Skrevet af Anette Sand den 4. januar 2012
Hej Anette..
Jeg har lige fundet din side og har et spørgsmål til din brevkasse.
Sagen er den at jeg er bosat i Spanien og til dagligt arbejder jeg med affiliate marketing.. Jeg har svært ved at finde ud af hvor jeg egentlig skal betale moms og skat, da jeg får udbetaling fra et Dansk affiliate netværk.
Hvis jeg får udbetalingen sendt direkte til min Spanske bank konto så mister jeg 25% af udbetalingen på moms.
Hvad kan bedst svarer sig i mit tilfælde, er det at oprette en dansk virksomhed, en spansk virksomhed eller noget helt andet?
Håber du kan hjælpe,
Nicolaj.
Hvis du ikke har nogen virksomhed nu, vil du skulle beskattes af indtægten i Spanien, fordi man beskattes af arbejdet i det land, hvor det er udført. Uden at kende noget til de spanske regler kan jeg sige, at du bør undersøge, hvordan fradragsmulighederne er i Spanien: I Danmark er der større adgang til fradrag for driftsudgifter, når man er registreret med en erhvervsdrivende virksomhed.
Moms er et helt andet spørgsmål: Du mister ikke momsen på de 25% ved ikke at være momsregistreret: Beløbet ville skulle indbetales til skattevæsenet. Uanset om du får en danske eller spansk virksomhed, vil du skulle afregne moms på den ene eller anden måde. Hovedreglen er, at leveringsstedet for ydelser er momsbeskatningsstedet. Det vil sige, at en ydelse (som f.eks. affiliatereklamering) skal momses i det land, den leveres i. Det med leveringsstedet kan være meget, meget svært at afgøre: Det er jo muligt, at du leverer til en dansk kunde, men det kan jo være, at det er vedrørende internationale produkter. Hvis du har en dansk virksomhed (med fast forretningsadresse i Danmark), er der ingen tvivl: Fuld moms. Hvis du har en spansk virksomhed, vil du formentlig skulle afregne inddirekte: Du sender en momsfri faktura, og din danske kunde afregner på dine vegne (og får samtidig fradrag) ved hjælp af den såkaldte omvendte betalingspligt – reverse charge.
Skrevet af Anette Sand den 26. november 2011
De personligt ejede virksomheder har alle regnskabsår, som følger kalenderåret. Det er derfor nu – altså først i december – der skal bogføres up-to-date, så vi ud fra årets 11 første måneder kan anslå, hvordan året ender.
- Hvordan matcher forskudsregistreringen de realiserede tal for 2011?
Har du forskudsregistreret dig rigtigt for året? Hvis ikke, hvilken betydning har det så? Har du betalt for meget i B-skat, eller ser det ud som om, du kommer til at skylde penge? I givet fald: Vil du betale pengene inden 31.12 og undgå rentetillæg? Eller vil du gå videre til punkt 2:
- Pensionsordning! Det er sidste år i år, hvor der er fuldt fradrag for op til 30% af den selvstændigt erhvervsdrivendes overskud kr. på ratepensionen. Næste år er det 55.000 kr. (som følge af den nye finanslov). Ved udbetalingen beskattes pensionen som almindelig personlig indkomst. Kapitalpensionen har skattemæssigt mindre værdi end ratepensionen, fordi beløbet ikke fradrages, når der beregnes topskat men kun i bundskat og kommuneskat. Ved udbetalingen betales der 40% i skat, så den samlede skattemæssige fordel ved kapitalpensionen kan være begrænset. Tal med din bank, hvis du ikke har en pensionsordning.
- Så vidt jeg er orienteret, er de valgløfter om “ubegrænset straksafskrivning”, vi fik serveret i valgkampen, forsvundet i løbet af finanslovsforhandlingerne – og de ville under alle omstændigheder ikke gælde for 2011. Men vi kan stadig straksafskrive anskaffelser, som koster under 12.300 kr. (+ moms, hvis indkøbet vedrører momspligtige aktiviteter), og vurderingen af, om vi skal anskaffe nu eller vente til januarudsalget kan dit forventede resultat måske give svar på.
Hvis vi (Inloco Regnskab/Regnskabsskolens bogholderi) bogfører for dig kvartalsvist eller halvårligt, kan vi godt lave en lille mellembogføring nu. Ring eller skriv. Alle I andre: Det er bare med at komme i gang – selvom vi ved så nogenlunde hvor vores årsresultat ender, er “nogenlunde” bare ikke altid godt nok.
Vi har flere forskellige tilbud i Regnskabsskolen vedr. korte kurser i årsafslutning/skat. Men som noget nyt, tilbyder vi nu et 5-dags kursus i lovgrundlaget, skat og moms for bogholdere og andre, som arbejder professionelt med årsafslutninger. Læs om kurset her.
Skrevet af Anette Sand den 4. oktober 2011
SummaSummarums standardkontoplan, som de fleste bruger som udgangspunkt, er tænkt til personligt ejede virksomheder. Hvis du skal bogføre for et selskab, er der derfor både nogle konti, som ikke kan/skal/må bruges og også nogle, der mangler. For eksempel hele skattebogføringen for selskabet.
Med udgangspunkt i et typisk ApS kommer her en standardkontoplan, som er bygget op over den almindelige kontoplan (så du skal ikke lære nye kontonumre udenad), men som er mere komplet i forhold til bogføring for et selskab.
Du kan hente filerne her (der er tale om en backup af SummaSummarum, en tekstfil med kontoplanen til indlæsning i evt. andet økonomisystem og samme i et regneark).
Skrevet af Anette Sand den 9. august 2011
Hej Anette.
Så vidt jeg ved gælder det at, hvis et multimedie bruges både privat og erhvervsmæssigt, kan der kun fradrages den erhvervsmæssige andel af momsudgifterne – den del af momsen der ikke kan fradrages momsmæssigt, kan man fratrække i den skattepligtige indkomst.
Mit spørgsmål er: Hvordan bogføres dette fradrag?
Mvh.
Johnny
Det er (desværre) korrekt: Forestil dig hvilket rod vi kan få ud af det i en virksomhed med 10 sælgere, som alle har en mobiltelefon til rådighed.
Du skal lave en vurdering af, hvor meget multimediet, f.eks. mobiltelefonen, bruges erhvervsmæssigt. Og så skal du, når du bogfører udgiften ikke bruge en konto med fuld moms, men lave en ny momskode. Hvis f.eks. du taler halvt privat og halvt erhvervsmæssigt i mobiltelefon, må du afløfte 12,5% moms. Se e-conomics vejledning i beregning af momskoder her.
Hvis du ikke vil rode med momskoder, kan du bogføre helt uden moms hele året, og så i forbindelse med 4. kvartals afregning lave en manuel bogføring, hvor du beregner, hvor meget moms, du må afløfte og bogfører det direkte på købsmomskontoen (med mobilkontoen som modkonto, hvis det er en mobiltelefon, vi taler om).
Skrevet af Anette Sand den 4. juli 2011
Hej Anette.
Så vidt jeg ved gælder det at, hvis et multimedie bruges både privat og erhvervsmæssigt, kan der kun fradrages den erhvervsmæssige andel af momsudgifterne – den del af momsen der ikke kan fradrages momsmæssigt, kan man fratrække i den skattepligtige indkomst. Mit spørgsmål er: Hvordan bogføres dette fradrag?
Mvh.
Johnny
Du har fuldstændig ret. Det er en tåbelig regel, men det betyder, at selvom udgiften til de blandet benyttede multimedier er fuldt fradragsberettiget, skal vi alligevel ind og lave vurderinger af, hvor stort det private brug er, for at få momsen på plads.
I praktis fungerer det lettest ved at lave en momskode til formålet. Dvs. finde ud af, hvor meget dit private brug omfatter og så lave en momskode, som ikke er 25% men lavere, så kun den erhvervsmæssige del af momsen bliver fradraget. Hvordan præcist du skal gøre afhænger af, hvilket økonomisystem, du bruger.
Alternativt kan du bogføre udgiften med fuld moms, helt som normalt, og så efterfølgende lave en regulering af momsen manuelt. Hvis du f.eks. har en telefonregning på 1.000 kr. (heraf 200 kr. moms), og vi leger, at du taler præcist 50% privat og 50% firma, skal der ske følgende bogføring:
Kredit: Kontoen købsmoms: 100 kr.
Debet: Kontoen telefonudgifter: 100 kr. hvor momskoden så skal fjernes/undertrykkes.
Men siden “vi” synes bedst om bogføring, for der ikke sker nogle manuelle momsposteringer, vil jeg foreslå, at du laver en momskode til dine multimedier og så regulerer ved årets afslutning, hvis det skulle vise sig nødvendigt. Det kan lade sig gøre i mindre firmaer, men forestil dig situationen i en virksomhed med 40 sælgere, som alle har mobiltelefon og som alle taler mere eller mindre privat. Det er virkelig ikke særlig smart organiseret fra SKATs (eller politikernes) side, selvom multimedieskatten i sig selv fungerer rigtig godt.
Skrevet af Anette Sand den 7. april 2011
Jeg har lige fået en ny mobil, og da jeg så via Revsbæk blog så, at man kan tilgå sin e-conomic aftale ad den vej (dog ikke for administratorer), måtte jeg straks afprøve det.
Der skal hentes en lille dims på Android markedet, og så er man kørende. Til en start skal regnskabet synkroniseres, og der har e-conomic advaret om, at det kan tage lidt tid. Jeg havde oprettet et helt nyt, tomt regnskab til formålet, men det tog alligevel op mod ½ time.
Senere oprettede jeg en faktura i e-conomic (normalt, online – ikke via mobilen), og synkroniseringen af denne tog ca. 7 minutter.
Nu kan jeg så ikke se fakturaen, og der er en del af knapperne som enten er meget sløve i forhold til, hvordan min htc i øvrigt virker. Ellers også virker de ikke. F.eks. “done” og “cancel”, når man ændrer indstillinger. Heldigvis har telefonen en helt velfungerende tilbage-knap, og den virker :).
Det var meningen, at jeg ville demonstrere vidunderet på vores næste e-conomic kursus, men jeg tror nok, jeg venter, til der er lidt flere, som har afprøvet og der evt. er kommet en opdatering.
Imidlertid er ideen rigtig god: Man kan lave en faktura på vej hjem i toget uden at skulle have den bærbare frem, så når det bliver tunet til hurtig, praktisk brug og med læsbar skrift hele vejen igennem, skal det nok blive en stor succes.
Du kan besøge e-conomic her.
Skrevet af Anette Sand den 17. marts 2011
For et par uger siden lancerede Regnskabsskolen en helt ny produktlinje: Individuel fjernundervisning. Produktet er egentlig ikke nyt, men nu er det blevet beskrevet og kan derfor tilbydes til en større kreds end de, som allerede er kunder og derfor kender mulighederne.
Og tænk engang: Det viser sig, at vores kursus i C5 light er det foreløbig mest populære ud af den (synes jeg selv) ret lange liste med mulige kurser. Måske er det fordi vi ikke har nogle C5-kurser i Regnskabsskolen? Måske er det beskrivelsen/timetallet? Måske er det bare et tilfælde? I hvert fald er det dejligt, vi har nogle rigtig gode medarbejdere også til dette program.
I øvrigt får vi flere kurser på listen. I den kommende uge vil SALDI komme på med et par forskellige kursustilbud, og vi arbejder også på et budgetkursus. Så hvis du er interesseret i nogle af dem, inden de bliver slået op, så skriv til mig på post@regnskabsskolen.dk.
Skrevet af Anette Sand den 6. februar 2011
Hvordan får jeg Summarum 3 til at nulstille afskrivning og overføre akkumuleret afskrivning til nyt
regnskabsår?
Min opsætning gør følgende:
Kostpris + afskrivning fra året før – akkumuleret afskrivning fra året før.
Med orkanagtig hilsen fra
Erik på Færøerne
Hej Erik
Du kan ikke få SummaSummarum til at nulstille afskrivningerne. Du skal selv gøre det. Jeg har beskrevet proceduren for, hvordan man gør med egenkapitalen her: Nyt Regnskabsår 2, og det er nogenlunde den samme procedure, du skal bruge:
| |
|
Debet |
Kredit |
Ny debet |
Ny kredit |
| 50900 |
Driftmiddelsaldo primo |
100.000 |
|
90.000 |
|
| 50910 |
Tilgang i året Drift/inventar |
20.000 |
|
|
|
| 50920 |
Afgang i året drift/inventar |
|
|
|
|
| 50930 |
Årets afskrivninger |
|
30.000 |
|
|
| * |
Materielle anlægsaktiver |
90.000 |
|
90.000 |
|
I dette eksempel (ud fra SSs standardkontoplan) skal du altså bogføre:
20.000 kr. i kredit på 50910
30.000 kr. i debet på 50930
10.000 kr. i kredit på 50900
- så stemmer det hele vejen rundt.
Skrevet af Anette Sand den 19. januar 2011
Jeg skriver til dig, da jeg har en diskussion med Skat lige nu.
Jeg har i godt et år kørt som freelance kørelærer for forskellige køreskoler, jeg bruger min egen privatbil, der er indrettet og godkendt som skolevogn og som jeg selv afholder alle udgifter på! Jeg har så ført kørebog for hvornår jeg er kørt hjemmefra og holdt hjemme i indkørslen igen, denne kørebog kan supleres af de regninger jeg har skrevet ud til elever på køretimer, hvilket gerne skulle give et realistisk billede af de km, man kan forvente gennemsnitligt at køre. Jeg har på dette grundlag udbetalt km-penge til mig selv efter statens takster vel og mærke, dette mener Skat ikke jeg kan, de mener det skal anføres som overskud af virksomhed og bliver de det skal jeg jo svare skat af dem, dvs. jeg skal straffes for at være selvstændig, for i en virksomhed havde de jo været skattefri???
Yderligere mener de ikke jeg kan trække udgiften til montering af xtra spejle og pedaler fra! Dette mener jeg ikke kan være rigtigt, da de jo er et arbejdsredskab, som jeg intet har brug for når jeg kører privat i bilen og slet ikke må heller, de skal lovmæssigt afmonteres når jeg kører privat!
Til slut, har jeg, når jeg har mødt meget tidligt eller abejdet sent trukket rundstykker/kaffe og el. pizza og lign. fra, dette er kun når jeg har haft meget skæve arbejdstider og det har man jo til tider som kørelærer og det mener de heller ikke jeg kan kan trække fra!
Jeg har for flere år siden konfereret af med Skat i alle spørgsmål og der fik jeg ret, men har selvfølgelig ikke noget på skrift fra dem. Jeg har tilgengæld surfet lidt på nettet omkring kørselsgodtgørelsen som selvstændig og den ser altså ud til at være god nok, altså at jeg skattefrit på ligefod med en ansat, vil
kunne udbetale km-penge til mig selv uden at det skal anføres som overskud af virksomhed. Det skal lige siges ud over pedalerne til bilen, har jeg intet trukket fra på bilen ellers. Jeg har selv, privat, afholdt alle udgifter til bilen, lige fra købssum, værksted, dæk, brændstof, vægtafgift, forsikring (som iøvrigt er dyrere for en skolevogn) mm.
På forhånd tak.
Lad mig starte med det lette spørgsmål: Mad pga. skæve arbejdstider/overarbejde er ikke fradragsberettiget i din virksomheds regnskab ud fra tankegangen: Du ville skulle spise alligevel, og mad er som udgangspunkt en privatudgift.
Herefter bliver det mere kompliceret. Som du redegør for det her, lyder det, som om der er en alvorlig kommunikationsfejl mellem SKAT og dig, for den skattefri kørselsgodtgørelse er jo netop et skattefradrag, ikke en indtægt. Så der er vist ingen tvivl om, at du skal have hjælp til at tale med SKAT om sagen. Der er flere forskellige måder at beregne tingene på, blandt andet afhængigt af, om du er beskattet efter virksomhedsordningen eller ej.
Med hensyn til ekstraudstyret: Hvis det ikke kan/må bruges, når du kører privat, lyder det ikke rimeligt, at du ikke kan få fradrag for det. Men ellers er princippet, at ekstraudstyr skal dækkes af kilometerpengene (som du så heller ikke må få).
Jeg er ikke skatteekspert men kender et par stykker. Jeg vil foreslå, at du skriver til mig direkte på post@anettesand.dk, så skal jeg henvise dig til en person, som helt sikkert kan hjælpe dig med at få din skat på plads.
Dbh
Anette
Skrevet af Anette Sand den 10. januar 2011
Så har jeg fået opdateret rejseafregningsskemaet. Der er ikke så mange ændringer, fordi diætsatserne ikke har ændret sig fra 2010 til 2011, men kilometergodtgørelsen er steget og derfor ændret. Og så har jeg ændret en smule i teksten, så skemaet forhåbentlig er endnu lettere at bruge.
Rejseafregning – skema med 2011-takster hentes her (åbner som xls-fil).
