De personligt ejede virksomheder har alle regnskabsår, som følger kalenderåret. Det er derfor nu – altså først i december – der skal bogføres up-to-date, så vi ud fra årets 11 første måneder kan anslå, hvordan året ender.
Hvordan matcher forskudsregistreringen de realiserede tal for 2011?
Har du forskudsregistreret dig rigtigt for året? Hvis ikke, hvilken betydning har det så? Har du betalt for meget i B-skat, eller ser det ud som om, du kommer til at skylde penge? I givet fald: Vil du betale pengene inden 31.12 og undgå rentetillæg? Eller vil du gå videre til punkt 2:
Pensionsordning! Det er sidste år i år, hvor der er fuldt fradrag for op til 30% af den selvstændigt erhvervsdrivendes overskud kr. på ratepensionen. Næste år er det 55.000 kr. (som følge af den nye finanslov). Ved udbetalingen beskattes pensionen som almindelig personlig indkomst. Kapitalpensionen har skattemæssigt mindre værdi end ratepensionen, fordi beløbet ikke fradrages, når der beregnes topskat men kun i bundskat og kommuneskat. Ved udbetalingen betales der 40% i skat, så den samlede skattemæssige fordel ved kapitalpensionen kan være begrænset. Tal med din bank, hvis du ikke har en pensionsordning.
Så vidt jeg er orienteret, er de valgløfter om “ubegrænset straksafskrivning”, vi fik serveret i valgkampen, forsvundet i løbet af finanslovsforhandlingerne – og de ville under alle omstændigheder ikke gælde for 2011. Men vi kan stadig straksafskrive anskaffelser, som koster under 12.300 kr. (+ moms, hvis indkøbet vedrører momspligtige aktiviteter), og vurderingen af, om vi skal anskaffe nu eller vente til januarudsalget kan dit forventede resultat måske give svar på.
Hvis vi (Inloco Regnskab/Regnskabsskolens bogholderi) bogfører for dig kvartalsvist eller halvårligt, kan vi godt lave en lille mellembogføring nu. Ring eller skriv. Alle I andre: Det er bare med at komme i gang – selvom vi ved så nogenlunde hvor vores årsresultat ender, er “nogenlunde” bare ikke altid godt nok.
Vi har flere forskellige tilbud i Regnskabsskolen vedr. korte kurser i årsafslutning/skat. Men som noget nyt, tilbyder vi nu et 5-dags kursus i lovgrundlaget, skat og moms for bogholdere og andre, som arbejder professionelt med årsafslutninger. Læs om kurset her.
Hvordan får jeg Summarum 3 til at nulstille afskrivning og overføre akkumuleret afskrivning til nyt
regnskabsår?
Min opsætning gør følgende:
Kostpris + afskrivning fra året før – akkumuleret afskrivning fra året før.
Med orkanagtig hilsen fra
Erik på Færøerne
Hej Erik
Du kan ikke få SummaSummarum til at nulstille afskrivningerne. Du skal selv gøre det. Jeg har beskrevet proceduren for, hvordan man gør med egenkapitalen her: Nyt Regnskabsår 2, og det er nogenlunde den samme procedure, du skal bruge:
Debet
Kredit
Ny debet
Ny kredit
50900
Driftmiddelsaldo primo
100.000
90.000
50910
Tilgang i året Drift/inventar
20.000
50920
Afgang i året drift/inventar
50930
Årets afskrivninger
30.000
*
Materielle anlægsaktiver
90.000
90.000
I dette eksempel (ud fra SSs standardkontoplan) skal du altså bogføre:
20.000 kr. i kredit på 50910
30.000 kr. i debet på 50930
10.000 kr. i kredit på 50900
Indtil nu har jeg arkiveret dem alfabetisk, da det giver et overblik over de mange gengangere jeg har blandt kreditorerne… Men for at kunne finde et bilag kræver det at jeg bruger det meste af posteringsteksten på selve kreditornavnet. Egentlig ville jeg hellere skrive HVAD der er købt. Hvad er best practice på dette???
De fleste sætter kreditorbilagene ind i nummerorden. Hvert kreditorbilag har jo et nummer, som man skriver i øverste højre hjørne. K333, f.eks. Når man så skal finde et bilag er det hurtigst at slå op på kreditorens kontokort først, og så finde bilaget i nummerrækkefølgen. På den måde kan du skrive det, der passer dig bedst i teksten uden at skulle bekymre dig om, at bilaget forsvinder i mængden.
Fra bogførte bilag til færdigt årsregnskab er der en række skridt, som ændrer på resultatet. Periodiseringer er et af de væsentligste.
Det er ikke nok at sørge for, at alle udgifter og indtægter kommer med i regnskabet. De skal også med i den rigtige periode. Det er, hvad periodisering handler om. Stort set alle virksomheder har noget, som skal periodiseres.
Periodisering af indtægter
Hvis dine kunder i 2010 har betalt forud for en vare eller ydelse, som du først leverer i 2011, skal indtægten ikke beskattes ved faktureringen men ved leveringen. Men den del af din indtægt, som egentlig er forudfakturering, skal periodiseres. Det vil sige, at indtægten skal trækkes ud af 2010-regnskabet og medtages i 2011.
Sælger du et årsabonnement til 1.200 kr. den 1. januar, skal hele indtægten med i det år, abonnementet vedrører. Men har du solgt et årsabonnement den 1. maj, dækker abonnementet 8 måneder i 2010 og 4 måneder i 2011. Derfor skal 8/12 = 800 kr. af indtægten med i 2010-regnskabet og resten, altså 400 kr. med i 2011- regnskabet.
Der kan også være tale om ikke-fakturerede indtægter: Er du i gang med et større projekt, hvor du har leveret et antal timer og nogle varer til en kunde i 2010 og laver projektet færdigt i 2011, skal den del af den endelige faktura, som vedrører arbejdet i 2010, beregnes og medtages i regnskabet for 2010. Det kaldes beregning af igangværende arbejder.
Periodisering af udgifter
Tilsvarende skal udgifterne placeres i det rigtige regnskabsår. Hvis du skulle have betalt din januar-husleje allerede i slutningen af december, betyder det ikke, at du kan trække 13 måneders husleje fra i 2010-regnskabet: Hvis udgiften vedrører dine aktiviteter i 2011, skal den med i 2011-regnskabet.
Derfor er det vigtigt at få alle sine regninger med i 2010-regnskabet, også selvom de ikke er betalt. Hvis ubetalte regninger ikke kommer med, vil dit resultat – og din skat – blive forkert.
Selvom man skal være omhyggelig med at få udgifterne med i det rigtige regnskabsår, arbejder vi også med en bagatelgrænse: For at periodisere, skal der være tale om væsentlige poster. Det vil sige, at et årsgebyr til DK Hostmaster på 45 kr. ikke behøver at blive delt op, selvom gebyret dækker lidt ind i 2011. Lige hvor bagatelgrænsen ligger er der ingen faste regler for, men det er afgørende, at regnskabet er retvisende, det vil sige,
at der for eksempel betales 12 måneders forsikring i hvert år, og ikke 6 måneder i det ene år og 18 måneder i næste.
Nogle vælger også at periodisere pr. måned eller kvartalsvis. Hvis økonomien er stram og skal følges nøje måned for måned, kan det være en god idé, men for mange mindre virksomheder, er det i forbindelse med årsafslutningen, periodiseringen sker.
Visse revisorer går meget op i periodisering – også helt ned i detaljen. Hvis du har en revisor, som faktisk sidder og flytter rundt på 40% af et avisabonnement eller tilsvarende, må du tale med ham (hende) om, at der skal være en rimelig bagatelgrænse. Hvis du selv afslutter dit regnskab, er det jo din egen vurdering, hvor bagatelgrænsen går. Set over virksomhedens livsforløb får du ikke hverken større eller mindre skattemæssigt fradrag – de bliver højst forskudt lidt mellem forskellige år.
Jeg er nybegynder i brug af SS. Jeg håber du evt. kan hjælpe? Jeg har nogenlunde styr på bogførringsprincipperne, men ikke programmet. Hvordan indstiller jeg programmet til at jeg kan
bogføre imellem kontierne uden om en “afstemningskonto” – som bank/kasse/giro. Jeg ønsker at foretage en
bogføring af nettoløn, og foretage posteringen: debitere på A-indkomst og kreditere på Skyldig
nettoløn. Problemmet er at programmet kun tillader mig at modpostere på en afstemningskonto (bank/kasse/giro)- og dermed ikke gør ovennævnte postering mulig! – og det kan jeg jo ikke helt forstå.
Håber du kan hjælpe
Med Venlig Hilsen
Maria
Hej Maria.
Det er lettere end du tror: Du sletter afstemningskontoen, så feltet er blankt. Så laver du næste linje nedenunder, hvor Summa så automatisk vil foreslå, at du også bogfører uden afstemningskonto.
HURRA – vi skal have nye momskoder i regnskaberne. Mit første videoblogindlæg handler om den nye momskode, du skal lave i SummaSummarum, hvis du køber ydelser inden for EU.
Jeg har tit fundet gode løsninger på din side og håber, nu at du kan hjælpe mig denne gang.
Det drejer sig om bogføringen af eget vareforbrug. Jeg anvender Summa 3 Enterprise. Jeg vil gerne have mit lager nedskrevet når jeg bogfører mit eget forbrug. Hvordan gør jeg det korrekt? Jeg kan se at jeg har en konto 2810 forbrug af egene varer, men mener at den bør have købsmoms – da der vist er noget med at jeg skal “returnere” købsmomsen.
Håber, at du kan beskrive arbejdsgangen for mig.
Du har ret. Når du bogfører dit forbrug af egne varer, skal det være på en konto med moms. Den laveste pris, du skattefrit kan udtage varerne til, er anskaffelsesprisen + moms. Så gå ind i din kontoplan og korriger momsen på den konto. Herefter bogfører du dit forbrug på kontoen i kredit og afstemningskontoen kan så være “mellemregning” eller “hævet kontant i virksomheden”.
Hej!
Jeg er helt nybegynder mht. bogføring, og forsøger at lære lidt ved at læse nogle bøger, orientere mig her på nettet osv. (bor på Bornholm hvor vi ikke har så meget kursus i bogføring :))
Jeg har et spg. mht. bogføring af leveringsomkostninger: Jeg er ikke interesseret i at bruge portoudlæg, men vil hellere momse varens beløb og leveringsomkostninger. Hvad gør jeg mht. bogføring?
Kan jeg bare bogføre hele det samlede beløb som kunden betaler som vareforbrug konto 1000 i summasummarum, eller er jeg nødt til at dele det op i selve varens pris og leveringsomkostninger for sig selv som en anden vare?
Du kan godt bogføre det hele på konto 1000, når der er moms på både fragten og varen. Det er jo det hurtigste. Men på den anden side, vil du på et tidspunkt få brug for at måle, om du taber eller tjener penge på forsendelsen af pakker til dine kunder, og hvis du ikke har fordelt indtægterne, kan du ikke aflæse det tal i regnskabet.
Nogle vælger at bogføre hele beløbet ind på indtægtskontoen, og så lave en samle-postering, hvor de flytter portodelen væk fra kontoen (debiterer den) og hen på en 1010-porto-konto (ved at kredittere med det samme beløb) en gang om måneden, fordi det kan spare tid i forhold til at bruge flere linjer bogføring til hver eneste salg.
Vi er lidt i tvivl om en god måde at håndtere dette på. Vi har tidligere kørt det over driften, men det giver ikke et godt billede over åbentstående.
Hvis vi kører det over kreditorerne, er vi så nød til at oprette hver enkelt låner som kreditor???
Findes der en anden smart måde at styre det på i SummaSummarum??
Mvh
Heidi
Hej Heidi
Jeg er enig i, at det ikke skal være i driften, fordi det giver et skævt billede af virksomhedens resultat, når deposita medregnes. Det skal stå i passiverne. Lav en konto til “Deposita ved udlån” og læg den i nærheden af 65100 – Kreditorer (hvis du bruger standardkontoplanen).
Du kan bogføre præcist som du plejer men bruge den nye statuskonto “Deposita ved udlån” i stedet for den driftskonto, du bruger nu. Du kan også vælge at bruge kreditormodulet. Det kræver ikke så meget ekstraarbejde, du behøver ikke at skrive et kreditorbilag hver gang men kan nøjes med at oprette kreditoren med navn og så bogføre det direkte i kassekladden. Om det er en gangbar løsning hos dig ved jeg ikke, det kommer an på, hvor mange oplysninger, du har brug for i forbindelse med bogføringen.
Jeg har et spørgsmål omkring hvorvidt man som nyopstartet virksomhed må fakturere arbejde der er udført før virksomhedens opstartsdato.
Jeg lavede noget arbejde for en kunde i december 2009, men da jeg ikke ville bøvle med at skulle lave årsregnskab og alt muligt for én måned ventede jeg med at starte min virksomhed til januar 2010. Nu prøver jeg så på at finde ud af om der er noget galt i min plan – altså om SKAT vil sig ”hov” når jeg i 2010 fakturerer arbejde fra sidste år. Umiddelbart tænker jeg at der ikke burde være noget galt (i værste fald kommer jeg vel bare til at skulle betale mere i skat hvis nu jeg i 2010 skulle ryge op i topskatten).
Tror du jeg har rodet mig ud i noget bøvl?
Mvh Peter
Hej Peter
Du har ikke rodet dig ud i noget bøvl (endnu): Det er OK at være bagud med faktureringen. Der er der faktisk ret mange der er, jeg kender nogle håndværkere, som kun fakturerer ud ca. 4 gange om året – og da ofte lige før momsafregningen. Økonomisk set er det – ud fra flere vinkler – en dårlig idé, men sådan er det nu engang.
Imidlertid er reglerne sådan, at man skal betale skat af de beløb, man har tjent – uanset om faktureringen er sket eller ej. Det vil sige, at du bør medregne den ikke-fakturerede indkomst i din 2009-selvangivelse, selvom du først sender fakturaen nu i 2010. Det er nemlig ikke faktureringstidspunktet, der gælder.
Hvis du kommer fra Københavnsområdet, vil jeg foreslå dig at komme til et af Regnskabsskolens informationsmøder, hvor vi netop vender den slags spørgsmål. Det er gratis at være med og plejer at være både hyggeligt og udbytterigt for deltagerne.
Hvordan får jeg Summarum 3 til at nulstille afskrivning og overføre akkumuleret afskrivning til nyt
Hej Erik
