Tillykke til Merkurbank med de mest tilfredse kunder

Har netop læst i Politiken, at Merkur Andelskasse er den bank i Danmark, som har scoret de bedste karakterer hos mybanker.dk på 4 ud af 6 kriterier vedrørende kundernes oplevelser og forventninger. Jeg kan kun tilslutte mig: Også jeg har oplevelsen af, at bankens medarbejdere interesserer sig for mig og mine spørgsmål, at de giver god rådgivning og at prisniveauet er – omend i den dyre ende så dog – rimeligt og frem for alt gennemskueligt.

Så tillykke til til Merkurbank og navnlig til medarbejderne.

Brevkasse: Avis med kontantlønstræk/bruttolønsordning

Hvis avisabb. betales af arbejdsgiveren uden det er til brug for arbejdet, men som en del af lønnen – hvordan klares det så? Skal lønnen sættes ned i lønsystemet og skrives på som bruttotræk. Så bliver det jo trukket to steder. Eller skal lønnen forblive det samme og blot trækkes i bruttotræk?

Det kommer an på, hvordan jeres lønsystem er sat op. Pointen er, at medarbejderen får udbetalt og dermed skal betale skat af et mindre beløb (dvs. det trækkes enten fra bruttolønnen eller – endnu bedre: Vises på lønsedlen med et minus foran) mod at få et dagblad stillet til rådighed på privatadressen, hvor arbejdsgiveren betaler.

Normalt vil man (af hensyn til dokumentationen) skrive den fulde løn på lønsedlen og derefter trække kontantlønsnedgang fra på separate linjer.

Adgangen til arbejdsgiver betalt avis: Læs mere hos SKAT.

Sygedagpenge – arbejdsgiverperioden forlænges

Indtil 2012 har arbejdsgiverperioden – det vil sige den periode, hvor vi ikke kan få sygedagpenge fra det offentlige men selv skal betale (hvis lønmodtageren får løn under sygdom, hvilket de fleste gør) – været 21 dage. Men fra sygdom, som opstår efter 1.1.2012, er det ikke 21 dage længere men 30 dage.

Virksomheder, som udbetaler løn – men ikke over 6,5 mio. årligt – kan forsikre sig ud af problemet så i hvert fald en del af udgiften ved at have syge medarbejdere, bliver dækket af sygedagpenge allerede fra 2. sygedag. Det er en god forsikring, fordi sygdom ofte varer netop mellem 2 og 30 dage og heldigvis sjældent længere.

Samtidig med, at arbejdsgiverperioden er blevet forlænget, er prisen for forsikringen også steget: Fra 0,69% af lønudgiften i 2011 til 0,76% i 2012.

Læs mere om forsikringsordningerne her.

Takster og satser 2012

Se også: Kørselstakster 2012, rejseafregningsskema 2012.

Rejser: Rejseafregningsskemaet 2012

Så er rejseafregningsskemaet for 2012 klar med de nye kørselstakster og de uændrede diætsatser.

Hen rejseskemaet som regneark her.

Brevkasse: Ansætte et familiemedlem

Hej Anette !

Jeg har netop fået CVR nr. som enkeltmandsvirksomhed. Må jeg ansætte min datter til at lave regnskab mv ? Det er delvis proforma, så hun kan have en indtægt, som vil gøre det muligt at låne i banken til en andelslejlighed. Der vil så gå nogle penge til spilde til indkomstskat.

Vil der være firmamæssige fordele, som helt eller delvis udligner dette ? Kan jeg få vrøvl med skat, fordi jeg har ansat et familiemedlem ?

Venlig hilsen
Mogens

Hej Mogens

Der er ikke noget problem i at ansætte et familiemedlem. Det må bare ikke være proforma – din datter skal udføre et reelt stykke arbeje for pengene. Ellers er udgiften ikke fradragsberettiget i din virksomheds regnskab.

Hvis du udbetaler din datter f.eks. 30.000 kr. i løn (som hun betaler skat af), betyder det, at du skal selv betaler skat af 30.000 kr. mindre, fordi dit overskud er lavere, end det ville have været, hvis du ikke havde betalt din datter løn. Men som sagt: Under forudsætning af, at hun udfører et reelt stykke arbejde for pengene.

Jeg kan foreslå dig at

1. Bruge et lønsystem til håndteringen
2. Købe “Håndbog for nye chefer“, hvor du både kan læse om at ansætte et familiemedlem og også få styr på reglerne om feriepenge mv.

Brevkasse: Moms af affiliate

Hej Anette..

Jeg har lige fundet din side og har et spørgsmål til din brevkasse.

Sagen er den at jeg er bosat i Spanien og til dagligt arbejder jeg med affiliate marketing.. Jeg har svært ved at finde ud af hvor jeg egentlig skal betale moms og skat, da jeg får udbetaling fra et Dansk affiliate netværk.

Hvis jeg får udbetalingen sendt direkte til min Spanske bank konto så mister jeg 25% af udbetalingen på moms.

Hvad kan bedst svarer sig i mit tilfælde, er det at oprette en dansk virksomhed, en spansk virksomhed eller noget helt andet?

Håber du kan hjælpe,
Nicolaj.

Hvis du ikke har nogen virksomhed nu, vil du skulle beskattes af indtægten i Spanien, fordi man beskattes af arbejdet i det land, hvor det er udført. Uden at kende noget til de spanske regler kan jeg sige, at du bør undersøge, hvordan fradragsmulighederne er i Spanien: I Danmark er der større adgang til fradrag for driftsudgifter, når man er registreret med en erhvervsdrivende virksomhed.

Moms er et helt andet spørgsmål: Du mister ikke momsen på de 25% ved ikke at være momsregistreret: Beløbet ville skulle indbetales til skattevæsenet. Uanset om du får en danske eller spansk virksomhed, vil du skulle afregne moms på den ene eller anden måde. Hovedreglen er, at leveringsstedet for ydelser er momsbeskatningsstedet. Det vil sige, at en ydelse (som f.eks. affiliatereklamering) skal momses i det land, den leveres i. Det med leveringsstedet kan være meget, meget svært at afgøre: Det er jo muligt, at du leverer til en dansk kunde, men det kan jo være, at det er vedrørende internationale produkter. Hvis du har en dansk virksomhed (med fast forretningsadresse i Danmark), er der ingen tvivl: Fuld moms. Hvis du har en spansk virksomhed, vil du formentlig skulle afregne inddirekte: Du sender en momsfri faktura, og din danske kunde afregner på dine vegne (og får samtidig fradrag) ved hjælp af den såkaldte omvendte betalingspligt – reverse charge.

Brevkasse: Firma/hobbyvirksomhed (kranio-sakralterapeut)

Hej. Jeg vil gerne starte et firma som Kranio-Sakral terapeut (jeg er ansat i et firma om lønmodtager på deltid ved siden af, og fortsætter indtil videre med det). Jeg har taget et Basis-kursus samt KST-1 og KST-2 på uddannelsesstedet. Jeg planlægger at tage KST-3 også indenfor de næste 6 måneder. Jeg har haft en del udgifter til briks, stole, bøger, skeletter mv – og også til kurserne selvfølgelig. I øjeblikket laver jeg gratis øve-behandlinger, men vil begynde at tage penge for det, når jeg har taget KST-3. Jeg er sikker på at holde mig under de 50 000 kr/år i starten, da det er en bibeskæftigelse.

Spørgsmålet er: Skal jeg finde et navn og registrere mig nu i 2011 – så jeg kan få et fradrag for mine indkøb og kan skrive en regning til folk i løbet af 2012? Hvad hvis jeg kun har haft udgifter i 2011 og ikke indtægter – vil det blive accepteret?

Hvornår skelner man mellem grunduddannelse og efteruddannelse?  Kurserne er dyre og jeg vil gerne kunne trække dem fra – der er ikke sådan en grunduddannelse indenfor faget, men bare moduler og specialer.

På forhånd tak for svaret – mvh Maj

Hej Maj

Det kan som regel ikke betale sig at oprette et firma “med tilbagevirkende kraft” bare for at få trukket nogle udgifter fra. For sammen med firmaoprettelsen kommer der også nogle øgede krav – f.eks. skal du opfylde kravene i bogføringsloven, du skal afregne moms (i det mindste indtil du evt. bliver momsfritaget) og gennemgående leve op til reglerne. Derimod kan du godt finde et navn, lave en hjemmeside mv., selvom du ikke driver en selvstændig virksomhed endnu men bare har en hobbyvirksomhed.

Hvis/når du på et senere tidspunkt starter en erhvervsdrivende virksomhed vil du kunne indskyde genstande, som du har købt, i virksomheden til en realistisk brugtpris, og dermed alligvel få fradrag for dem.

Uddannelsen kan du derimod ikke frarage. Især ikke i en periode, hvor du ikke har indtægter netop fordi du ikke er færdiguddannet. Du vil senere kunne trække relevant efteruddannelse fra, men præcist hvornår et kursus opfattes som grund- og efteruddannelse kan jeg ikke svare på her – der er mange hensyn at tage, så da skal jeg have en hel konkret sag for måske at kunne sige noget om, hvordan SKAT evt. vil vurdere spørgsmålet.  Men det uddannelsesforløb, som du er i gang med nu, vil ikke være fradragsberettiget – firma eller ej.

Splitmoms – restaurationsmoms – hotelmoms

Hvis vi skal beregne 12,5% moms – altså halvdelen af momsen f.eks. i forbindelse med hotelophold, skal momskoden i kassekladden (i hvert fald i SummaSummarum og e-conomic) ikke 12,5. For når beløbet tastes i kassekladden bliver momssatsen beregnet af det fulde beløb. Det, vi må afløfte i moms, er ikke 12,5% af det fulde beløb men 12,5% af beløbet uden moms.

Derimod kan momskoden 12,5% fungere fint, når man bruger debitor- og kreditormodulet.

Men i de fleste tilfælde vil regninger med delvis moms, f.eks. hotelmoms, restaurantmoms og – for nogle virksomheders vedkommende også splitmoms – blive bogført direkte i kassekladden. For at spare dig for at skulle regne “baglæns-procenter”, kommer her en

SPLITMOMSBEREGNER

som er super enkel at bruge: Du taster den momssats, du må afløfte i første linje og får den momskode, du skal bruge i kassekladden nedenunder:

Restskat: Skal du betale eller lade være?

SKAT opfordrer os til at betale evt. restskat inden den 31.12 for at undgå deres dag-til-dag-renter. Spørgsmålet er, om det er en god idé?

I modsætning til bankerne, behandler SKAT alle borgere ens, når det gælder renteberegningen. Renten er 3,4% indtil 1. juli. Derefter kommer der procenttillæg, og så bliver det dyrt. Du kan se SKATs opgørelser af renter og procenttillæg her.

3,4% er jo ikke meget, og sammenlignet med de kassekreditter og banklån, som selvstændige tilbydes i øjeblikket, er det jo en rigtig attraktiv rente. Dog skal vi huske, at der ikke er noget skattemæssigt fradrag for renten, hvorimod der er delvist skattefradrag (i det nedenstående eksempel anslået til 34%) vedrørende bankrenterne.

Men alligevel… Med eksemplet her, kan vi konkludere at selvom du mister skattefradrag, kan det bedre betale sig at betale af på noget bankgæld, hvis renten til banken er omkring 5% eller højere. Men KUN indtil 1. juli 2012: Når procenttillægget kommer på, er de lånte penge hos SKAT meget dyre.

(og tak til Kasper fra Revsbæk Revision for godt samarbejde igen igen :))

Denne beregning er KUN ment som illustration – du skal selv regne på det, før du gør noget. For eksempel gælder den ikke, hvis du samlet set har en positiv kapitalindkomst men kun for personer, som har en negativ kapitalindkomst, altså betaler flere renter end de får ind på indeståender.