Tilmeld dig RSS Feed

60-dages reglen

Skrevet af Anette Sand den 20. juli 2010

Som jeg har været inde på i adskillige indlæg her på bloggen, kan man fratrække kr. 3,56 pr. km. jf. statens takster ved brug af egen bil i firmaets tjeneste, hvis man vælger den løsning. Der er dog et lille ”men.”

Kører du indenfor en periode på 12 mdr. mere end 60 gange til det samme arbejdssted (du er f.eks. bogholder og bogfører hos den samme kunde 6 gange om måneden), så bliver du omfattet af 60 dages reglen og kan ikke få godtgørelse med den høje takst. Når der er gået 12 mdr. starter en ny beregningsperiode.

Over 60 gange transport til/fra samme kunde, bliver din transport til almindelig befordringsfradrag på selvangivelsen og det er jo ikke nær så meget.

  • Ronnie skrev:

    Selvom man er gået over til befordringsfradrag efter 60 dage, kan man stadig lade firmaet dække transportudgifterne til fx offentlig transport i stedet ik? Uden at man bliver beskattet af det privat.

  • Anette skrev:

    Hej Ronnie.

    Jo, det kan man godt. Men du kan også vælge i stedet at hæve befordringsfradrag med 1,90 kr./km. (2010) på selvangivelsen på den del af kørslen, som ligger ud over 60-dages reglen.

    Dbh
    Anette

  • Klaus skrev:

    Super at du gør opmærksom på dette. Jeg tror desværre ikke at alle er opmærksom på dette. Det kan blive en rigtig dyr fornøjelse hvis SKAT omgør en sådan udbetaling

  • mathias skrev:

    hej anette
    hvor i summa.(kontoplan) skal man lægge kørsels fradrag ?? jeg er selvstændig og bruger egen bil i firmaet men får ikke løn, jeg vil bare have udbetalt mine kørepenge jeg ved bare ikke lige hvor det skal bogføres

    mvh

    mathias

  • Anette skrev:

    Hej Mathias

    Det kommer an på, hvilken kontoplan, du har. Men et sted i kontoplanen er der noget kørsel, i den nyeste kontplan ligger de fra 8300 og til 8999. Den øverste af dem hedder “udbetalte kilometerpenge”, og den er beregnet til dine kørepenge. Hvis ikke du har en konto til det, så opret en ny.

    Dbh
    Anette

  • Mette Nielsen skrev:

    Hvornår starter man med at tælle de 12 måneder der skal gå før man starter på en ny periode. Er det fra 1. gang man er hos kunden eller skal der gå 12 måneder efter man har været der gang nr. 60 før en ny periode starter.
    Går ud fra at hver kunde har sin egen 12 måneders periode man skal holde styr på.
    mvh
    Mette

  • Anette Sand skrev:

    Det er en “rullende” opgørelse. Det vil sige, at du hele tiden skal gå 12 måneder tilbage.

    Dbh
    Anette

  • Jakob skrev:

    Hej. Mit spørgsmål drejer sig også om befordringsfradrag, hvor jeg kan se jeg kommer ind under 60 dages reglen-men det er egentlig ikke mit spg. Min Case.
    Jeg bor i Odense, men både arbejder og læser i København. Indtil for nylig har jeg været alm. lønansat, hvorfor jeg kan få befordringsfradrag for alle ture. Også selvom jeg vælger at køre med en ven, eller overnatter i københavn(Jeg er klar over der findes kost og logi fradag, men dette falder uden for mit spørgsmål). Nu vil virksomheden så have, at jeg skal oprette eget enmandsvirksomhed og så sælge konsulenttimer til dem istedet. Mit spørgsmål er så; I et enmandsvirksomhed kan jeg vel kun få befordring for de afholdte udgifter(dvs får ikke befordring hvis jeg kører med ven eller overnatter) eller er befordringsopgørelse den samme? Jeg benytter udelukkende offentlig transport. Før kunne jeg jo få befordring for eks. 10 dage hvis bare jeg arbejde de 10 dage(Jeg skal ikke fremvise kvittering), men er det anderledes ved enmandsvirksomhed?. Har det nogen indflydelse at jeg samtidig er studerende, hvorfor mit pendlerkort også bliver subsidieret så det “kun” koster 560 kr. om mdr.? altså er det så det beløb jeg skal sørge fradrag for eller er det antal km x 1.9okr? i det tilfælde vil fradraget jo langt overstige mine egentlige udgifter på 560kr.?
    Håber meget du kan hjælpe, da jeg synes det er svært at gennemskue, hvordan jeg vil stå i forhold til initial situation.
    /Jakob

  • Anette Sand skrev:

    Hej Jacob

    Du kan ikke få fradrag for kørsel, du ikke har foretaget, og jeg synes, at I har tolket reglene meget “alternativt” mens du har været lønansat.

    Når du rejser for din egen virksomhed kan du få refunderet de faktiske udgifter, og hvis du kører i egen bil, hvilket du så ikke gør, taler vi om 3,67 kr./km (2011) de første 20.000 km. Hvis du vælger at overnatte i København, kan du få et fradrag i virksomheden på den afholdte udgift eller 195 kr./nat, hvis du ikke har kvittering, og der kan også være tale om diæter, så samlet set, bør det ikke være nogen underskudsforretning. Men det er heller ikke et tag-selv-bord for fradrag.

    Dbh
    Anette Sand

  • Thomas skrev:

    Hej
    ang. 60 dags reglen..

    Min case: Har arbejdsplads hjemme og køre ud til kunder i området omkring det firma jeg er ansat i. Ofte køre jeg lige en smut forbi firmaet når jeg har været ude hos en kunde, og af og til forbi firmaet mellem kundebesøg..
    Så den samme adresse vil fremgå rigtig mange gange i mit kørselsregnskab, men er jo ikke en adresse jeg besøger direkte fra mit hjem ??

    Tak for din tid, og tak for et svar :-)

    Mvh.
    Thomas

  • Thomas skrev:

    og så lige et tillægsspørgsmål :-)

    Har ifm. årsopgørelse 2010 set til min overraskelse at jeg ikke har fået fradrag for befordring i 2008 og 2009.. kan jeg nå at få det fradrag ??

    Mvh.
    Thomas

  • Anette Sand skrev:

    Hej Thomas

    Det sidste først: Ja, du kan få genoptaget din skatteansættelse for 2008 og 2009. Du skal beregne det fradrag, du ikke har fået og skrive til SKAT og bede dem om at genoptage din skat for de to år.

    Med hensyn til det andet: Kørsel mellem firmaet og hjemmet er almindelig befordring, også selvom du oftest arbejder hjemmefra, og derfor til den lave takst, hvorimod kørslen til kunderne er kørselgodtgørelse (erhvervsmæssig anvendelse af privat bil = høj takst). Du må derfor skelne, og hvis du er i tvivl, hvordan du skal beregne det, så ring til SKAT som – når du endelig kommer igennem – er meget flinke til at give en konkret vejledning.

    Dbh
    Anette

  • Pia skrev:

    Fantastisk blog du har Anette!
    Jeg har et spørgsmål vedr. kørselsfradrag og 60 dages reglen mm

    Jeg har enkeltmandavirksomhed og kører fra mit hjem til mit kontor
    hver dag. 12 km hver vej. Går det under 60 dages reglen?

    Andet spørgsmål: hvis jeg ‘kun’skal lave udvidet selvangivelse og ikke med regnskabsoplysninger (pga omsætning under 300.000) hvordan skriver jeg så kørselsfradrag med ind? Under hver måned i mit eget regnskab? Eller som et sted på selvangivelsen ?
    Jeg har kørebog med alle oplysninger i.

    På forhånd tak for hjælpen
    Mvh. Pia

  • Anette Sand skrev:

    Hej Pia

    Tak for de pæne ord om bloggen.

    Kørsel mellem hjem og arbejde (dvs. fra din privatbolig til dit kontor) er ikke omfattet af 60-dages reglen. Der er tale om kørsel efter de helt almindelige regler, som også gælder for lønmodtagere, hvor fradraget er mindre – og slet ikke til stede de første 24 km. pr. dag.

    Kørsel fra kontoret og ud til kunder er derimod omfattet af reglerne om anvendelse af privat bil til erhvervsmæssig kørsel, herunder 60-dages reglen. Det medtages i dit eget regnskab som et fradrag (og pengene udbetales til dig selv til drift af bilen).

    Dbh
    Anette

  • Annette skrev:

    Hejsa Anette
    Det er bare en super god blog, med mange gode og brugbare oplysninger og svar :-)

    Mit spørgsmål går på befordring. Jeg har en enkeltmandsvirksomh. en butik så jeg kører hver dag til nøjagtig samme adresse (78 km om dagen ska dog kun have penge for de 54 km pr. dag i 261 dage om året i egen privat bil, det undrer mig dog at min revisor har sat et beløb ind i min selvang. der hedder 17.739 ??? ska min takst være 2 kr eller 3,67 pr km ?
    Hilsner Annette

  • Anette Sand skrev:

    Du falder ind under 60-dages reglen: Hvis man kører mere end 60 dage til samme adresse, kan man ikke længere hæve den høje takst men kun 2 kr./km. (2011).

    Dbh
    Anette

  • frank andreasen skrev:

    hej vi har en diskussion i firmaet ang kørselsgodtgørelse,vi får udbetalt skattefri kørsel (1,90)efter 60 dages reglen og dem der kører frem og tilbage hver dag er jo logisk 60 dage men hvad med de få som bor på arbejdspladsen og kun kører feks hjemmefra til pladsen søndag og hjem igen fredag ?blir de to ture regnet for en dag dvs en tur/retur eller for to dage ?

    samtidig har vi nogle stykker som mener at når de 60 dage er gået og vi derefter skal betale skat af kørslen,at de så kan trække kørslen fra igen på selvangivelsen er dette rigtigt ? på forhånd tak

    mvh frank

  • frank andreasen skrev:

    sig mig er sitet her ikke aktivt længere siden man ingen svar får ????

  • Anette Sand skrev:

    Hej Frank

    For at tage dit sidste spørgsmål først: Denne blog laver jeg i min fritid. Jeg svarer på de spørgsmål, jeg kan nå – og jeg prioriterer sådan, at spørgsmål fra selvstændigt erhvervsdrivende kommer først, fordi bloggen henvender sig til iværksættere og selvstændige. Siden der er tale om en gratis service, må alle vænne sig til, at selvom nogle får svar næsten med det samme, er det ikke en selvfølge.

    Med hensyn til dit andet spørgsmål: Hvad angår kørsel, så er det den faktiske kørsel, der kan trækkes fra eller refunderes skattefrit fra virksomheden. Det vil sige, at kilometertælleren skal kunne aflæses – man kan ikke beregne sig et antal ture ud fra principper, men kun benytte en opmåling af den kørsel, der rent faktisk er foregået.

    Dbh
    Anette

  • frank andreasen skrev:

    annette undskyld jeg var lidt utålmodig
    det er jo netop antal ture,for 60 dages kørsel er vel 60 gange tur retur ikke?
    og kørslen foregår i begge tilfælde after kilometertælleren men spørgsmålet er når man har fået skattefri kørsel til samme plads i 60 dage og derefter begynder at betale skat af det beløb man får fra arbejdsgiveren.kan man så trække det fra igen på selvangivelsen ?

  • Anette Sand skrev:

    Hej Frank

    Nej, man kan ikke både få udbetalt beløbet og få et fradrag for det på selvangivelsen: Det er enten eller. Det vil sige, hvis jeres arbejdsgiver har betalt kørselsudgiften, mister I retten til fradrag for den på selvangivelsen.

    Dbh
    Anette

  • frank andreasen skrev:

    tusind tak anette det var nøjagtigt sådan jeg selv tolkede det :)

    mvh frank

  • werner petersen skrev:

    Vedr 60 dages reglen

    Jeg er ikke helt enig i din tolkning om at der efter 12 måneder starter en ny beregningsperiode – hvis det er samme arbejdplads tolker jeg det sådan at jeg skal arbejde 60 dages på et andet arbejdsted før jeg igen kan bruge den “store Takst” og hvis du kun (som jeg) har et arbejdssted kan du ikke bruge den store takst fremover

    Så har jeg lige et spørgsmål – når jeg så ikke kan bruge den store takst skal jeg så trække de første 24 km fra (som almindelige lønmodtagere) eller gælder det ikke ved honorarløn??
    Med venlig hilsen Werner Petersen

  • Jonas Bové Andersen skrev:

    Hej Anette! Jeg tager hatten af for dit store arbejde med denne blog :)

    Mit spørgsmål – jeg er selvstændig og har et firma som sælger og leverer arbejdskraft. Jeg har 5 ansatte som kører til forskellige arbejdsadresser. Jeg fungerer selv som vikar, og kører derfor selv til nogle af disse adresser for at afvikle vagter. Må jeg benytte mig af 60 dages reglen, eller skal jeg også skraffes med reglen om de første 12 km frem og tilbage…?

    mvh Jonas

  • Anette Sand skrev:

    Hej Jonas

    Som jeg læser din beskrivelse, kører du fra virksomhedens adresse og ud til forskellige kunder, hvor du vikarierer for dine ansatte. I så fald er du omfattet af den erhvervsmæssige kørsel (og skal derfor ikke selv betale de første 12 km. frem og tilbage).

    Dbh
    Anette

  • leasy skrev:

    Hej Anette

    Gælder dette også hvis man bor i Odense, men har arbejdsplads i kbh, hvor firmaet giver kørepenge for kørsel 5 gange om ugen?

  • Anette Sand skrev:

    Ja, det gælder også for personer, hvor arbejdspladsen betaler for befordringen: Den bliver skattepligtig, hvis der køres mere end 60 dage til samme adresse.

    Dbh
    Anette

  • Martin skrev:

    Hej Anette!
    Jeg har et spørgsmål til 60 dags reglen.
    Jeg har en enkeltmandsvirksomhed hvor jeg lejer mig selv ud til forskellige virksomheder. I de fleste tilfælde kører jeg ud til dem der hyrer mig ind og tager en af deres biler ud til kunden. Jeg kører tit afsted en dag og kommer hjem en anden dag. Når jeg kører ud en dag og kører hjem en anden vil det så sige at en tur/retur for mig 2 af de 60 dage? Eller er en tur/retur 1 dag?

  • Anette Sand skrev:

    Hej Martin

    Jeg er temmelig sikker på, at en dag er en dag – så hvis du kører ud en dag og hjem den næste, er der tale om to dage. Kører du ud en dag, bliver en dag og kører hjem den tredje dag, er der også tale om to kørselsdag.

    Dbh.
    Anette

  • kristina skrev:

    hej Anette.
    super site ;-)
    vedr. 60-dages reglen, så hvis jeg har forstået det rigtigt, så kan et rengøringsfirma som mit ikke trække kørslen fra, efter de 60 dage, når jeg tager ud til min kunde hver dag og gør rent??? lyder jo helt forrykt når mine kunder er kontrakt kunder og noget der skal gøres dagligt? og hvad sker der efter de 60 dage?
    hilsen den chokeret ;-)

  • Anette Sand skrev:

    Hej Kristina

    Det, der sker, efter de 60 dage er, at satsen falder til den lave 2,13 kr./km. (2013-sats), så du får stadig kørselsgodtgørelse, det er bare med et lavere beløb.

    Dbh.
    Anette

  • Rasmus skrev:

    Hej Anette

    Det lyder rigtig fint med den nedsatte takst efter 60dage.. Men jeg har bare ingen steder på skat.dk kunne finde det beskrevet.
    Kan du måske henvise til noget skat har skrevet om det?
    Og gælder det alle km eller kun fra 25′km og op?

  • Anette Sand skrev:

    Du kan læse mere om 60-dages reglen her: http://skat.dk/skat.aspx?oId=2064182&vId=0&search=60-dages* – og SKAT vejleder også gerne telefonisk (med lidt tålmodighed mens man venter på at blive stillet om, dog).

    Dbh.
    Anette

  • Rasmus skrev:

    Hej igen.

    Jeg har læst det på skat.
    Men du skriver at satser falder til 2,13kr/km efter 60dage ved kørsel til samme arbejdsplads.
    DET kan jeg ikke finde nogen steder på SKAT’s sider.

    Hvorfra har du den regel?
    (Bør over med mig.. :)

    Venligst, Rasmus

  • Rasmus skrev:

    øv…
    Talte med SKAT den anden dag og ham jeg talte med kunne ikke bekræfte at satsen kun falder efter 60dage.
    Han sagde at efter 60dage kan man kun bruge befordringsfradraget som først træder ind efter 24km…
    Alternativet er at have en gulpladebil til erhverv alene eller regne en procentandel ud af de faktiske dokumenterede udgifter for transport ud og trække fra.
    Men hvis du kan underbygge din påstand om at det du skriver til Kristina så vil jeg blive meget glad.

    Venligst, Rasmus

  • Anette skrev:

    Hej Rasmus

    Du skal i første omgang rette dig efter, hvad SKAT siger. Jeg vil tjekke op med et par revisorer, om der er forskellige fortolkningsmuligheder og vender tilbage her i tråden, hvis jeg har godt nyt.

    /Anett

  • Kasper skrev:

    Hej Anette

    Hvis man som selvstændig f.eks. har 5 forskellige kunder som man hver er ude hos en gang om ugen(ca. 52 gange om året pr. stk.). Her er man da på den sikre side i forhold til 60 dages reglen ikke?

    vh kasper

  • Anette Sand skrev:

    Hej Kasper

    Jo, sådan vil det være: Når du ikke når op over 60 gange kørsel til hver enkelt kunde, opfylder du betingelserne.

    Dbh.
    Anette

  • cynthia skrev:

    Kære Anette

    Jeg er selvstændig med enkelstmandsvirksomhed. Jeg har et par spørgsmål jeg håber du kan hjælpe mig med.

    Skal jeg vælge virksomhedsordningen for, at kunne benytte mig af befordringsgodtgørelse (3,82 kr.) for erhvervsmæssig kørsel?

    Jeg arbejder som frelance konsulent for en større instituion i region midt jylland. jeg varetager dels opgaver internt i denne organisation, men får også gennem selv samme organisation opgaver (som underlevareandør)i andre kommuner og institutioner. Hvordan forholder jeg mig til 60 dages reglen her. Vil man betragte min opgaver som underlevarandør som kørsel til en arbejdspalds eller vil man anse det som kørsel til forskellige adresser? Håber dette giver mening for dig :-) Og tak for en fantastisk blog

  • Anette Sand skrev:

    Hej Cynthia

    Tak for din mail. Det er faktisk et ret vanskeligt spørgsmål, som jeg derfor har vendt med en af Regnskabsskolens faste samarbejdspartnere i det sydsjællandske, Kasper Kyndsberg, som skriver:

    “Du spørger meget specifikt. Først lidt generelt til dit spørgsmål.

    Du kan altid få fradrag for din kørsel mellem hjem og arbejde og mellem flere arbejdspladser. Eneste spørgsmål er, hvor meget du kan få. Der findes to paragraffer i ligningsloven §9b og §9C. Det er nok det oftest citerede paragraffer, hvorfor de gengives her.

    9B er basalt set det høje fradrag og 9C er det lave fradrag.

    9C er det vi kender som befordringsfradraget, hvor vi ikke får noget fradrag for de første 24 km, får et højt fradrag for de næste 76 km og over 100 kørte km får vi et lavere fradrag. Fradraget er et ligningsmæssigt fradrag og fradraget har en skatteværdi på ca. 33%.

    9B får vi et en høj godtgørelse der kan fratrækkes i den personlige indkomst og har en skatteværdi på mellem ca. 38 – 56% alt efter ens indkomst hvis man er selvstændig/honorarmodtager eller man kan få penge efter 9B som lønmodtager skattefrit af sin arbejdsgiver.

    Derfor er det væsentligt at finde ud af, om man kører til forskellige arbejdspladser eller den samme.

    Adskillelsen sker efter 60 dages reglen, der fungerer således at hvis du kører mere end 60 arbejdsdage til den samme arbejdsplads får du fradrag efter §9C og kan ikke få skattefri godtgørelse. Hvis du har kørt mere end 60 arbejdsdage i træk til samme arbejdsplads skal der gå 12 måneder, hvor du ikke har 60 efterfølgende arbejdsdage hvor du kører til samme arbejdsplads for at kunne komme tilbage i 9B.

    I din konkrete situation kender vi simpelthen ikke nok til dine konkrete kørselsvaner. Hvis du vil have vished må vi under alle omstændigheder råde dig til at anmode Skat om bindende svar, hvor du helt præcist beskriver dit kørselsmønster.

    Med venlig hilsen
    Talknuserne I/S

    Kasper Kyndsberg”

  • cynthia skrev:

    kære kasper

    Tusind tak for dit svar. jeg går videre med det til skat.

    mange hilsner og tak cynthia

  • Jimmy skrev:

    Hejsa,

    Jeg har et enkeltmandsfirma, hvor jeg kører hjemmefra og til en fast kunde hver dag.
    Jeg har lige fået mig et kontor i nærheden af mit hjem.
    ang 60 dags reglen…
    Kan jeg få den store godtgørelse ved at kører direkte til min kunde i de 60 dage og derefter kører via mit kontor til kunden i 60 dage og tilbage igen.
    Hjem=A
    Kunden=B
    Kontoret=C

    1. A til B og retur i 60 dage…
    2. A til C til B og retur til C og A i 60 dage.
    3. A til B igen

    Er jeg helt ude på dybt vand?

  • Anette skrev:

    Hej Jimmy

    Ja, det er du, for 60-dages reglen handler om antal besøg hos en kunde – ikke om, hvor man kører fra. Du kan ikke fordoble antallet af dage ved at angive din afgangsdestination som nogle gange fra hjemmet og andre gange fra arbejdet. Men der er jo stadig det almindelige “lønmodtager”-kørselsfradrag, når du kommer over 60 dage.

    Dbh.
    Anette

  • Kim skrev:

    Hej Anette.

    Jeg har læst lidt på din blog og nu er jeg fortvivlet. Jeg tænker at du må være ekspert på det her område – at dømme ud fra dine indlæg.

    Jeg håber du kan svare mig på et spørgsmål.

    Jeg har åbnet CVR registreret enkeltmandsvirksomhed med personskat.
    Jeg lejer et værksted hos en brugtvognsforhandler. Her laver jeg biler for både brugtvognsforhandleren, men også 4 andre kunder.

    Jeg har et lønnet fuldtidsarbejde og er altså kun selvstændig i fritiden. Dog er det for tiden næsten dagligt at jeg er på “eget” værksted.

    Jeg får det helt almindelige ligningsmæssige fradrag i forskudsopgørelsen for kørsel fra bopæl til arbejdsplads og retur.

    Jeg laver et kørebog efter skat’s gældende takster for de KM jeg kører i erhvervsøjemed og trækker disse KM fra som udgift i rengskabet. (Jeg har en papegøjepladebil- Halv erhverv og halv privat bil)

    Jeg kan læse mig til at jeg kun må køre ud til samme kunde 60 gange på en rullende 12 måneders periode, hvis det skal trækkes fra som KM-godtgørelse i regnskabet.

    Er det gældende når man lejer sig ind i et lokale i en bygning, som en af mine kunder ejer – også selvom lokalet bruges til udførelse af andre kunders opgaver også?

    Og hvis det er, hvad skal jeg så gøre for at afholde udgiften? – Er noget rundforvirret

    Venlig hilsen Kim

  • Anette Sand skrev:

    Hej Kim

    Hvis du udfører alt eller stort set alt arbejdet i det lejede lokale, som også ligger der, hvor din største kunde er, synes jeg, at man må betragte det lokale som et fast forretningssted. Derfor kan du ikke hæve (den høje) kilometergodtgørelse mellem hjemmet og lokalet, og derfor bliver 60-dages reglen ikke relevant.

    Dbh.
    Anette

Skriv en kommentar