Det er klokkeklart, at virksomheder ikke må yde velgørenhed med fradrag: Jeres virksomhed kan ikke vælge at støtte et godt formål og fradrage udgiften i virksomheden. Med mindre der er en virkelig god grund til det. Og den gode grund skal ikke findes i det gode formål men i jeres virksomheder.
I modsætning til sponsorater er donationer gaver, som ikke direkte er knyttet til en modydelse.
Hvis vi ser på det overordnede billede: At en udgift skal medgå til at ”erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten” i virksomheden for at være fradragsberettiget, kan det være svært at få donationer på plads i regnskabet. Der skal være en grund til donationen ud over, at du gerne vil hjælpe Afrika/babysælerne/regnskoven. For ikke-beskattede midler, vel at mærke. Du kan altid donere – emnet her er, hvornår du kan gøre det med skattefradrag. Ud over, hvad du kan gøre med skattefradrag på selvangivelsen, er der to muligheder:
1. Forskning
Selskaber (men ikke personligt ejede virksomheder) kan fradrage støtte til forskning, hvis modtageren er godkendt af Danmarks Forskningspolitiske Råd. Det er der en del organisationer der er, navnlig foreninger som varetager interesserne for en gruppe mennesker, ramt af den samme sygdom, f.eks. Kræftens Bekæmpelse.
2. Reklame
Hvis din donation har betydning for din mulighed for at skaffe kunder og vil højne firmaets omdømme i almindelighed, kan der nogle gange være tale om fradragsret. Men der skal være en direkte sammenhæng mellem donationen og din indkomsterhvervelse, og du skal bruge din donation i reklameøjemed, f.eks. på hjemmesider, i trykt materiale og andre sammenhænge. Donationer som reklame er et af de emner, hvor det godt kan betale sig at spørge SKAT, inden du sender flere penge ud af virksomheden, end du kan tåle at miste skattefradraget på. Men under alle omstændigheder er relevansen meget vigtigt: Den synlighed, du får ud af donationerne skal være relevant for eksisterende eller nye kunder i din virksomhed. Derfor kan en donation til f.eks. Rigshospitalets børneafdeling være rigtig for nogle virksomheder – og dermed fradragsberettiget, mens det vil virke helt ved siden af for andre virksomheder.
—–
Du kan læse mere om donationer – og forskellen på donationer og sponsorater i “Bogen om fradrag”, hvor der udkommer en 2012-udgave i løbet af februar måned. Hvis du vil have en mail, når vi har bogen på plads med udgivelsesdato og købsmulighed, så send en mail til fradrag@regnskabsskolen.dk.
Vi har fået 2. udgaven af Bogen om fradrag fra trykkeriet, og der er udgivelsesdato i morgen. Så alle I, der har forudbestilt kan godt holde øje med posten fredag, for bogen er på vej :).
Blandt nyhederne i bogen er et afsnit om rabatter, de nye regler vedørende rejsegodtgørelse og et helt kapitel om virksomhedens større anskaffelser og afskrivninger. Nyt er også flere henvisninger til love og afgørelser og et stikordsregister, så det bliver endnu hurtigere at slå op i bogen.
Har du ikke bestilt bogen endnu, kan du gøre det her. Både som e-bog og som trykt bog.
Vi – og især Bow – pakker og pakker, så posten kan få det hele i god tid.
Samtidig skal der holdes styr på alt det, vi skal have med på Iværk&Vækst-messen i Forum i morgen. Blandt andet en kasse bøger.
Du kan møde både mig og min medforfatter Søren Revsbæk på messen i Forum på fredag, den 10. september kl. 15.00. Jeg er der selvfølgelig også både før og efter – og både fredag og lørdag.
YES! I dag er Bogen om fradrag 2010 sendt til layout – pånær et par dage har tidsplanen holdt, så jeg regner med, at vi kan udgive den som planlagt den 10. september 2010.
Bogen er opdateret i forhold til 2009 udgaven, der er kommet et par nye kapitler med, blandt andet om behandling af rabatter, og alle forhold omkring fri telefon/multimedieskat er opdateret. Yderligere har vi flere henvisninger til lovstoffet bag og et godt stikordregister med. Og så er der et helt nyt kapitel om anskaffelser og afskrivninger.
Lige så snart jeg har det endelige sideantal osv., kommer der et indlæg med link til forudbestilling, så hvis du vil være blandt de første, der har den nye bog, så følg med her på siden.
Selvom vi først udgav Bogen om fradrag som e-bog, da den var udsolgt i trykt udgave, kommer e-bogen “Bogen om moms” nu. Der har været flere forespørgsler – det er altså ikke os alle, der helst vil have bøger i trykt form. Og skam skulle da stå i ikke at udgive bogen som e-bog, når nu der er efterspørgsel efter den.
Læs om Bogen om moms, hent et prøvekapitel og hele den lange indholdsfortegnelse her.
Vi fejrer udgivelsen med et rigtig godt tilbud:
Få Bogen om Fradrag og Bogen om Moms for kun 192 kr. + moms, alt 240 kr. Kom direkte til bestillingssiden: Klik her.
Rigtig mange selvstændige har et kontor derhjemme ud over, hvad virksomheden har af lokaler ”ude i byen.” Eller måske har virksomheden slet ikke lokaler ude i byen, måske ligger virksomheden på hjemadressen.
Visse af os arbejder i perioder i døgndrift, og derfor kan det være nærliggende at mene, at stort set alle vores udgifter burde kunne trækkes fra. Herunder også kontoret derhjemme. Det er imidlertid ikke den logik, SKAT benytter sig af.
Hjemmekontoret er et af de fradrag, adskillige virksomhedsejere har forsøgt sig med og ikke fået godkendt. Så vi kan konstatere, at der er mulighed for at få fradrag for et arbejdsværelse hvis
1. der er en erhvervsmæssig begrundelse for arbejdsværelset og
2. rummet ikke anvendes til andre formål end de erhvervsmæssige
Erhvervsmæssig begrundelse:
En erhvervsmæssig begrundelse kan for eksempel være, at virksomheden har adresse hos ejeren og ikke har andre lokaler ude i byen. Eller at omfanget og karakteren af arbejdet kræver, at der er et arbejdsværelse hjemme, også selvom der måske er et erhvervslejemål, hvor andre dele af virksomhedens opgaver bliver løst.
Ikke andre formål:
Rummet må ikke bruges til andet end erhverv. Det er jo lettest at bevise/sandsynliggøre, hvis der er tale om, at en del af boligen er inddraget til lager med lagerreoler og direkte adgang til gaden. Eller hvis der er tale om en særlig indretning til klinik, værksted eller laboratorium.
Hvis der er tale om et værelse som bruges til virksomhedens kontor, hvis man f.eks. er oversætter eller IT-mand og ikke har brug for meget andet end sin PC, er det vanskeligere at bevise at værelset kun bruges til virksomhed, men ikke umuligt. Vurderingen baseres på en række faktorer:
a. I hvor høj grad erhvervsdelen er adskilt fra privaten. Det er bedre at lokalet har egen indgang, end at det ligger midt i boligen og glem alt om at få fradrag fra husleje, hvis virksomheden drives fra endevæggen i soveværelset. Uanset hvor meget din partner brokker sig over, det stigende antal kvadratmetre, du breder dig over.
b. Den erhvervsmæssige indretning: Et fuldt udstyret kontor med fotokopimaskine og knager til kundernes tøj er mere overbevisende end et rum, som virksomheden er flyttet ind i og der også står private ting. Det må der nemlig ikke! Ingen private ting i lokalet: Ingen privat tøj i klædeskabet, ingen kriminalromaner på bogreolen, ingen kasser med privat husegeråd som der ”lige er plads til”, ingen madras der ”lige kan stå bag døren”. Ingen private ting. Ingen.
c. Boligens størrelse og indretning i forhold til antal af medlemmer i husstanden. Hvis der er trukket et kontor fra, men det så viser sig, at husets eneste computer befinder sig på kontoret, kan fradraget blive underkendt alene fordi SKAT ikke tror på, at husets tre teenagere aldrig nogensinde skal printe en skoleopgave ud eller tjekke Facebook. Når den erhvervsmæssige del af boligen fraregnes, skal der altså stadig være tale om en almindelig brugbar, ikke amputeret bolig under hensyntagen til familiens størrelse og sammensætning.
d. Brugsgraden af arbejdsværelset. Jo mere arbejdsværelset bruges, f.eks. med en omfangsrig fast telefontid/hotline/faste opgaver, jo mere sandsynligt er det, at rummet ikke bruges privat også. Et lille pyntekontor til lejlighedsvise kundebesøg er ikke nok til at få fradrag – der skal arbejdes i arbejdsrummet – og gerne meget.
Eller kort sagt: Jo mere ubeboeligt rummet er, jo bedre.
Fradragets størrelse:
Hvis du er nået frem til, at dine erhvervslokaler hjemme er fradragsberettigede, skal fradraget beregnes.
Der skal beregnes en forholdsmæssig del af udgifterne. Er der tale om en bolig på 150 m2, hvor den erhvervsmæssige del udgør 30 m2, svarer det til en del på 20%. Derfor må 20% af udgifterne trækkes fra: Leje, forbrugsafgifter og vedligeholdelse. Er der tale om en ejerbolig kan man ikke fratrække en ”husleje,” men derimod en andel af udgifterne ved ejendommen.
I eksemplet ovenfor vil der være tale om: 20% af ejendomsskatten, evt. grundejerforening og den slags. Udover de omkostninger som vedrører lokalet direkte (maling, el-arbejde m.v. i lokalet).
Du kan ikke trække en andel af renteudgifterne fra i virksomhedens udgifter, for du får i forvejen fradrag for renteudgifterne i den skattepligtige indkomst. Man kan heller ikke trække en andel af afdrag på realkreditlån fra, for afdrag er jo ikke en udgift – det er en opsparing.
Derimod kan du få et nedslag i ejendomsværdiskatten. Det er ikke noget, som foregår via virksomhedens regnskab, du (eller din revisor) skal selv huske at skrive det på den personlige selvangivelse.
Nogle gør det, at de beregner en ”husleje” som de trækker fra. Det kan man for så vidt godt, men samtidig skal man huske at betale skat af huslejen som om det var en privat indtægt – og så er man jo lige vidt. Det giver kun ekstra arbejde.
Får du alle dine fradrag med? Køb Bogen om fradrag her.
- Får du alle dine fradrag i din virksomheds regnskab?
- Hvorfor må nogle trække mere fra end andre?
- Hvilken type medicinske præparater kan alle få fradrag for i virksomheden, uden at modtageren bliver beskattet af værdien?
Der er mange fradrags-spørgsmål. Og svarene kan du finde i Bogen om fradag, som Søren Revsbæk og jeg skrev sammen sidste år. Den har været udsolgt i et par måneder, men nu har vi fået adgang til at sælge den som e-bog.
Du kan købe Bogen om fradrag som e-bog lige her – og være i gang med at spare penge om 5 minutter.
(Jeg kan så tilføje, at e-shoppen mangler lidt finpudsning, så betalingsdelen er ikke særlig pæn at se på. Men det virker udmærket – og vi arbejder videre med udseendet, så det bliver bedre i løbet af de næste par uger.)
Så har vi fået lektørudtalelse. Det var dejligt – den er fin, og det er alletiders, at den kom så hurtigt efter udgivelsen. Der står:
Lektørudtalelse
Anvendelse/målgruppe/niveau
Målgruppen er virksomhedsejere, især af mindre virksomheder, og iværksættere, der her får en letforståelig vejledning i de regler, der gælder for skattemæssige fradrag
Beskrivelse
Søren Revsbæk er revisor og Anette Sand er indehaver af Regnskabsskolen, der driver kursusvirksomhed i regnskab og administration for erhvervsdrivende og selvstændige. Som for anden skattelovgivning gælder det at reglerne for hvad en virksomhedsejer må trække fra for at erhverve, sikre og vedligeholde virksomheden kan være vanskelige at holde styr på. Fx gælder der forskellige fradragsregler for forskellige grupper. I den veldisponerede fremstilling lykkes det for forfatterne i et letforståeligt sprog at forklare de komplicerede regler for, hvad man må og ikke må, og at gøre rede for de forskellige typer afskrivningsregler, der er gældende. Undervejs er der mange gode konkrete eksempler der belyser praksis. Ingen registre, men en udbygget og overskuelig indholdsfortegnelse
Sammenligning
Skatten. Erhverv, der udkommer hvert år, er en populær fremstilling der omfatter alle skatteregler, der er relevante for erhvervsdrivende, og den har også direkte henvisninger til lovgrundlaget
Samlet konklusion
Det er en kortfattet, klart disponeret gennemgang af de muligheder, virksomhederne har for skattemæssige fradrag. Ingen henvisninger til lovgrundlaget. Vil især have interesse for ejere af mindre virksomheder og for iværksættere
Lektør: Søren Brunbech
Du kan bestille et eksemplar af Bogen om fradrag her.
Så er pakningen i fuld gang: De, som har forudbestilt Bogen om Fradrag får den på udgivelsesdagen, mandag den 10. august.
Det er bogen, du ikke kan undvære: Den handler om, hvorfor du og din nabo ikke må trække de samme udgifter fra i jeres virksomheders skatteregnskab. Du lærer selv at vurdere dine fradag. 75% af bogen er et opslagsværk vedrørende de 29 mest interessante fradrag: Frynsegoder, rejser, faglitteratur, sundhedsudgifter, uddannelse, reklame, kontor i hjemmet og meget mere. Med både 2009- og de nye 2010-regler.
Forfatterne Søren Revsbæk og Anette Sand. Vi fører dig gennem junglen af fradragsregler, viser dig de farbare stier og hvor, der er “no-go”.
Pris: 169 kr. (inkl. moms + porto).
Læs mere – og bestil dit eksemplar her.
Dette billede kunne let blive en del af forsiden på Bogen om Fradrag. Jeg har fået det og flere andre gode forslag fra Nienke Johansen:
Bogen udkommer den 10. august 2009, og der er fuld gang i flere processer samtidig for at nå det hele. Du kan se indholdsfortegnelsen og bestille bogen, så du får den tilsendt på udgivelsesdatoen: Bogen om Fradrag.
