Jeg har fået stillet et spørgsmål af en lille enkeltmandsvirksomhed, som jeg af og til bistår, men denne gang er jeg kommet til kort. Jeg har derfor været ude og søge på nettet for at finde nogen der kunne hjælpe mig med dette spørgsmål, og her faldt jeg over din hjemmeside. Jeg håber du kan hjælpe mig.
Personen har som nævnt en lille enkeltmandsvirksomhed, hvor har af og til har fremmed arbejdskraft til at hjælpe ham med at udføre opgaverne. Her til jul har han valgt at give dem alle en julegave til kr. 500,00 hver. Kan han trække det fra nogen steder? og i givet fald hvordan.
På forhånd tak for hjælpen.
Venlig hilsen
Henrik
Hej Henrik
Gaver til freelancere og tilsvarende må kunne sidestilles med repræsentation. Det vil sige, at der er ikke momsfradrag, men skattemæssigt med 25% af værdien. Beløbet trækkes fra ved bogføring på kontoen for “repræsentation, gaver”, uden momskode og i forbindelse med årsafslutningen tjekker du, at der er reguleret sådan, at de 75% som ikke er skattemæssigt fradragsberettiget er fjernet (bogført i kredit og modposteret på en konto i status, hvis der er tale om en bogføring, som skal give et korrekt skattemæssigt resultat).
Fradrag forudsætter selvfølgelig, at gavens størrelse er passende i forhold til det samarbejdsforhold, der eksisterer, og 500 kr. til en julegave virker rimeligt til faste leverandører af arbejdskraft.
Den søde juletid nærmer sig, og det betyder sikkert, at du er begyndt at overveje, hvad dine medarbejdere skal have i julegave. Hvad du skal være opmærksom på i den forbindelse, kan du høre om her:
Som sagt er grænsen for julegavens værdi 700 kr., hvis du skal være sikker på, at medarbejderen ikke bliver beskattet af den. Det er nemlig den ene grænse: Max. 700 kr. inkl. moms for julegaven. (Se dog nedenfor, hvis du synes, det er for lidt.) Men der er mere end en grænse at forholde sig til: Medarbejdere bliver beskattet af gaver fra deres arbejdsgiver, hvis den samlede årlige værdi af gaverne overstiger 1000 kr., og de beskattes i så fald af det fulde beløb – ikke kun det, der ligger over de 1.000 kr. Som udgangspunkt, altså.
For lad os sige at medarbejderen i løbet af året (før julegaven) har fået gaver til en samlet værdi af 900 kr., så må hun gerne modtage en skattefri julegave til 700 kr. – men skal så betale skat af gaverne til de 900 kr., da det samlede beløb overstiger bagatelgrænsen på de 1000 kr. Men får medarbejderen her en julegave til 800 kr., vil hun skulle betale skat af det fulde beløb, altså 1700 kr. Er du stensikker på at der ikke er givet andre gaver i løbet af året, må værdien af julegaven gerne være på op til 1000 kr., men hold dig for en sikkerheds skyld hellere til de 700 som grænse for julegavens værdi.
Gavekort betragtes som sagt som kontant-gaver, og er derfor altid skattepligtige. Dog gøres der undtagelser, hvis der er tale om gavekort, der kun kan bruges på noget bestemt, altså restaurantgavekort, hvor menuen er bestemt på forhånd, eller biografgavekort, hvor du har bestemt hvad medarbejderen skal se. Heller ikke her må værdien overstige 700 kr., og gavekortet må ikke kunne byttes til kontanter.
Så det er ikke småting, vi skal holde styr på, hvis vi gerne vil give medarbejderen en gave i anledning af julen. Jeg foreslår, at du laver en særskiilt konto i bogholderiet til gaver, for hvis påskeægget, fødselsdags-blomsten og julegaven tilsammen kommer til at koste mere end 1.000 kr., så skal der indberettes og beskattes. Og hvem gider have en vase at støve af på, som man ikke selv har valgt men selv har betalt skatten af?
I marts måned kunne vi læse på SKATs hjemmeside, at der er kommet en ny bagatelgrænse for skattefri personalegoder på 1.000 kr. årligt. Læs pressemeddelelsen her. Samtidig flyttede man indberetningspligten fra arbejdsgiveren til den enkelte lønmodtager. Egentlig et godt initiativ: Man kan nu give en buket blomster til en medarbejder for en særlig indsats, uden at medarbejderen bliver beskattet af værdien.
Men nu har flere store selskaber, og senest Multidata, været ude med en præcisering af reglerne: De 1.000 kr. omfatter også den allerede indarbejdede julegave. Vi har de seneste par år måtte give julegaver for op til 700 kr. skattefrit. Det må vi stadig. Men så er der kun 300 kr. tilbage af bagatelgrænsen, for julegaven skal kunne indeholdes i de 1.000 kr. årligt pr. medarbejder.
Samtidig har man trukket den beskatning tilbage, som blev indført af billetter til kulturelle arrangementer, som en virksomhed kan modtage som en del af et sponsorat. Det var også en tåbelig ordning. Så det er godt nok – den del af den nye regelsamling giver mening. Men forbedringerne for de almindelige små virksomheder er ellers ikke noget at råbe hurra for.
Ifølge supermarkeder, e-mailkampagner og kataloger er det på høje tid at begynde at tænke på julegaver. Og taler vi forretningsmæssige gaver, er det vel også en af de ting, man lige så godt kan ordne i god tid. Derfor:
Julegaver til ansatte
Har du medarbejdere i din virksomhed, må du gerne give dem en julegave – og også uden, at medarbejderen bliver beskattet af gaven. Betingelsen er, at gaven koster under 700 kr. inklusive moms. Og der må ikke være tale om et gavekort, det skal være en “tingsgave”.
Medarbejdere er i denne forbindelse ansatte, frivillige medarbejdere (f.eks. praktikanter) og eventuelle bestyrelsesmedlemmer – lønnede eller ulønnede. Medarbejdere er ikke: Freelancere, som skriver faktura til dig, samarbejdspartnere og din egen familie, uanset at de kan betragtes som frivillige medarbejdere, fordi de lejlighedsvis giver en hånd med i forretningen.
Bogføringsmæssigt: Udgiften bogføres på en konto uden momskode i gruppen “personaleudgifter”.
Julegaver til forretningsforbindelser
Kunder, samarbejdspartnere, freelancere og andre, som du vil give en hilsen i anledning af den forestående højtid, kan også få en julegave. Her gælder ingen beløbsgrænse, men gaven skal forekomme naturlig i forhold til samarbejdsforholdet. Det vil sige, at gavens størrelse skal virke rimelig, ikke overdreven.
Der er kun 25% fradrag på denne type gaver, og intet momsfradrag. Det er altså dyrere at give gaver til kunderne end til personalet.
I bogføringen skal gaver til forretningsforbindelser placeres under Repræsentation, og du bogfører hele udgiften ind i regnskabet. Det begrænsede fradrag er noget, man ordner i forbindelse med årsregnskab/årsrapport.
Så det er bare et spørgsmål om at komme ud og finde noget, som gavemodtagerne værdsætter.
Hej Anette
Hej Henrik
