivelse er derfor udsat fra 20. april til 29. april, og visse rygter vil vide, at de bliver udskudt igen, selvom Danmark som helhed skal sende sine oplysninger til EU 1. maj. Hm…
Så: Hvis du er i gang med en listeangivelse og ikke kan få det til at virke på tast-selv – så vent til den 29. april.
Du kan se SKATs pressemeddelelse her.
