Skrevet af Anette den 17. maj 2013
Kære Annette.
Hvor er det altså fantastisk at du har denne blog hvor det er muligt at stille spørgsmål. Tak for det :-)
Jeg er blevet hyret af en kommune til at komme og undervise deres lærere 3 dage. Er der moms på den slags undervisning? Eller skal man betale lønsumsafgift eller???
Jeg har tænkt mig at afholde en temadag for alle lærere det kunne have interesse i at deltage. Så vidt jeg kan læse mig frem er der moms på sådan noget når det er med gevinst for øje. Er det rigtigt forstået?
Bedste hilsner
Tine
Kære Tine
Det er et godt spørgsmål, men du har ret i, at man skal tage stilling til, om det er “med gevinst for øje” eller ej. Herudover er der nogle områder, som er decideret momsfritaget, nemlig når man leverer decideret skoleundervisning til offentlige skoler, herunder aftenskoler. Det hele fremgår af momslovens §13, som er en lang liste over momsfritagede områder.
Almindeligvis vil undervisning af lærere, workshops mv. ikke være momsfritaget, så jeg vil mene, at du skal momse regningen – men hvis du vil være på den sikre side i det konkrete tilfælde, kan du kontakte SKAT og fremlægge det helt aktuelle sag.
Dbh.
Anette
Skrevet af Anette den 26. marts 2013
Peter har stillet et spørgsmål på Regnskabsskolens Facebook-side:
Hej Regnskabsskole. I Summasummarum skal jeg registrere en indbetaling på en debitor som har indbetalt en del af en faktura, men ikke hele beløbet. Hvordan gør jeg det – for hvis jeg vil udligne fakturaen, bliver det jo med det fulde beløb, og vil jeg rette i beløbet efterfølgende, kan den samme faktura ikke udlignes senere med restbeløbet, eller kan den??
Vi har svaret Peter, men skulle du også være i tvivl, kan du her se en lille videodemonstration af hvordan: Delvis udligning af faktura i Summa (der er ingen lyd på videoen).
Kort fortalt: Du gør, som du normalt ville gøre, når du skal udligne en faktura, men retter beløbet til det beløb, der reelt bliver betalt. Saldoen på debitoren bliver så det resterende beløb, og når det bliver betalt, udligner du fakturaen som normalt.
Skrevet af Anette den
Hej Anette
Jeg kan slet ikke finde ud af hvilket regnskabsprogram jeg skal vælge…
Jeg er fodterapeut, mine behandlinger er momsfritaget, men cremesalget er momspligtigt, jeg skal betale lønsumsafgift og vil gerne kunne udskrive fakturaer – som både regner med og uden moms (uden når jeg har lavet en behandling, og med når jeg sælger en creme) – kan du give nogle gode eksempler på nogle programmer??? Har lige installeret SummaSummarum, men det duer vist ikke til mine ønsker, vel – eller har jeg bare ikke fundet fidusen?
Håber du kan hjælpe.
Hilsen
Sine
Hej Sine
Alle de ønsker, du har til et regnskabsprogram, kan SummaSummarum opfylde. Så jeg tror, at du måske ikke bruger det helt korrekt, hvis du ikke kan få det til at virke. Du ville nok opleve nogenlunde de samme forhindringer, hvis du forsøgte dig med et af de andre.
Regnskabsskolen kan tilbyde dig en times undervisning (a 575 kr. + moms) – eller mere, hvis du gerne vil have hjælp til opsætningen, sådan at dine fakturaer, moms mv. fungerer korrekt.
Dbh.
Anette
Læs om Regnskabsskolens individuelle undervisning her
Skrevet af Anette den 18. marts 2013
Hej Anette
Jeg har lige et spm til dig: Vi har en leverandør af ydelser - vist nok et us-selskab, men bosiddende og fakturaudskrivende
fra UK. De har sendt os fakturaer med 20 % moms. De kan ikke, som andre, lave faktura til EU uden moms (reverse charging), og vi har forsøgt at få dem til at så i det mindste at lave en faktura med 25 % moms - men det kan de heller ikke. Ja man må undres!
Hvad er nu rigtigst når jeg skal bogføre fakturaen:
- At bogføre den uden moms (dvs. vi trækker ikke noget fra og betaler heller ikke noget)
- At bogføre den som om vi har betalt 25 % moms (dansk moms)
- At bogføre den med 25 % ydelsesmoms, vel vidende at der ikke er styr på det i den anden ende af fakturaen.
Hilsen
Dorte
Hej Dorte
Det er ikke så godt! Faktisk er det noget værre rod, de bør (skal) kunne levere en momsfri faktura, hvis de fakturerer fra et EU-land.
I må ikke bogføre den uden moms, I må heller ikke bogføre den, som om I har betalt dansk moms, og I må slet ikke bogføre den med ydelsesmoms, når der er engelsk moms på fakturaen. Jeres eneste mulighed er at søge momsen tilbage, dvs. gennem SKATs tast-selv-erhverv anmode den engelske stat om at betale momsen tilbage til jer. SKAT har lavet et modul til det, som I kan tilmelde jer. Det er desværre lidt besværligt, men ikke desto mindre er det den eneste korrekte måde at gøre det på.
Jeg har set andre virksomheder i samme situation, som bare bogfører den type bilag ind uden moms (og undlader indberetningen). Dermed bliver varen 20% dyrere, fordi virksomheden betaler momsen uden at kunne løfte den af. Og det er ikke det korrekte måde at gøre det på. Faktisk er det sådan, at hvis man vælger ikke at søge momsen retur, så må man ikke undertrykke momskoden og “bare” betale momsen: Den skal så bogføres som en ikke-fradragsberettiget udgift.
Dbh.
Anette
Skrevet af Anette den 14. marts 2013
Kære Anette
Jeg har lavet mit lille firma om til et Hobbyfirma i samråd med min revisor, og så ville jeg blot høre om jeg skal slette det punkt hvor der står ”moms” på mine fakturaer?
Jeg ser frem til at høre fra dig. På forhånd TAK.
Med venlig hilsen
Elisabeth
Hej Elisabeth
Hvis du ikke er momsregistreret, skal der heller ikke moms på fakturaen, så du sletter bare punktet i din fakturaskabelon. Når du når op på et salg på 50.000 kr. inden for 12 måneder (eller kan se, at du vil nå derop), skal du momsregistreres.
Du kan evt. læse mere om det at have hobbyvirksomhed på hobbyvirksomhed.dk
Dbh.
Anette
Skrevet af Anette den 10. marts 2013
Først og fremmest tak for et rigtig godt moms kursus. Det gjorde at jeg kunne gå hjem og kræve over kr. 27.000,- retur fra skat. Så mon ikke chefen synes pengene til kurset var godt givet ud :-)
Jeg ville høre om I kunne hjælpe med et spørgsmål.
Vi sælger apps igennem Appstore, windows, amazone og android store. I den forbindelse ville jeg høre om vi skal betale moms. Den pågældende store håndtere alt salg og vi modtager x-antal kr. fra de forskellige app stores. Disse bogfører jeg uden moms. Er dette korrekt?
Med venlig hilsen
Malene
Hej Malene
Selv tak – det er altid dejligt, med tilbagemeldinger på kurserne – især når det har givet et så fint konkret resultat.
Ang. salg af apps: Det kommer an på, hvem I sælger til. Problemet er måske, at I ikke kender nationaliteten på de købere, som bruger jeres apps. I så fald skal der ske en vurdering: Hvis app-en er henvendt til amerikanske forbrugere f.eks., vil det være rimeligt at behandle momsen som man ville gøre ved et andet salg uden for EU. Men hvis app-en er målrettet danskere, vil det være urimeligt at sælge den momsfrit, blandt andet fordi der vil være meget få uden for Danmark, som køber en dansksproget app.
For at være på den sikre side, ville jeg i jeres sted bede skat om et bindende svar. Det koster et par arbejdstimer at formulere spørgsmålet og 300 kr. i gebyr, men det er vist en god forretning frem for pludselig at blive momset for en lang periode tilbage hvis det viser sig, at jeres vurdering har været forkert – set i SKATs øjne.
Dbh.
Anette
Skrevet af Anette den 4. marts 2013
Kære Anette
Først og fremmest vil jeg gerne sige dig tak for jeres gode kurser og ikke mindst en informativ blog.
Jeg har et konkret spørgsmål vedr. moms som jeg håber at du kan svare på. Vi arrangerer guidede ture rundt i byen primært for turister men også for danske grupper – og opkræver/afregner moms heraf. Vi er nu blevet gjort bekendt med at der faktisk IKKE skal opkræves moms på guidede ture m.m. Er dette korrekt? Er der visse forholdsregler omkring dette, og er der forskel på om man stiller transportmiddel til rådighed eller er gående?
På forhånd tak for svaret :-)
Nina
Kære Nina
Det er et vanskeligt spørgsmål. Hvis man læser i momslovens §13 er der 6. punkt nævnt ” Kulturelle aktiviteter….. samt levering af varer og ydelser med nær tilknytning hertil”, og hvis I skulle være momsfritagede skulle det være, fordi i netop leverer en kulturel aktivitet. Dog har SKAT ikke særligt nævnt guidede ture i deres momsvejledning om kulturelle aktiviteter, og som udgangspunkt vil jeg sige, at I er nødt til at opkræve moms, indtil I har fået et klart svar fra SKAT. Det vil måske kunne betale sig for jer at bede om et bindende svar.
Dbh.
Anette
Skrevet af Anette den 1. marts 2013
4Hej Anette
Jeg kunne ikke finde ud af at oprette et spørgsmål på din hjemmeside. Flovt…. – særligt når jeg kan se, at mange andre har fundet ud af at stille spørgsmål på din virkelig gode side.
Følgende er mit “problem”, som jeg håber, at du kan hjælpe mig med:
Jeg er for nylig startet i en virksomhed, hvor vi både køber og sælger nye samt brugte maskiner. Min tvivl går på, hvordan jeg skal håndtere og kontere momsen, når vi køber en brugt maskine af privatpersoner, foreninger, klubber (f.eks. golfbaner) mv. Dvs. i de situationer, hvor jeg sidder med et købsbilag, hvorpå der IKKE er angivet nogen moms.
Salgsfakturaen laver jeg altid på almindelig vis (med 25 % moms) til både erhverv og privatpersoner.
Håber, at du kan hjælpe mig til at få “ro i sjælen” i forbindelse med at jeg skal momsafregne, og at jeg ikke behøver at være i tvivl mht. om jeg gør det rigtigt.
Nogle af mine spørgsmål er:
1. Skal jeg selv udregne samt kontere den indg. moms, når vi modtager købsfakturaer uden moms (se evt. faktura nr. K1 nedenfor)?
2. Og hvis “ja” til spørgsmål nr. 1, hvad udgør så momsen af denne faktura (kr. 25,- eller 20,-)? Jeg formoder 20,-? Men kommer i tvivl, da man jo på EU import fakturaer tager 25 % af købet, dvs. 25 kr.
3. Kan der være fordele/ulemper ved salg af brugte maskiner at skifte til brugtmomsordningen (metode 1)?
4. Skal jeg have oprettet ekstra/nye konti, såfremt vi beslutter os for at bruge brugtmomsordningen?
5. Hvad hvis der er moms angivet på købsfaktura i forbindelse med køb af brugt maskine, dvs. maskinen er købt af en momsregistreret leverandør, som ikke bruger brugtmomsordningen . Kan man så også som køber vælge at bruge brugtmomsordningen (og af hvilket beløb (før/efter moms), skal man udregne sin brugtmoms?
6. Skal der på salgsfakturaen stå momsbeløb, såfremt man sælger under brugtmomsordningen?
KØBSFAKTURA NR. K1:
Køb af brugt maskine1 af golfklub Kr. 100,-
Moms 0% Kr. 0,-
Købspris i alt Kr. 100,-
Håber, at du kan hjælpe. På forhånd tak
Med venlig hilsen
Dorthe
Kære Dorthe
Tak for dit indlæg/spørgsmål, som er lidt for omfangsrigt til, at jeg kan svare på det hele her på bloggen. Imidlertid kan jeg forklare den vigtigste ting omkring moms ved køb af brugte varer, og så kan jeg foreslå, at du køber Bogen om moms, som jeg linker til nederst.
Når man køber brugte varer uden moms af privatpersoner og sælger dem videre, skal momsen beregnes efter en af brugtmomsordningerne. Der er to ordninger, og i dit tilfælde er det “ordning 1″, vi skal bruge – fordi maskinerne er så store, at de håndteres enkeltvis. (Ordning 2 handler om køb af f.eks. brugte bøger i kasser og den slags, hvor vi ikke kan følge sporet for hver enkelt lille genstand.)
Når du køber maskinen, skal du registrere, hvor meget, du har købt den for. Når du så senere sælger maskinen, skal momsen ikke beregnes af salgsprisen, men af salgsprisen minus købsprisen. Det kaldes “salgsmomsgrundlaget”. Har du f.eks. købt en maskine til 2.000 kr., som du sælger videre til 5.000 kr., ser det sådan ud:
Salg: 5.000 kr.
Køb: 2.000 kr.
Salgsmomsgrundlag: 3.000 kr.
(Salgsmoms: 600 kr.)
Når du bruger denne ordning, skal salgsbilaget være påført en oplysning om, at der er beregnet brugtmoms. Du kan f.eks. skrive: “Varen i denne faktura sælges efter de særlige regler for brugte varer. Køber kan ikke fradrage købsmoms”.
Link til Bogen om moms i Danmark .
Dbh.
Anette
Skrevet af Anette den 20. november 2012
Hej Anette
Jeg skal momsregistrere min virksomhed. Lad os sige jeg har tjent 20.000 kr, selvfølgelig uden moms da det ikke er lovligt eftersom man ikke er momsregistreret. Når jeg så momsregistrerer min virksomhed, skal jeg lægge 25 % moms oven i prisen. Men når det er at jeg så skal oplyse moms, skal jeg så trække de 25 % fra de 20.000 kr som jeg tjente før jeg blev momsregistreret?
Hilsen
Alexander
Hej Alexander
Du skal ikke betale moms af de penge, du har tjent, før du blev momsregistreret (og du må ikke trække momsen fra de regninger, som vedrører køb, før du blev momsregistreret).
Dbh.
Anette
Skrevet af Anette den 1. oktober 2012
Hej Anette.
Jeg arbejder som behandler og betragter mit virke som momsfritaget. Selve behandlingerne foregår på klinikker og igennem Falck Healthcare. Vi skriver journal og laver kun behandlinger. Ikke forebyggende arbejde. Vi arbejder tværfagligt.
Min massageuddannelse i sig selv opfylder ikke kravene for momsfritagelse. Den er på 200 lektioner alt inklusive. Men ved siden af har jeg en bachelor i Idræt, hvor jeg har haft meget grundig og på højeste faglige niveau, undervisning i anatomi, fysiologi, biomekanik, psykologi, idrætsskader osv.
Mit spørgsmål går dog bare på om du mener en sådan uddannelseskombination kan betragtes som momsfritaget. Eller hvordan SKAT forholder sig til det. Er der evt et sted man kan få en kvalificeret vurdering af det? Det har jeg virkelig brug for.
På forhånd tak
Thomas
Hej Thomas
Mit bud er, at du kan blive momsfritaget pga. din uddannelse – men du er ikke automatisk momsfritaget. Det er noget, man skal søge om hos SKAT først, så det må du hellere gå i gang med. Ring til dem på 72221818.
Dbh
Anette
