Kl. er 7.30, og jeg er lige kommet hjem efter at have været i TV2s Go Morgen Danmark, hvor jeg sammen med en medarbejder fra Microsoft skulle tale om frynsegoder. På TV2s hjemmeside har de også skrevet en artikel om emnet:
http://go.tv2.dk/article.php/id-26104756.html
Indslaget kan man se her:
Så har vi fået lektørudtalelse. Det var dejligt – den er fin, og det er alletiders, at den kom så hurtigt efter udgivelsen. Der står:
Lektørudtalelse
Anvendelse/målgruppe/niveau
Målgruppen er virksomhedsejere, især af mindre virksomheder, og iværksættere, der her får en letforståelig vejledning i de regler, der gælder for skattemæssige fradragBeskrivelse
Søren Revsbæk er revisor og Anette Sand er indehaver af Regnskabsskolen, der driver kursusvirksomhed i regnskab og administration for erhvervsdrivende og selvstændige. Som for anden skattelovgivning gælder det at reglerne for hvad en virksomhedsejer må trække fra for at erhverve, sikre og vedligeholde virksomheden kan være vanskelige at holde styr på. Fx gælder der forskellige fradragsregler for forskellige grupper. I den veldisponerede fremstilling lykkes det for forfatterne i et letforståeligt sprog at forklare de komplicerede regler for, hvad man må og ikke må, og at gøre rede for de forskellige typer afskrivningsregler, der er gældende. Undervejs er der mange gode konkrete eksempler der belyser praksis. Ingen registre, men en udbygget og overskuelig indholdsfortegnelseSammenligning
Skatten. Erhverv, der udkommer hvert år, er en populær fremstilling der omfatter alle skatteregler, der er relevante for erhvervsdrivende, og den har også direkte henvisninger til lovgrundlagetSamlet konklusion
Det er en kortfattet, klart disponeret gennemgang af de muligheder, virksomhederne har for skattemæssige fradrag. Ingen henvisninger til lovgrundlaget. Vil især have interesse for ejere af mindre virksomheder og for iværksættereLektør: Søren Brunbech
Så er pakningen i fuld gang: De, som har forudbestilt Bogen om Fradrag får den på udgivelsesdagen, mandag den 10. august.
Det er bogen, du ikke kan undvære: Den handler om, hvorfor du og din nabo ikke må trække de samme udgifter fra i jeres virksomheders skatteregnskab. Du lærer selv at vurdere dine fradag. 75% af bogen er et opslagsværk vedrørende de 29 mest interessante fradrag: Frynsegoder, rejser, faglitteratur, sundhedsudgifter, uddannelse, reklame, kontor i hjemmet og meget mere. Med både 2009- og de nye 2010-regler.
Forfatterne Søren Revsbæk og Anette Sand. Vi fører dig gennem junglen af fradragsregler, viser dig de farbare stier og hvor, der er “no-go”.
Pris: 169 kr. (inkl. moms + porto).
Dette billede kunne let blive en del af forsiden på Bogen om Fradrag. Jeg har fået det og flere andre gode forslag fra Nienke Johansen:
Bogen udkommer den 10. august 2009, og der er fuld gang i flere processer samtidig for at nå det hele. Du kan se indholdsfortegnelsen og bestille bogen, så du får den tilsendt på udgivelsesdatoen: Bogen om Fradrag.
Hej Anette
Min kone og jeg er “ny” selvstændige sammen, vi er fabrikanter af saltskrub. Vi demonstrerer vores produkter på diverse udstillinger, til det bruger vi mange håndklæder som kunderne kan tørre hænderne i efter de har prøvet vores produkt. Disse håndklæder vasker vi i vores private vaskemaskine og tørre dem i en dertil hørende tørretumbler. Hvad kan vi fratrække at udgifter på dette og hvordan gør vi det, kan vi fratrække udgifter, som hvis vi vaskede i et møntvaskeri? Vi vasker i gennemsnit 1,5 vaskemaskine fuld pr. udstillingsdag, og vi har ca. 80 udstillingsdage pr. år.
I kan få et fradrag. Men ikke det samme fradrag, som hvis I benyttede jer af et møntvaskeri. Det, I kan trække fra er de faktiske udgifter: I skal derfor beregne el- og vandforbrug, sæbe osv. pr. vask og gange med antal vaske. Det beløb, I når frem til, kan I bogføre som en udgift for virksomheden og overføre til jer selv privat. Der skal ikke momskode på. Derfor vil det være en fordel, hvis I køber vaskemiddel separat og trækker det fra direkte i firmaets regnskab, på den måde kan I afløfte momsen af vaskemidlet, selvom I ikke kan af de øvrige udgifter.
Når I får brug for en ny vaskemaskine, kan den købes som et “blandet driftsmiddel” (læs her om blandede driftsmidler: http://anettesand.dk/2006/lidt-om-arbejdst%c3%b8j-og-blandede-driftsmidler/). Dermed kan en del af udgiften til den nye vaskemaskine trækkes fra i virksomhedens skattemæssige regnskab.
Hej Anette!
Jeg vil gerne spørge om følgende:
jeg arbejde i første halvår 2008 i Tyskland, kørte hjemmefra Søndag ved 16.00 og var som regel hjemme fredag omkring kl 18 -19.Jeg fik af mit firma udbetalt diæter men kun fra tirsdag og frem til fredag, da de regner det som arbejdsdøgn- hvilket de også gør ved arbejde i Danmark.
Hvilket beløb kan der fratrækkes i 2008 pr. døgn? Når jeg kun er hjemme i mindre end 48 timer?
Jeg er ikke selv ekspert i de regler. Men jeg er heldig at have et fantastisk netværk og har fået følgende svar retur fra en skattekyndig:
“Ingen ting desværre.
Fredag og søndag regnes som tilstødende rejsedage, hvor du kun kan få 1/24 pr. påbegyndt time, du er væk. Du kan derfor få godtgørelse for 4 fulde døgn (mandag – torsdag) og for to brudte døgn (tilsammen 26-27 timer), eller hvad der svarer til i alt 5 døgn og 2 timer. Du har fået godtgørelse fra arbejdsgiveren for 5 døgn, og er der ved berettiget til fradrag for de resterende 2 timer. Da dine lønmodtagerudgifter i året skal reduceres med 5.000 kr. vil der dog ikke være noget tilbage at fratrække.”
Jeg er ved at starte firma op med salg af brugte møbler osv, jeg har valgt ikke at momsregistrere mig endnu, da jeg endnu ikke ved om mit salg vil løbe op over de 50.000 om året.
Mit spørgsmål lyder på : Jeg afhenter jo møbler i min personbil og lejer en trailer, kan jeg trække km fra som fradrag når jeg ikke er momset ?, jeg kan vel også trække leje af traileren fra?
Når du driver erhvervsmæssig virksomhed, er reglerne for fradrag de samme, uanset om du er momsregistreret eller ej. Derfor må du trække de udgifter fra, som medgår til at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten – herunder også trailerleje til transport af dine møbler og kørselsgodtgørelse.
Hvis din virksomhedi kke drives erhvervsmæssigt men nærmere er en hobbyvirksomhed, kan du også få fradrag for de faktiske udgifter, du har i forbindelse med at tjene pengene, men du kan ikke få fradrag i din personlige skat for et evt. underskud, og der er også nogle regler vedrørende anlægsaktiver, der er anderledes. Læs evt. om hobbyvirksomheder her.
Reglerne for, hvilken type undervisning, der er fradragsberettiget,
er besværlige. Ikke alle kan få fradrag for de samme kurser.
Vi skal lære hele livet! Uddannelse, videreuddannelse og efteruddannelse er populært hos politikerne, som ad den vej forsøger at geare os til at være omstillingsparate og mobile på arbejdsmarkedet. For iværksættere og små selvstændige virksomheder, kan kurser dog blive en dyr fornøjelse – især hvis udgiften viser sig ikke at være fradragsberettiget.
Ansatte:
For medarbejdere gælder det, at virksomheden kan betale de omkostninger, der for forbundet med deltagelse i undervisning, og medarbejderen er som udgangspunkt ikke skattepligtig af beløbet. Både kortere og længerevarende kurser, men ikke undervisning som ”etableres med henblik på en fremtidig indkomst”, altså direkte kompetencegivende uddannelser. Omkostningerne, som er omfattet af Ligningslovens § 31, er kursusgebyr, undervisningsmateriale, befordring til og fra kurset samt fortæring og overnatning. Der gælder særlige momsregler for kurser: Momsfradrag kan opnås hvis kursusfakturaen er påført moms, der er dog kun en fjerdedel momsfradrag på logi og forplejningsdelen af kurset. Reglen gælder ikke, hvis ”kurset udelukkende har privat karakter for modtageren”, indholdet skal altså have erhvervsmæssig relevans.
Ejere:
Hvis der er tale om, at ejeren selv skal på kursus, viser en række afgørelser i Landsskatteretten, at man skal være påpasselig ved valg af uddannelsen, navnlig længerevarende eller kostbare uddannelser. Den skal have direkte relevans for virksomheden og kurset skal medvirke til at ajourføre og vedligeholde den viden, der er indtægtsgrundlaget i den selvstændige virksomhed. Der kan derfor godt findes kurser, som nogle selvstændige vil få godkendt mens andre vil få nægtet fradrag.
Det betyder, at der skal være tale om opdatering, efteruddannelse eller kurser, som angår den praktiske drift af virksomheden. Hvis den selvstændige har familie ansat, vil der kun kunne betales for kurser i samme omfang som for øvrige ansatte.
Få et bindende forhåndssvar
Man kan hos SKAT få et bindende forhåndssvar for 300 kr. Spørgsmålet skal formuleres klart, og der skal kunne svares ja eller nej på det. I tvivltilfælde omkring kurser/efteruddannelse kan det være en god idé på forhånd at få godkendt fradraget for at undgå et uventet skattesmæk, hvis det viser sig, at du og SKAT ikke er helt enige om, hvornår der er tale om efteruddannelse og hvornår det er kompetencegivende videreuddannelse. Der har allerede været mange spørgsmål om emnet, og afgørelserne kan læses på http://skat.dk.
Det er et spørgsmål om, hvor man slipper billigst i skat, når valget mellem privat bil eller firmabil skal træffes.
Mange virksomheder har behov for at have bil til. Hvis der er tale om kørsel med varer, er det ofte en gulpladebil, men er det personbefordring, taler vi om en bil på hvide plader.
Momsmæssigt er der forskel på biler med gule og hvide plader:
For gulpladebiler, som kun anvendes til erhverv, er der momsfradrag både for køb og drift af bilen. Men hvis bilen anvendes delvist til privat kørsel, skal der betales en tillægsafgift i henhold til Vægtafgiftsloven (på mellem 900 og 5.500 kr., afhængigt bilens størrelse), og man kan ikke trække moms fra ved købet.
Hvidpladebilerne kan man ikke trække moms fra. Hverken ved købet eller driften af bilen..
To beregningsmetoder for erhvervsmæssig kørsel i privat bil
Princippet er, at virksomheden udbetaler et skattefrit beløb til ejeren eller medarbejderen, som stiller bilen til rådighed for erhvervsmæssig kørsel.
Er der tale om en medarbejder, skal der føres kørebog, og der udbetales max kr. 3,35 pr. kørt kilometer op til 20.000 km. Herefter falder satsen til kr. 1,78.
Hvis det er en enkeltmandvirksomhed, der er tale om, kan ejeren få refunderet kilometergodtgørelse efter de ovennævnte takster.
Eller man kan beregne de faktiske udgifter ved bilens drift og så fordele dem procentmæssigt. Også i dette tilfælde er det tilrådeligt med en kørebog, fordi skønsmæssige ansættelser altid kan betvivles.
Det interessante ved denne metode er, at ud over de faktiske udgifter, kan man medregne en andel af de afskrivninger, der ville have været, hvis bilen havde været taget ind i firmaet. Dette er en fordel ved køb af nye biler, hvor afskrivningen er stor, hvorimod kilometergodtgørelsen bedre kan betale sig ved ældre biler, hvor afskrivningen generelt er mindre.
Beskatning af fri bil
Hvis firmaet ejer og driver bilen, og ejeren eller en ansat har den til rådighed for privat kørsel, bliver personen beskattet af værdien. For en ny bil er der tale om 25% af bilens pris op til 300.000 kr. og en lavere % herefter. Dog mindst 40.000 kr.
Som regel kan det bedst betale sig med firmabil, hvis det ikke er et gammelt lig, og der køres mange private kilometre. Men i hvert enkelt tilfælde er det nødvendigt at sætte sig ned og beregne sig frem til, hvilken ordning, som giver de bedste skattemæssige vilkår. Når der skal tages højde for skat, moms og tages hensyn til både firma og privat, er det en beregning, der godt kan tage lidt tid.
Vil du vide mere om dine fradragsmuligheder? Køb Bogen om fradrag her
Jeg er ved at overtage et lejemål. Og har derfor et spørgsmål. Jeg betale et beløb, lad os sige 40.000 for at overtage dette lejemål som er dækkende depositum. Hvordan bliver sådan noget bogført? Kan jeg bare bogføre det som en engangsudgift, skal det afskrives eller hvordan?
Depositum er et aktiv. Du får (måske) pengene tilbage, når opsiger lejemålet. Derfor skal det bogføres på en konto “deposita” i aktiverne i status. Hvis der er moms på dit depositum, skal du trække hele momsen fra nu.
Anette Sand bruger også Wordpress - designet er bygget på et tema af eGrace Creative
