Oversigt | moms

Brevkasse: Skal jeg fakturere en kunstner med eller uden moms?

SpørgsmålHej Anette

Jeg er forholdsvis nystartet som Dekorations- og Malermester, og skriver moms på alle mine fakturaer.

Jeg har dog lige indledt et samarbejde som assistent hos en kunstner, og aflønnes som freelance på timebasis. Kunstneren har en momsfritaget virksomhed, og vil have at jeg sender en faktura uden moms på mine arbejdstimer. Hendes kunder betaler heller ikke moms af de værker de køber.

Min bogholder har dog sagt at jeg SKAL have moms for mit arbejde, ellers risikerer jeg at skulle betale den af egen lomme. Jeg mener selv at min løn blot skal opgives som indtægt, så jeg betaler skat af den.

– Hvad mener du er korrekt?

Lisbeth

SvarHej Lisbeth

Hvis kunstneren skal have en faktura, skal der moms på. Ingen tvivl om det.

Men du har jo mulighed for at blive ansat af kunsteren, sådan at du får løn i stedet for at fakturere. På den måde vil I kunne undgå momsen – men det kræver jo mere administration fra kunstnerens side.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 2 }

Brevkasse: Hvordan med moms og skat ved crowdfunding?

SpørgsmålHej Anette

Jeg har udgivet min første bog i 2016. Min 2. bog i serien er skrevet, og jeg skal nu, for at få større indflydelse på processen, udgivelsesdatoen og royaltyen, prøve denne gang selv at rejse de fleste af udgifterne. Dette tænker jeg at jeg vil gøre via crowdfunding, som jeg allerede har været inde og læse en del om også i SKAT.

Men jeg er i tvivl om hvilket beløb jeg reelt skal rejse. Mine udgifter vil være ca. kr. 40.000,-. Jeg vil bl.a. give mine bøger og onlinekurser væk som tak for støtten. Det betyder at jeg kommer til at give dem væk til en lavere pris end vejl. udsalgspris (så den støttende også får en god deal ud af at støtte mit projekt). Jeg vil også give gavekort væk som efterfølgende kan bruges til bøger, onlinekurser, foredrag, kurser og undervisning.

Hvordan skal jeg forholde mig til alt dette i forhold til skat? Moms? og ikke mindst i forhold til det beløb som jeg reelt skal søge hjælp til?

Med venlig hilsen
Karina

SvarHej Karina

Det er et stort spørgsmål – og jeg kan ikke svare præcist på det, fordi jeg mangler oplysninger. De forskellige typer donationer har nemlig forskellig “værdi” – nogle er momspligtige, nogle skal der beregnes udtagningsmoms af, nogle er momsfri.

Du kan læse mere her: http://anettesand.dk/?s=crowdfunding&submit.x=0&submit.y=0

– og så vil jeg foreslå, at du investerer i en times individuel undervisning i Regnskabsskolen, hvor jeg så kan hjælpe med en præcis beregning af økonomien i dit projekt. Kontakt os på post@regnskabsskolen.dk eller ring på 3333 0161.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Købt privat på dba – kan det trækkes fra?

SpørgsmålHej Anette

Hvis man køber noget fra en privat i fx den blå avis, kan det så trækkes fra i firmaets regnskab når det er købt til firmaet? Jeg har ikke fået kvittering og det drejer sig om 500 kr. Og hvad med moms?

Det er en massagebriks jeg har købt og indtil videre har jeg købt den uden om firmaet. Men da den skal bruges ifm firmaets ydelser vil jeg selvfølgelig gerne have den ind i firmaet :)

Christina

SvarHej Christina

Hvis du har købt massagebriksen til firmaet og den ikke skal anvendes privat, kan firmaet også betale for den. Det er lidt ærgerligt, at du ikke bad om en kvittering, da du afleverede pengene. Men så må du dokumentere ved et udprint af annoncen + billede af briksen. Og der er ingen moms på – hele beløbet skal med i driftsregnskabet, men ingen momskode.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Kan kursusudgifter fra 2016 trækkes fra i 2017?

SpørgsmålHej Anette

I 2016 havde jeg en del udgifter til onlinekurser, hvor jeg lærte at lave onlinekurser med mit faglige indhold. Det er først her i 2017, at jeg så småt begynder at få lidt indtægt på mine egne onlinekurser. Udgifterne dertil betyder desværre at 2016 giver et underskud på et 5-cifret beløb. Jeg er først blevet momsregistreret d. 1.1.2017. Kan jeg vælge at tage de udgifter med mig til 2017 regnskabet? Både for at vise et pænere regnskab 2016 og for at kunne trække momsen på udgifterne fra?

Hvad kalder jeg i øvrigt disse onlinekurser sådan rent regnskabsmæssigt? (uddanelse? ekstern bistand? kurser?)

TAK for dig og for din hjælp.

Venlig hilsen
Karina

Karina

SvarHej Karina

SKAT plejer at acceptere, at udgifter, som er direkte forbundet med virksomhedens drift, kan medtages – og nogle rådgivere siger op til seks måneder før. Men det står ikke skrevet nogen steder, og der er slet ingen tvivl om, at en evt. godkendelse afhænger af typen af udgift: Det er lettere at få godkendt et varelager eller køb af domæne end f.eks. kurser.

Umiddelbart vil jeg ikke mene, at du kan få fradrag i virksomheden for deltagelse i det kursus, du nævner, i 2017 men i 2016, hvor du har afholdt udgiften og deltaget i kurset. Heller ikke selvom der er en momsfordel i at skubbe udgiften.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 1 }

Ny bogføringsguide fra SKAT (med overraskelser)

SKAT har lavet en ny bogføringsguide, som foreløbig kun er for selvstændige med momsregistreret enkeltmandsvirksomhed uden ansatte. De har ikke alle emner og typer bilag med endnu, skriver de, men foreløbig kan du få vejledning i at bogføre aviser, blade og bøger, bøder, rejser, rykkergebyrer, tøj og briller, biler, inkassoomkostninger, telefon og renter på gæld til det offentlige.

Guiden virker på den måde, at man vælger det af ovenstående emner, som bilaget omhandler, og så skal man udfylde bilagsdato, beløb og betalingsmetode. I næste vindue kan man uddybe, hvad man har købt. Var emnet f.eks. “briller”, kan man her vælge, om man har købt skærmbriller, beskyttelsesbriller eller almindelige briller. Så får man måske endnu et uddybende spørgsmål, skal til sidst godkende alle oplysningerne, og så får man vejledningen i hvordan man bogfører det – hvis der altså er skattemæssigt fradrag og/eller momsfradrag for udgiften.

I tilfældet med brillerne er det en lidt omstændelig omgang, når de ret hurtigt i første vindue kunne oplyse i en kort tekst, at der for en person med enkeltmandsvirksomhed uden ansatte – som guiden jo gælder – ikke er fradrag for hverken private briller eller skærmbriller. Så havde man sparet de klik og indtastninger.

Men man kan også få overraskelser – selv jeg, som ellers synes, jeg kender de fleste fradragsregler temmelig godt.

Prøv at gå ind på guiden her – SKATs bogføringsguide – og vælg emnet bøder. Lad os sige, at vi har fået en parkeringsbøde i vores varebil på gule plader:

  • Vælg en dato, skriv et beløb, og vælg en betalingsmetode.
  • Vælg ja til, at der er moms på bøden.
  • Vælg, at bilen er en varebil.
  • Vælg, at den kun bruges til erhvervsmæssige formål.
  • Vælg ja til, at den kun bruges til momspligtige aktiviteter.
  • Klik på Vis bogføringsforslag

Hvad forventer du at SKAT vil foreslå?

Der er ikke skattefradrag for parkeringsbøder (heller ikke selv om parkeringsfirmaerne kalder dem en “afgift”). Så langt var jeg enig med SKAT. Men her var det så, jeg blev overrasket, for prøv lige at se her:

Momsfradrag for bøder

Momsfradrag?

Staten har med bogføringsguiden også fået en officiel kontoplan. Den kan du se her: SKAT’s kontoplan

Og det er jo i sig selv interessant nok – en statsgodkendt kontoplan. Jeg skal lige have studeret den lidt nærmere for at finde ud af, hvor god den er – og det kommer I helt sikkert til at høre mere om på her på bloggen senere.

 


P.S. Du kan jo også købe Bogen om fradrag og bruge den som opslagsværk:

Bogen om fradrag 2016

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Hvad hvis min hobbyvirksomhed omsætter for over 50.000 kr.?

SpørgsmålHej Anette.

Jeg har en lille hobbyvirksomhed, som er begyndt at gå godt. Jeg arbejder på fuld tid som alm lønmodtager fra 7-16.

Hobbyvirksomheden arbejder jeg på om aftenen. Jeg producerer forskellige produkter af træ. Jeg bruger ca. 1000kr på materialer og sælger produktet for 2000kr.

Hvordan forholder det sig, hvis min omsætning overstiger 50.000 kr pr. 12 mdr. Skal jeg så betale moms? Er det så ikke længere hobbyvirksomhed? Hvad er den maximale omsætning for en hobbyvirksomhed?

Jeg ser frem til dit svar. På forhånd tak.

Jesper

SvarHej Jesper

Det kan godt stadig være en hobbyvirksomhed, selvom du omsætter for mere end 50.000 kr. Og du behøver ikke at blive momsregistreret. Det kan du læse meget mere om her: http://hobbyvirksomhed.dk/%C3%B8konomi/

Dbh.
Anette

Kommentarer { 3 }

Brevkasse: Skal jeg momse forsendelsen i min webshop?

SpørgsmålHej Anette

Jeg har en webshop, som hidtil har givet gratis levering. Nu overvejer jeg at opkræve fx 20 kr. for levering med PostNord, hvis man vælger med omdeling. Uden omdeling og GLS Pakkeshop skal fortsat være gratis for kunden. Mit spørgsmål er, om de 20 kr. skal momses? De 20 kr. dækker naturligvis ikke hele omkostningen til portoen. – Ser frem til at høre dit svar.

Venlig hilsen
Ann

SvarHej Ann

Ja, reglerne har ændret sig, så siden 1. januar har reglerne været sådan, at du skal opkræve moms.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Smart toldberegner hos SKAT

Det kan være svært at gennemskue, hvad en vare egentlig kommer til at koste, når man bestiller den hjem fra et land uden for EU. Umiddelbart kan det se attraktivt ud at købe noget billigt i en amerikansk webshop, men er det nu så billigt endda, når der skal betales told og moms? Det hjælper SKAT dig med at regne ud i deres smarte toldberegner, som du kan se her: Beregn din told

Kommentarer { 0 }

Slut med portoudlægsordningen

Mange webshops har benyttet den fordelagtige ordning, hvor momsfritaget porto med PostDanmark er blevet videresolgt til kunderne som udlæg, uden at det har været specificeret. Der har så alene været afregnet moms af et eventuelt overskud:

Salg af ekspeditionsgebyrer (evt. faste satser)
– køb af momsfritaget porto
= momspligtigt overskud på portoudlægsordningen

Denne ordning er der faktisk ikke lovgrundlag for at have, så SKAT har derfor udsendt et styresignal som beskriver, at det fra 1. januar 2017 ikke længere er tilladt at benytte portoudlægsordningen.

Du kan se styresignalet her: http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oId=2232366&vId=0 (åbner i et nyt vindue).

Hvis du indtil nu har benyttet portoudlægsordningen, skal du fremadrettet ændre praksis, sådan at ekspeditionsgebyrer, når det er en standardsats og ikke et udlæg, bliver fuldt momset.

I Regnskabsskolen har vi benyttet ordningen i forbindelse med vores bogsalg og skal derfor til at finde ud af, hvad vi skal gøre. Jeg tænker, at vi nok kommer til at skrive priser på bøgerne inkl. forsendelse i webshoppen, når vi nu skal momse hele beløbet alligevel. På den anden side, så vil det favorisere de, som køber en enkelt bog, hvor de, som køber flere kommer til at betale “dobbelt” porto – og det kan vi jo ikke have.

Hvad gør I hos jer?

Kommentarer { 2 }

Brevkasse: Moms på vin til momsfrit foredrag?

SpørgsmålHej Anette.

Jeg skriver til dig, fordi jeg har et spørgsmål omkring momsfritagelse i forbindelse med en vinsmagning/foredrag mit firma skal afholde for et andet firma.

Så vidt jeg kan læse mig frem til, er selve foredraget momsfritaget, idet jeg skal tale frit om min baggrund i vinens verden og efterfølgende guide deltagerne i en vinsmagning. Men jeg er i tvivl om hvordan vinene, som skal bruges til vinsmagningen, skal registreres. (Vi har selv importeret vinene fra et EU-land og har betalt punktafgift.)

Jeg vil helst give kunden en samlet pris pr. deltager, hvori mit honorar og vinenes værdi er inkluderet. Dvs. en faktura uden moms.

Men er det nødvendigt at lave en faktura til kunden for vinene separat for at tage højde for momsen, eller må jeg gerne “bare” have dem som en del af udgifterne i forbindelse med foredraget, og således ikke betale moms af dem (idet de jo i så fald ikke vil blive solgt)?

Håber jeg har fået stillet spørgsmålet på en forståelig måde. Synes det er lidt indviklet.
På forhånd mange tak for hjælpen!

VH Signe

SvarHej Signe

Hvis vinen kan siges at være en “bi-aktivitet” i forbindelse med  foredraget, er det momsfrit. Fordi momsen følger hovedydelsen, og den er som foredraget er beskrevet momsfri. Men har vinsmagningsdelen et vist omfang, så de f.eks. også får vin med hjem, skal du lave en faktura med både momsede og momsfritagede elementer på.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Skal jeg fakturere med eller uden moms?

SpørgsmålHej Anette

Hvis jeg har lejet et lejemål m/moms til min virksomhed, hvor jeg vil leje noget af det ud til en anden virksomhed (f.eks. en behandler, som ikke er momspligtig), hvordan skal jeg så forholde mig ift. fakturering? Skal jeg sende faktura med eller uden moms på den del jeg videreudlejer?

Hilsen
Tina

SvarHej Tina

Selvom din lejer ikke er momsregistreret, skal du alligevel fakturere med moms.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Fejl i momsafregningen – ret dem let

I modsætning til, hvad jeg har skrevet tidligere, bruger vi ikke længere en blanket, når der skal rettes fejl i momsafregningen.

Både i løbet af året, men måske især i forbindelse med årsafslutningen kan det vise sig, at det, som vi har indberettet til SKAT omkring momsen, ikke er helt akkurat. Eller revisor kan komme med nogle “ændringsforslag” (=ordrer), som vi skal udføre.

Det sker let inde på virksomhedens side på skat.dk – TastSelv.

Du finder de tidligere indberetninger og vælger til højre i billedet, hvilken du vil rette.
retmomsfejlHerefter kommer du frem til et virkelig hensigtsmæssigt indberetningsbillede, hvor du både kan se, hvad der tidligere er indberettet for perioden, og hvordan den samlede moms vil se ud efter dine ændringer. Du godkender nede i bunden.

Øverst i skærmbilledet er der plads til at skrive en – ikke alt for lang – forklaring.

bemærkningsfeltDet synes jeg, du skal gøre. Især hvis det er meget store beløb, du skal have retur fra SKAT, kan det svare sig forlods at forklare, hvad det handler om. Det gør det lettere for SKAT, hvis de overvejer, om virksomheden skal udtages til kontrol.

Gennemgående er SKATs hjemmeside blevet meget bedre i løbet af de seneste par år. Skattekontoen fungerer rigtig godt, og det gør denne mulighed for at korrigere i momsafregningerne også.

Vil du vide mere om moms? Regnskabsskolen har udgivet en bog om moms og momsfradrag, som du kan købe som trykt bog eller pdf.

Kommentarer { 0 }

Fejl i moms og skat

Skat har de seneste år lavet nogle såkaldte compliance-undersøgelser. Både omkring borgere og virksomheder. Det går ud på, at man undersøger, hvor dygtige henholdsvis borgerne og virksomhederne er til at efterleve reglerne. Der er lavet undersøgelser i 2008, 2010 og 2012. Resultatet for virksomhederne for 2012 er blevet offentliggjort i går.

46% af virksomhederne har fejl i momsafregningerne. Men det er SKAT nu ikke så bekymrede over – for det ser meget værre ud på skatteområdet, hvor over halvdelen af virksomhederne laver fejl!

Jeg har ikke fået nærlæst rapporten endnu – men vil da skynde mig dels at dele den – dels at dele en vis undren: De fleste af fejlene er ikke bevidste. Så hvis reglerne er så svære, at halvdelen laver fejl – er det så reglerne eller virksomhederne, der er problemet?

Hent undersøgelsen her (åbner som pdf): complianceundersoegelse_virksomheder_2012

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Betalt moms i Sverige – hvilken momskode?

Hvordan skal restaurantbesøg i Sverige bogføres i f.t. momsen? Jeg har ikke noget bilag, men kan se hævningen på banken og har fået at vide, at det er i f.m. kundemøde. Er det REP, IY25 eller IV25 eller ingen momskode?

På forhånd tak.
Venlig hilsen
Gitte
Hej Gitte
Det er jo et emne, jeg har skrevet om her på bloggen før, og jeg vil foreslå dig at købe momsbogen, som I den nye udgave fra foråret 2015 også har nogle kapitler om lige netop moms vedr. køb og salg i udlandet med.
Men: Her kommer (delvist kopieret fra netop momsbogen) forklaringen på, hvorfor du slet ikke skal bruge nogen momskode, når du bogfører regningen på restaurantbesøget i Sverige:
Betaler du under rejser inden for EU udenlandsk moms i forbindelse med virksomhedens momspligtige aktivitet – og din virksomhed ikke er momsregistreret i det pågældende EU-land – skal du søge denne moms refunderet.Det foregår ved at logge på skat.dk som virksomhed, og under moms finder du Refusion af moms fra EU. Man kan søge moms refunderet, hvis beløbet for den aktuelle periode overstiger 50 €. Der er visse undtagelser i beløbsstørrelsen. Du kan se en oversigt på dette site: http://ec.europa.eu/taxation_customs/tic/public/index.html.Hvis man vælger ikke at søge EU-moms refunderet, så må momsen tages med i regnskabet som almindelig udgift, forudsat at den er under 50 €. Er den over det beløb og ikke søgt refunderet, så er det et valg virksomheden selv har foretaget og så må momsen ikke fradrages i virksomhedens regnskab.

Det er nemlig ikke tilladt at ignorere, at vi har betalt moms i et andet EU-land. Der SKAL søges momsrefusion. Til gengæld kan, eller rettere sagt: skal det ske elektronisk via SKATs TastSelv og inden du kan søge om momsrefusion skal du tilmeldes.

Det vil sige: Det er tilladt ikke at søge om momsrefusion, men så er der ikke skattemæssigt fradrag for momsen. Varen bliver da dyrere for virksomheden, da den betalte moms ikke afløftes og heller ikke fradrages i den skattemæssige opgørelse.

Det er bare ikke så ligetil endda. For momsen skal tilbagesøges efter fradragsreglerne i det land, hvor udgiften er afholdt. Det vil sige, at rejsende virksomheder principielt skal kende ikke bare momsreglerne i Danmark men også momsfradragene i de lande, de besøger.

Samtidig gælder de sædvanlige danske regler vedrørende momsfradrag også. Forstået på den måde, at hvis din virksomhed laver 50% ikke-momspligtige aktiviteter og 50% momspligtige aktiviteter, må din ansøgning ikke gælde det fulde beløb, men kun det halve beløb. Resten skal medtages i virksomhedens almindelige skattemæssige regnskab.

Konklusionen på denne historie må blive: Dine EU-leverandører skal lave en ikke-momset faktura til dig. Køber du ind på rejse og betaler moms i andre EU-lande, skal du vælge mellem en lille ekstraskat (ved ikke at søge momsen retur) eller et stykke ekstra administrationsarbejde.

Kommentarer { 0 }

Brevkasse: Moms på musikinstrumenter til momsfritaget institution?

SpørgsmålHej Anette,

Først vil jeg give dig ros for en super god hjemmeside.

Jeg har et spørgsmål omkring moms på musikalske instrumenter. Skal sælger opkræve moms på salg af musikalske instrumenter hvis der er tale om salg til en uddannelse institution som er momsfritaget? og hvis det er tilfældet har sælger brug for institutionens CVR nr?

På forhånd tak for hjælpen.

Mvh
Dannie

SvarHej Dannie

Nogle undervisningsinstitutioner er momsfritagede, hvilket betyder at de ikke skal opkræve moms af deres hovedydelse (undervisning). Men det medfører ikke, at de også kan indkøbe materialer og udstyr momsfrit. Så som udgangspunkt skal du sende en faktura med moms, hvis du sælger instrumenter til en skole.

Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }

Fejl i momsafregningen

Det er almindeligt at lave fejl i momsangivelsen. Der kan være et bilag, som er blevet glemt i en periode, og som dukker op efter at momsen er angivet og betalt til SKAT. Fejl vil opstå og de kan rettes. Det er ikke så svært endda.

I dag er der under punktet Moms i SKATs system et link “Ret momsindberetning (efterangivelse)”, hvor du kan rette i momsangivelsen. Via linket åbnes en side med blanketter. Der kræves Adobe Acrobat Reader for at åbne de enkelte blanketter. Se efterangivelsen her.

I teorien skal alle fejl efterangives og dermed rettes ved hjælp af skemaet. I praksis ser vi dog tit, at mindre og ubetydelige fejl bliver korrigeret ved at beløbet medtages i den kommende momsperiode.

Når du udfylder skemaet “Efterangivelse”, er det kun rettelserne, du skal skrive ind. Ikke en helt ny ““ og korrekt ““ momsangivelse.

Har du oplyst en salgsmoms på 22.000 kr., men den skulle være på 21.500 kr., så er det altså minus 500 kr., som du skal skrive på efterangivelsen i rubrikken salgsmoms.

SKAT beregner sig renter af for lidt indbetalt moms, så derfor skal perioden oplyses på skemaet. Hvis du, for eksempel i forbindelse med en årsafslutning, finder fejl i flere momsperioder, skal der laves et skema pr. periode.

Der skal også en forklaring til. Du kan se på skemaet, at der er en rubrik til “Forklaring”. Her er der plads til at skrive en enkelt linje og i vejledningen står der: “I denne rubrik skal du redegøre udførligt for arten af fejlene og for årsagen til, at de er opstået”. Det kan jo være lidt svært at forklare på en enkelt linje, og vi har da heller aldrig oplevet, at SKAT har henvendt sig for yderligere oplysninger efterfølgende. Heller ikke, når forklaringen har været den mest almindelige: “Ved en fejl i forbindelse med bogføringen er momsen beregnet (eller) aflæst (eller) indberettet forkert. Dette er hermed korrigeret.”

Kommentarer { 0 }

Stemmer momsen ikke? Her er afstemningsarket

Jeg har brugt lørdagen på at lave en momsafstemning. I dette tilfælde var det en momsafstemning vedr. 2012, men som regel foregår momsafstemningerne i forbindelse med, at vi afslutter regnskabsåret. Så vi har rigtig mange momsafstemninger i Regnskabsskolens bogholderi i øjeblikket.

Alle momsafregnende virksomheder bør afstemme sin moms mindst en gang årligt. Afstemningen består af at sammeligne det, som er indberettet til SKATs tast-selv med det, der står i økonomisystemet (hvis der er tale om et selskab, så husk lige at få revisorens efterposteringer med, inden øvelsen gøres).

Hvis der er tale om en virksomhed, som afregner moms kvartalsvis, skal man altså sammenligne fire perioder for 2014: Hvor meget er der indberettet til SKAT og hvad står der i bogføringen. I nogle – men langt fra alle – tilfælde stemmer de to præcist. Men er der et enkelt bilag, som er kommet forkert ind i økonomistystemet i forhold til momsafregningen, har vi en difference. Og den skal jo løses. Er det en stor difference: Ved hjælp af en efterangivelse til SKAT. Er det en difference i størrelsesordenen “ubetydelig” kan man (selvom det ikke helt er at følge reglerne) medtage differencen i den kommende momsafregning, hvis det forekommer meget besværligt at efterangive. Det vigtigste er, at hver virksomhed får afregnet den moms, den er pligtig til at afregne. Hverken mere eller mindre.

Vi bruger et regneark til formålet. Regnearket kan du hente her: momsafstemning14. Og med en vejledning, skrevet af en af vores freelancere, for nu at gøre det helt tydeligt, hvad det handler om.

Stemmer din moms?

God arbejdslyst :)

—–

Overvejer du et kursus i bogføring eller årsafslutning? I så fald kan jeg foreslå dig at kikke på det ret store udvalg, Regnskabsskolen har her i løbet af maj og juni:

MAJ 2015:

12.: Fradrag for begyndere ““ skatte- og momsmæssige fradrag (KØBENHAVN, 1 dag, 3 timer) â‘  â’¶
21.: Moms og lønsumsafgift (KØBENHAVN, 1 dag, 3 timer) â‘  â’¶
26.: Likviditet og nøgletal (KØBENHAVN, 1 dag, 3 timer) â‘  â’¶
28.: Årsafslutning, skat og lovgrundlag (KØBENHAVN, 4 dage, 28 timer) â‘  â’¶
28.: Årsregnskab og selvangivelse (KØBENHAVN, 1 dag, 3 timer) â‘ 

JUNI 2015:

3.: Bogføring med e-conomic ““ Modul 1: Kom godt i gang (KØBENHAVN, 1 dag, 4 timer) â‘  â’¶
16.: Selskaber ““ formalia og årets gang (KØBENHAVN, 1 dag, 3 timer) â’¶
17.: Bogføring med e-conomic ““ Modul 3: Årsafslutning i bogholderiet (KØBENHAVN, 1 dag, 4 timer) â‘  â’¶
23.: Selskaber ““ Gennemgang af årsrapporten (KØBENHAVN, 1 dag, 3 timer) â’¶

â‘  = velegnede for enkeltmandsvirksomheder
â’¶ = velegnede for selskaber, f.eks. IVS og ApS

Kommentarer { 2 }

Splitmoms – blandede momsede og ikke-momspligtige aktiviteter

Mange virksomheder har både momsede og ikke-momsede aktiviteter. Det gælder store dele af sundhedsområdet, hvor læger eksempelvis udsteder attester med moms og behandlere sælger bøger og redskaber. Undervisere sælger momsede kurser og ikke-momset undervisning afhængig af, hvem køberen er. Journalister sælger momset redigering og ikke-momsede artikler.

Momsregnskabet bliver lidt mere kompliceret, hvis du har både momsede og ikke-momsede aktiviteter i din virksomhed:

  • Købsmomsen må afløftes, hvis købet vedrører momspligtige indtægter
  • Købsmomsen må ikke afløftes, hvis købet vedrører ikke-momsede indtægter
  • Købsmomsen må delvist afløftes, hvis købet vedrører både de momsede og ikke-momsede indtægter.

Hvis der er tale om, at halvdelen af indtægterne i en virksomhed kommer fra momsede aktiviteter, mens den anden halvdel kommer fra ikke-momsede aktiviteter, vil den særlige momskode for de udgifter, som vedrøre1420113858566r begge dele være 12,5 % (eller 10 % af regningen inklusive moms). Jo flere momsfri aktiviteter, jo lavere bliver den del af momsen, som vi må afløfte på fællesudgifterne.

Det vil sige, at virksomheder med blandede aktiviteter skal have en særligt beregnet momskode ind i deres bogføring for at få momsen til at passe.

I praksis er det umuligt for de fleste at sige, hvor stor en procentdel af aktiviteterne, der er momsede og hvor stor en del, der er momsfri. Ingen kan jo vide, hvor meget kunderne efterspørger af de to typer varer/ydelser.

Første år, hvor virksomheden har både momsede og ikke-momsede aktiviteter, må man derfor fastsætte sit momsfradrag for begge typer aktiviteter efter et skøn. Altså et kvalificeret gæt. Når året er omme, kan man regne præcist ud, hvad momsfradraget skulle have været og må så regulere, hvis man ikke har gættet helt præcist.

Andet år bruger man den procentdel, der blev fundet det første år, og regulerer så ved årsskiftet. Det giver ingen mening at ændre momskoderne månedligt. Det er for besværligt og SKAT anbefaler, at man hele året bruger sidste års sats med efterfølgende regulering i forbindelse med årsafslutningen i bogholderiet.

Nu er det jo sjældent, at vi har en virksomhed med præcist 50% momsfrit salg, men hvis du ikke er klar over fordelingen, kunne det være et relevant sted at starte. Du kan så, når året er omme, korrigere momssatsen fra 12,5% til den faktiske sats, som både kan være højere og lavere.

Denne fordeling i forhold til omsætningen bruges ikke i forbindelse med fast ejendom, da de regler er ganske særlige. Det kan du læse lidt om i “Moms og momsfradrag – en guide til iværksættere og selvstændige“, hvor der også er regneeksempler på, hvordan en momsafregning med splitmoms kan se ud.

Kommentarer { 0 }

Ny bog om moms og momsfradrag

moms-og-momsfradrag-15Så er det i morgen, vi har udgivelsesdato på den nye momsbog. Jeg har skrevet den sammen med John Hannover, som er en ivrig debattør og iværksætterrådgiver med en god ballast fra det private erhvervsliv.

Bogen har flere emner med, end den sidste, jeg skrev. Vi har de nye regler med om bl.a. omvendt betalingspligt, og forholdene omkring køb og salg uden for Danmark er også dækket.

Bogen hedder “Køb bogen Moms og momsfradrag her” – og det er lige det, bogen er: En guide for personer som rent praktisk skal forholde sig til momsafregninger og momsregler.

Over 40% af virksomhederne i Danmark laver fejl i deres momsafregninger ifølge SKATs complianceundersøgelser. Og det siger noget om, at reglerne er vanskelige. Bogen er på 139 sider, og momsvejledningen, som nu er en del af den juridiske vejleding, er på over 700 tætskrevne sider. Så vi behandler emnerne på den måde, at vi gennemgår de grundlæggende regler og de mest interessante undtagelser. Herudover særlige afsnit om de spørgsmål, som oftest giver fejl (f.eks. tøj, rejser, biler, udlægsmoms, kunstnermoms, repræsentation mv.). Bogen er god til at danne et overblik over reglerne og til at slå konkrete ting op i men den er ikke uddybende. Dog mener jeg, at rigtig mange selvstændige vil blive klædt bedre på til at lave korrekte momsafregninger. Så jeg er glad for den.

Du kan se indholdsfortegnelsen her: Moms og momsfradrag: Indholdsfortegnelse. Og så kan du smutte over i Regnskabsskolens webshop og Køb bogen Moms og momsfradrag her. Du kan få den både som pdf og i trykt udgave – eller begge, hvis du vil :).

 

Kommentarer { 1 }

Brevkasse: Skat og moms – hvornår skal det medregnes?

Hej Anette :-)

Jeg har lige et par hurtige spørgsmål, som jeg håber du kan hjælpe med.

Faktura
Hvornår gælder en faktura rent regnskabsmæssigt?
Er det så snart fakturaen er sendt, eller når pengene er overført?
Og gælder det ens ift. indgående og udgående fakturaer?

Køb af varer og fradrag
Hvis jeg eksempelvis køber en computermonitor, og trækker det fra med mht. moms og skat (udgift), og jeg så efter noget tid vælger at returnere selvsamme indkøb?
(Enten i form af retur til butikken den blev købt i, eller måske i form af “brugt” inventar salg til tredjepart)

Mvh
Morten

Hej Morten

Tak for dit spørgsmål.

Der er forskellige regler for, hvornår skat og moms forfalder (=skal medregnes):

Skatten forfalder på tidspunktet for arbejdets udførelse, hvis der er tale om arbejdstimer. Hvis du f.eks. er i gang med at løse et stort projekt for din kunde, og er halvvejs med arbejdet ved årsskiftet, skal halvdelen beskattes i det gamle år (selvom du ikke har sendt fakturaen endnu) og resten i det nye år. Hvis du køber ind til virksomheden, er det det år, varen forbruges i. Det vil sige, at større anskaffelser (aktuelt over 12.800 kr.) skal afskrives over flere år, hvis de kan anvendes af virksomheden i flere år.

Momsen skal derimod medregnes på fakturatidspunktet som alt overvejende hovedregel (fordi det er det tidspunkt, brugsretten overgår til køberen. Det vil sige: Hvis hele fakturaen for et stykke arbejde som det ovenstående udstedes i det nye år, skal momsen afregnes i det nye år.

Hvis du leverer varen, du har købt tilbage, får du en kreditnota. Og dermed skal der bogføres “negativ købsmoms” – og det sker pr. den dato, du får kreditnotaen. Hvis du sælger en vare videre, er det salgstidspunktet, som er afgørende, men så er der tale om salgsmoms, fordi det ikke længere er en returnering men et salg. Skattemæssigt skal du lave en “indtægt” på en udgiftskonto – men præcist hvordan du skal gøre afhænger af, hvordan købet blev bogført. Det skal dog ske pr. den dag, du leverer tingen tilbage.

Med hensyn til de større anskaffelser og hvordan man håndterer dem, kan jeg foreslå dig at investere i Bogen om fradrag, som netop har et kapitel om den slags: http://regnskabsskolen.dk/butik/boger/bogen-om-fradrag/
Dbh.
Anette

Kommentarer { 0 }