Mindst en gang om året – i forbindelse med årsafslutningen af regnskabet – skal du tjekke, om der er styr på momsen. Ofte er der små differencer og ind imellem kan man finde deciderede fejl. Og de skulle jo nødig dukke op som en overraskelse – vi skal finde dem selv og helst før både revisor og SKAT.
Kontrol af momsen består af flere forskellige trin: Gennemlæsning af af det bogførte materiale for at tjekke at alle bilag er kommet på de rigtige konti er en af dem. En anden er momsafstemning: En sammenligning mellem det bogførte og det indbetalte.
Jeg lagde i går et momsafstemningsskema ud i forbindelse med mit fødselsdagsindlæg. Men det kommer også her:
Hent momsafstemningen her (åbner som xlsx-fil).
Nogle har mere travlt end andre:
De kvartalsafregnende skal have momsen for 4. kvartal klar inden 10. februar.
De halvårligt afregnende har frist indtil 1. marts.
Men for os alle de personligt ejede virksomheder og de selskaber, hvor regnskabsåret følger kalenderåret, er den sidste momsafregning for 2009 også tiden til det årlige opsamlingsheat: Vi skal tjekke, om momsen er i orden for hele året og udrede eventuelle differencer sammen med årets sidste ordinære momsafregning.
Man kan jo forestille sig, at der er blevet bogført et bilag i tidligere periode. Og hvis ikke vi tjekker det igennem, kan vi uforvarende komme til ikke at afregne moms af det bilag.
Læs alle kontokort igennem for at se, at du har fået alle bilag på de rigtige konti i løbet af året og bogfør, hvad du eventuelt mangler. Når du er færdig med bogføringen for 4. kvartal (eller 2. halvår), skal du derefter lave en momsafstemning som dækker hele året. Det ser sådan ud:
Samlet salgsmoms for hele året (ifølge bogføringen)
minus salgsmoms for 1. kvartal (fra momsafregningen hos SKAT, ikke fra bogføringen)
minus salgsmoms for 2. kvartal (fra momsafregningen hos SKAT, ikke fra bogføringen)
minus salgsmoms for 3. kvartal (fra momsafregningen hos SKAT, ikke fra bogføringen)
minus salgsmoms for 4. kvartal (fra momsopgørelsen i bogføringen)
= eventuel difference i salgsmomsen.
Det samme skal gøres for købsmoms, og for erhvervelsesmomsen også, hvis du bruger den.
Hvis der er tale om små differencer, medtager du dem bare i afregningen for 4. kvartal: Du ændrer altså salgsmomsen eller købsmomsen i indberetningen til SKAT, så det kommer til at passe. Hvis der er tale om store differencer, kan kan udfylde blanketten: Fejl i momsafregningen, som SKAT har liggende her. Og så kan du regne med, at du kommer til at betale renter for for lidt indbetalt moms i løbet af året. Mens du ikke får renter af eventuelle for store indbetalinger.
Når du er færdig med momsafstemningen, skal de tal, som står i dit økonomisystem stemme præcist overens med, hvad du har tænkt dig at indbetale til (eller forventer at få retur fra) SKAT. Hverken mere eller mindre.
